深入挖掘2025年稅務師考點信息試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于2025年稅務師考試的重點考點？

A.稅法基礎

B.企業所得稅

C.國際稅收

D.稅務代理實務

E.稅務籌劃

2.以下關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費環節增值額征收的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業和其他單位。

C.增值稅的計稅依據是銷售額。

D.增值稅實行比例稅率。

E.增值稅的征收范圍包括境內和境外。

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.合伙企業

E.外商投資企業

4.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人。

C.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

D.個人所得稅實行超額累進稅率。

E.個人所得稅的征收范圍包括境內和境外。

5.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法的前提下，通過合法手段降低稅負的行為。

B.稅收籌劃可以提高企業的經濟效益。

C.稅收籌劃需要具備一定的專業知識和技能。

D.稅收籌劃可以避免違法行為。

E.稅收籌劃是稅務師的一項重要工作。

6.以下關于稅務代理實務的說法，正確的是：

A.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜的行為。

B.稅務代理可以減輕納稅人的稅務負擔。

C.稅務代理需要具備一定的專業知識和技能。

D.稅務代理可以避免違法行為。

E.稅務代理是稅務師的一項重要工作。

7.以下關于國際稅收的說法，正確的是：

A.國際稅收是指跨國納稅人在國際經濟活動中應繳納的稅。

B.國際稅收涉及國家間的稅收分配問題。

C.國際稅收協定是解決國際稅收問題的法律依據。

D.國際稅收協定可以降低跨國納稅人的稅負。

E.國際稅收協定是稅務師需要了解的重要內容。

8.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人征收稅款的行為。

B.稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等環節。

C.稅收征收管理需要遵守稅收法律法規。

D.稅收征收管理可以提高稅收征收效率。

E.稅收征收管理是稅務師需要了解的重要內容。

9.以下關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或特定行業給予的稅收減免。

B.稅收優惠政策可以促進經濟發展。

C.稅收優惠政策需要遵守稅收法律法規。

D.稅收優惠政策可以提高稅收征收效率。

E.稅收優惠政策是稅務師需要了解的重要內容。

10.以下關于稅收籌劃方法的說法，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅率籌劃、稅基籌劃等。

B.稅收籌劃方法需要根據納稅人的具體情況選擇。

C.稅收籌劃方法可以提高納稅人的經濟效益。

D.稅收籌劃方法需要遵守稅收法律法規。

E.稅收籌劃方法是稅務師的一項重要工作。

11.以下關于稅務代理業務流程的說法，正確的是：

A.稅務代理業務流程包括接受委托、調查了解、制定方案、實施方案、總結評價等環節。

B.稅務代理業務流程需要遵守稅收法律法規。

C.稅務代理業務流程可以提高納稅人的稅收管理水平。

D.稅務代理業務流程是稅務師的一項重要工作。

E.稅務代理業務流程需要具備一定的專業知識和技能。

12.以下關于國際稅收協定的說法，正確的是：

A.國際稅收協定是解決國際稅收問題的法律依據。

B.國際稅收協定可以降低跨國納稅人的稅負。

C.國際稅收協定需要遵守國際稅收法律法規。

D.國際稅收協定是稅務師需要了解的重要內容。

E.國際稅收協定可以促進國際經濟合作。

13.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人征收稅款的行為。

B.稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等環節。

C.稅收征收管理需要遵守稅收法律法規。

D.稅收征收管理可以提高稅收征收效率。

E.稅收征收管理是稅務師需要了解的重要內容。

14.以下關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或特定行業給予的稅收減免。

B.稅收優惠政策可以促進經濟發展。

C.稅收優惠政策需要遵守稅收法律法規。

D.稅收優惠政策可以提高稅收征收效率。

E.稅收優惠政策是稅務師需要了解的重要內容。

15.以下關于稅收籌劃方法的說法，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅率籌劃、稅基籌劃等。

B.稅收籌劃方法需要根據納稅人的具體情況選擇。

C.稅收籌劃方法可以提高納稅人的經濟效益。

D.稅收籌劃方法需要遵守稅收法律法規。

E.稅收籌劃方法是稅務師的一項重要工作。

16.以下關于稅務代理業務流程的說法，正確的是：

A.稅務代理業務流程包括接受委托、調查了解、制定方案、實施方案、總結評價等環節。

B.稅務代理業務流程需要遵守稅收法律法規。

C.稅務代理業務流程可以提高納稅人的稅收管理水平。

D.稅務代理業務流程是稅務師的一項重要工作。

E.稅務代理業務流程需要具備一定的專業知識和技能。

17.以下關于國際稅收協定的說法，正確的是：

A.國際稅收協定是解決國際稅收問題的法律依據。

B.國際稅收協定可以降低跨國納稅人的稅負。

C.國際稅收協定需要遵守國際稅收法律法規。

D.國際稅收協定是稅務師需要了解的重要內容。

E.國際稅收協定可以促進國際經濟合作。

18.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人征收稅款的行為。

B.稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等環節。

C.稅收征收管理需要遵守稅收法律法規。

D.稅收征收管理可以提高稅收征收效率。

E.稅收征收管理是稅務師需要了解的重要內容。

19.以下關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或特定行業給予的稅收減免。

B.稅收優惠政策可以促進經濟發展。

C.稅收優惠政策需要遵守稅收法律法規。

D.稅收優惠政策可以提高稅收征收效率。

E.稅收優惠政策是稅務師需要了解的重要內容。

20.以下關于稅收籌劃方法的說法，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅率籌劃、稅基籌劃等。

