2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃歷年真題匯編考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。2.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因職工福利支出產生的費用。5.企業發生的非貨幣性資產交換，不涉及收入或支出，不計入應納稅所得額。6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因對外投資產生的費用。7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因租賃產生的費用。8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因購買固定資產產生的費用。9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因銷售商品產生的費用。10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因廣告宣傳產生的費用。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于企業發生的直接捐贈支出的是（）。A.捐贈給希望工程B.捐贈給某學校C.捐贈給某貧困地區D.捐贈給某企業2.下列各項中，不屬于企業發生的公益性捐贈支出的是（）。A.捐贈給紅十字會B.捐贈給某醫院C.捐贈給某基金會D.捐贈給某個人3.下列各項中，不屬于企業發生的非貨幣性資產交換的是（）。A.以一項專利權換入另一項專利權B.以一項無形資產換入另一項無形資產C.以一項固定資產換入另一項固定資產D.以一項無形資產換入一項固定資產4.下列各項中，不屬于企業發生的職工福利支出的是（）。A.職工的醫療保險B.職工的養老保險C.職工的失業保險D.職工的工傷保險5.下列各項中，不屬于企業發生的租賃費用的是（）。A.經營租賃費用B.融資租賃費用C.經營性租賃費用D.購置性租賃費用6.下列各項中，不屬于企業發生的購買固定資產費用的是（）。A.購買設備B.購買房屋C.購買土地D.購買無形資產7.下列各項中，不屬于企業發生的銷售商品費用的是（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.銷售費用中的運輸費8.下列各項中，不屬于企業發生的廣告宣傳費用的是（）。A.廣告費用B.宣傳費用C.營銷費用D.推廣費用9.下列各項中，不屬于企業發生的對外投資費用的是（）。A.投資收益B.投資損失C.投資成本D.投資收益和投資損失10.下列各項中，不屬于企業發生的因自然災害造成的資產損失的是（）。A.水災損失B.地震損失C.火災損失D.疫情損失四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？（）A.職工工資、薪金支出B.稅收滯納金C.研發費用D.捐贈支出E.利息費用2.下列哪些屬于企業發生的公益性捐贈支出？（）A.捐贈給希望工程B.捐贈給某學校C.捐贈給某基金會D.捐贈給某企業E.捐贈給某個人3.企業發生的非貨幣性資產交換，下列哪些情況不計入應納稅所得額？（）A.以一項專利權換入另一項專利權B.以一項無形資產換入另一項無形資產C.以一項固定資產換入另一項固定資產D.以一項無形資產換入一項固定資產E.以一項固定資產換入一項無形資產4.下列哪些屬于企業發生的職工福利支出？（）A.職工的醫療保險B.職工的養老保險C.職工的失業保險D.職工的工傷保險E.職工的帶薪休假5.下列哪些屬于企業發生的租賃費用？（）A.經營租賃費用B.融資租賃費用C.經營性租賃費用D.購置性租賃費用E.租賃設備的折舊費用6.下列哪些屬于企業發生的購買固定資產費用？（）A.購買設備B.購買房屋C.購買土地D.購買無形資產E.固定資產的安裝費用7.下列哪些屬于企業發生的銷售商品費用？（）A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.銷售費用中的運輸費E.銷售費用中的廣告費8.下列哪些屬于企業發生的廣告宣傳費用？（）A.廣告費用B.宣傳費用C.營銷費用D.推廣費用E.廣告宣傳活動的策劃費用9.下列哪些屬于企業發生的對外投資費用？（）A.投資收益B.投資損失C.投資成本D.投資收益和投資損失E.投資產生的稅費10.下列哪些屬于企業發生的因自然災害造成的資產損失？（）A.水災損失B.地震損失C.火災損失D.疫情損失E.因自然災害造成的設備損壞五、計算題（每題5分，共25分）1.某企業2024年度實現營業收入1000萬元，營業成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用20萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。要求計算該企業2024年度的應納稅所得額。2.某企業2024年度實際發生的工資、薪金支出為200萬元，其中職工福利支出為30萬元。