提高成績稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據

B.企業取得收入為應稅收入，但未實際收到款項的，可暫不作為收入確認

C.企業發生的成本費用，在未支付款項前不得稅前扣除

D.企業發生的非貨幣性資產交換，應按照公允價值確定計稅基礎

2.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產均屬于增值稅的征稅范圍

B.銷售自產自用應稅貨物不屬于增值稅的征稅范圍

C.銷售免稅貨物、免稅勞務不屬于增值稅的征稅范圍

D.出口貨物免征增值稅

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規定的其他所得適用比例稅率

D.個人所得稅的最低稅率為3%

4.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.土地使用權出讓、轉讓、出租均屬于土地增值稅的征稅范圍

B.土地使用權出讓、轉讓、出租未發生權屬變更的，不屬于土地增值稅的征稅范圍

C.土地使用權出讓、轉讓、出租未發生價格變化的，不屬于土地增值稅的征稅范圍

D.土地使用權出讓、轉讓、出租未發生實際交易的，不屬于土地增值稅的征稅范圍

5.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.房產原值是房產稅的計稅依據

B.房產評估價值是房產稅的計稅依據

C.房產租金收入是房產稅的計稅依據

D.房產原值與房產評估價值的差額是房產稅的計稅依據

6.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.土地面積是城鎮土地使用稅的計稅依據

B.土地使用權面積是城鎮土地使用稅的計稅依據

C.土地使用權年限是城鎮土地使用稅的計稅依據

D.土地使用權面積與土地使用權年限的乘積是城鎮土地使用稅的計稅依據

7.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.購置自用應稅車輛屬于車輛購置稅的征稅范圍

B.購置自用應稅車輛以外的車輛不屬于車輛購置稅的征稅范圍

C.購置非自用應稅車輛屬于車輛購置稅的征稅范圍

D.購置非自用應稅車輛以外的車輛不屬于車輛購置稅的征稅范圍

8.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.印花稅是對各類經濟合同、憑證征收的稅費

B.印花稅是對各類經濟合同、憑證征收的稅費，不包括租賃合同

C.印花稅是對各類經濟合同、憑證征收的稅費，不包括租賃合同、借款合同

D.印花稅是對各類經濟合同、憑證征收的稅費，不包括租賃合同、借款合同、擔保合同

9.下列關于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.資源稅是對自然資源開采、利用征收的稅費

B.資源稅是對自然資源開采、利用征收的稅費，不包括水資源

C.資源稅是對自然資源開采、利用征收的稅費，不包括土地資源

D.資源稅是對自然資源開采、利用征收的稅費，不包括水資源、土地資源

10.下列關于環境保護稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.環境保護稅是對污染環境排放污染物征收的稅費

B.環境保護稅是對污染環境排放污染物征收的稅費，不包括噪聲污染

C.環境保護稅是對污染環境排放污染物征收的稅費，不包括固體廢物污染

D.環境保護稅是對污染環境排放污染物征收的稅費，不包括噪聲污染、固體廢物污染

11.下列關于契稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.契稅是在土地、房屋權屬轉移時征收的稅費

B.契稅是在土地、房屋權屬轉移時征收的稅費，不包括土地使用權出讓

C.契稅是在土地、房屋權屬轉移時征收的稅費，不包括土地使用權出讓、轉讓

D.契稅是在土地、房屋權屬轉移時征收的稅費，不包括土地使用權出讓、轉讓、出租

12.下列關于煙葉稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的稅費

B.煙葉稅是對煙葉生產者征收的稅費，不包括煙葉加工者

C.煙葉稅是對煙葉生產者征收的稅費，不包括煙葉銷售者

D.煙葉稅是對煙葉生產者征收的稅費，不包括煙葉加工者、銷售者

13.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的稅費

B.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的稅費，不包括軍用船舶

C.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的稅費，不包括漁船

D.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的稅費，不包括軍用船舶、漁船

14.下列關于關稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.關稅是對進出我國國境的貨物征收的稅費