B.稅收籌劃方法需要根據納稅人的具體情況選擇。

C.稅收籌劃方法可以提高納稅人的經濟效益。

D.稅收籌劃方法需要遵守稅收法律法規。

E.稅收籌劃方法是稅務師的一項重要工作。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法基礎是稅務師考試的核心內容，考生應重點掌握稅法的概念、原則和基本要素。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的所有企業。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.稅收籌劃的主要目的是通過合法手段減少納稅人的稅負，提高其經濟效益。（）

5.稅務代理的職責包括代為辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等稅務事宜。（）

6.國際稅收協定是各國之間為避免雙重征稅和防止偷稅漏稅而簽訂的協議。（）

7.稅收征收管理的目的是確保國家稅收法規的貫徹執行，提高稅收征收效率。（）

8.稅收優惠政策可以促進特定行業或地區的發展，對整個國家經濟具有積極影響。（）

9.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅率籌劃、稅基籌劃等，其中稅基籌劃是減少應納稅所得額的方法。（）

10.稅務代理業務流程中的調查了解環節是對納稅人財務狀況、經營情況等進行全面了解的過程。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.說明企業所得稅的納稅義務人的范圍及其認定標準。

3.列舉至少三種常見的稅收籌劃方法及其應用場景。

4.簡述稅務代理在稅務籌劃中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述國際稅收協定在避免雙重征稅和防止偷稅漏稅中的作用及其重要性。

2.論述稅收籌劃在企業發展中的戰略意義以及稅務師在稅收籌劃中的專業角色。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：根據稅務師考試大綱，稅法基礎、企業所得稅、國際稅收、稅務代理實務和稅務籌劃都是考試的重點內容。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的定義、納稅人、計稅依據、稅率征收范圍都是增值稅的基礎知識。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括各類企業，包括外商投資企業。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、計稅依據、稅率征收范圍都是個人所得稅的基礎知識。

5.A,B,C,D,E

解析思路：稅收籌劃的定義、目的、方法、法律法規和稅務師的角色都是稅收籌劃的基礎知識。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅務代理的定義、職責、重要性、法律法規和稅務師的角色都是稅務代理實務的基礎知識。

7.A,B,C,D,E

解析思路：國際稅收的定義、涉及問題、法律依據、協定作用和稅務師的作用都是國際稅收的基礎知識。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的定義、目的、環節、法律法規和稅務師的作用都是稅收征收管理的基礎知識。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優惠政策的定義、目的、作用、法律法規和稅務師的作用都是稅收優惠政策的基礎知識。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收籌劃方法的分類、應用、法律法規和稅務師的作用都是稅收籌劃方法的基礎知識。

11.A,B,C,D,E

解析思路：稅務代理業務流程的定義、環節、法律法規和稅務師的作用都是稅務代理業務流程的基礎知識。

12.A,B,C,D,E

解析思路：國際稅收協定的定義、作用、重要性、法律法規和稅務師的作用都是國際稅收協定的基礎知識。

13.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的定義、目的、環節、法律法規和稅務師的作用都是稅收征收管理的基礎知識。

14.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優惠政策的定義、目的、作用、法律法規和稅務師的作用都是稅收優惠政策的基礎知識。

15.A,B,C,D,E

解析思路：稅收籌劃方法的分類、應用、法律法規和稅務師的作用都是稅收籌劃方法的基礎知識。

16.A,B,C,D,E

解析思路：稅務代理業務流程的定義、環節、法律法規和稅務師的作用都是稅務代理業務流程的基礎知識。

17.A,B,C,D,E

解析思路：國際稅收協定的定義、作用、重要性、法律法規和稅務師的作用都是國際稅收協定的基礎知識。

18.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的定義、目的、環節、法律法規和稅務師的作用都是稅收征收管理的基礎知識。

19.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優惠政策的定義、目的、作用、法律法規和稅務師的作用都是稅收優惠政策的基礎知識。

20.A,B,C,D,E

解析思路：稅收籌劃方法的分類、應用、法律法規和稅務師的作用都是稅收籌劃方法的基礎知識。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅法基礎是稅務師考試的基礎，考生必須掌握。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊登記的企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

4.√

解析思路：稅收籌劃的目的就是通過合法手段減少稅負，提高經濟效益。

5.√

解析思路：稅務代理的職責包括代為辦理各種稅務事宜，以減輕納稅人負擔。

6.√

解析思路：國際稅收協定旨在避免雙重征稅和防止偷稅漏稅，是國際稅收關系的重要法律依據。

7.√

解析思路：稅收征收管理的目的是確保稅收法規的執行，提高稅收征收效率。

8.√

解析思路：稅收優惠政策可以促進特定行業或地區的發展，對國家經濟具有積極影響。

9.√

解析思路：稅基籌劃是通過合法手段減少應納稅所得額的方法之一。

10.√

解析思路：稅務代理在業務流程中需要全面了解納稅人的情況，以便提供專業服務。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的行為。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、外商投資企業和外國企業。認定標準包括企業性質、注冊地、實際管理機構所在地等。

3.常見的稅收籌劃方法包括：利用稅收優惠政策、選擇合適的會計核算方法、合理分攤費用、選擇合適的投資方式等。

4.稅務代理在稅務籌劃中的重要作用包括：提供專業的稅收籌劃建議、協助納稅人合法合規地減少稅負、提高納稅人的稅收管理水平、維護納稅人的合法權益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.國際稅收協定在