要求計算該企業2024年度可以扣除的職工福利支出。3.某企業2024年度發生公益性捐贈支出10萬元，年度利潤總額為100萬元。要求計算該企業2024年度可以扣除的公益性捐贈支出。4.某企業2024年度發生非貨幣性資產交換，換出資產賬面價值為50萬元，公允價值為60萬元，換入資產賬面價值為40萬元，公允價值為50萬元。要求計算該企業2024年度因非貨幣性資產交換產生的應納稅所得額。5.某企業2024年度發生租賃費用，其中經營租賃費用為20萬元，融資租賃費用為10萬元。要求計算該企業2024年度可以扣除的租賃費用。六、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業2024年度發生以下支出：職工工資、薪金支出200萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用20萬元，公益性捐贈支出10萬元，非貨幣性資產交換損失5萬元。要求分析該企業2024年度的稅務處理。2.某企業2024年度實現營業收入1000萬元，營業成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用20萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。要求計算該企業2024年度的應納稅所得額，并分析影響應納稅所得額的因素。本次試卷答案如下：一、判斷題答案及解析：1.√解析：企業因自然災害造成的資產損失，在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。2.√解析：根據稅法規定，企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。3.√解析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.×解析：職工福利支出在扣除標準內可以扣除，但并非所有費用都可以扣除。5.√解析：非貨幣性資產交換不涉及收入或支出，不計入應納稅所得額。6.√解析：對外投資產生的費用，在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。7.√解析：租賃產生的費用，在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。8.√解析：購買固定資產產生的費用，在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。9.√解析：銷售商品產生的費用，在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。10.√解析：廣告宣傳產生的費用，在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。二、單項選擇題答案及解析：1.D解析：捐贈給某企業不屬于直接捐贈支出。2.E解析：捐贈給某個人不屬于公益性捐贈支出。3.E解析：以一項無形資產換入一項固定資產屬于貨幣性資產交換。4.D解析：職工的工傷保險不屬于職工福利支出。5.D解析：購置性租賃費用不屬于租賃費用。6.D解析：購買無形資產不屬于購買固定資產費用。7.B解析：管理費用不屬于銷售商品費用。8.E解析：廣告宣傳活動的策劃費用不屬于廣告宣傳費用。9.E解析：投資收益和投資損失都屬于對外投資費用。10.D解析：因自然災害造成的設備損壞屬于因自然災害造成的資產損失。三、多項選擇題答案及解析：1.ACD解析：稅收滯納金不得扣除，研發費用、捐贈支出和利息費用可以扣除。2.ABCD解析：捐贈給希望工程、某學校、某基金會和某企業都屬于公益性捐贈支出。3.ABCD解析：非貨幣性資產交換不涉及收入或支出，不計入應納稅所得額。4.ABDE解析：職工的醫療保險、養老保險、失業保險和工傷保險都屬于職工福利支出。5.ABC解析：經營租賃費用、融資租賃費用和經營性租賃費用都屬于租賃費用。6.ABC解析：購買設備、房屋和土地都屬于購買固定資產費用。7.AD解析：銷售費用中的運輸費和廣告費屬于銷售商品費用。8.ABCD解析：廣告費用、宣傳費用、營銷費用和推廣費用都屬于廣告宣傳費用。9.ABCD解析：投資收益、投資損失、投資成本和投資收益和投資損失都屬于對外投資費用。10.ABCD解析：水災損失、地震損失、火災損失和因自然災害造成的設備損壞都屬于因自然災害造成的資產損失。四、計算題答案及解析：1.解析：應納稅所得額=營業收入-營業成本-銷售費用-管理費用-財務費用-營業外收入+營業外支出=1000-800-100-50-20+10-5=75萬元2.解析：可以扣除的職工福利支出=職工福利支出×14%=30×14%=4.2萬元3.解析：可以扣除的公益性捐贈支出=年度利潤總額×12%=100×12%=12萬元4.解析：應納稅所得額=換出資產公允價值-換入資產公允價值=60-50=10萬元5.解析：可以扣除的租賃費用=經營租賃費用+融資租賃費用=20+10=30萬元五、綜合題答案及解析：1.解析：根據稅法規定，職