B.關稅是對進出我國國境的貨物征收的稅費，不包括過境貨物

C.關稅是對進出我國國境的貨物征收的稅費，不包括運輸工具

D.關稅是對進出我國國境的貨物征收的稅費，不包括過境貨物、運輸工具

15.下列關于船舶噸稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.船舶凈噸位是船舶噸稅的計稅依據

B.船舶實際噸位是船舶噸稅的計稅依據

C.船舶凈噸位與實際噸位的差額是船舶噸稅的計稅依據

D.船舶凈噸位與實際噸位的乘積是船舶噸稅的計稅依據

16.下列關于關稅的稅率，說法正確的是（）

A.關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅

B.關稅的稅率分為普通關稅和優惠關稅

C.關稅的稅率分為從價關稅和從量關稅

D.關稅的稅率分為進口關稅、出口關稅、普通關稅、優惠關稅、從價關稅、從量關稅

17.下列關于進口關稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.進口貨物的完稅價格是進口關稅的計稅依據

B.進口貨物的到岸價格是進口關稅的計稅依據

C.進口貨物的完稅價格與到岸價格的差額是進口關稅的計稅依據

D.進口貨物的完稅價格與到岸價格的乘積是進口關稅的計稅依據

18.下列關于出口關稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.出口貨物的完稅價格是出口關稅的計稅依據

B.出口貨物的離岸價格是出口關稅的計稅依據

C.出口貨物的完稅價格與離岸價格的差額是出口關稅的計稅依據

D.出口貨物的完稅價格與離岸價格的乘積是出口關稅的計稅依據

19.下列關于船舶噸稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.船舶凈噸位是船舶噸稅的計稅依據

B.船舶實際噸位是船舶噸稅的計稅依據

C.船舶凈噸位與實際噸位的差額是船舶噸稅的計稅依據

D.船舶凈噸位與實際噸位的乘積是船舶噸稅的計稅依據

20.下列關于關稅的稅率，說法正確的是（）

A.關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅

B.關稅的稅率分為普通關稅和優惠關稅

C.關稅的稅率分為從價關稅和從量關稅

D.關稅的稅率分為進口關稅、出口關稅、普通關稅、優惠關稅、從價關稅、從量關稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括資本性支出。（）

2.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的單位和個人。（）

3.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為累進稅率和比例稅率。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓、出租等行為。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，按照一定比例計征。（）

6.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積，按年征收。（）

7.車輛購置稅的征稅范圍包括所有購買自用的車輛，無論用途。（）

8.印花稅是對各類經濟合同、憑證征收的稅費，包括租賃合同、借款合同等。（）

9.資源稅是對自然資源開采、利用征收的稅費，包括水資源、土地資源等。（）

10.環境保護稅是對污染環境排放污染物征收的稅費，包括噪聲污染、固體廢物污染等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

2.解釋增值稅的進項稅額和銷項稅額的概念，并說明兩者之間的關系。

3.簡要說明個人所得稅的申報方式及其特點。

4.描述土地增值稅的稅收優惠政策及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護國家財政穩定和促進經濟發展中的作用。

2.分析當前我國稅收政策在支持小微企業發展的具體措施及其效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：A項正確，應納稅所得額是企業計算企業所得稅的基礎。B項錯誤，收入確認與款項是否收到無關。C項錯誤，成本費用在未支付款項前可以稅前扣除。D項正確，非貨幣性資產交換應按公允價值確定計稅基礎。

2.ACD

解析思路：A項正確，增值稅的征稅范圍包括所有銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的行為。B項錯誤，自產自用應稅貨物也需要繳納增值稅。C項錯誤，免稅貨物、免稅勞務也需要繳納增值稅。D項正確，出口貨物免征增值稅。

3.ABC

解析思路：A項正確，工資、薪金所得適用超額累進稅率。B項正確，勞務報酬所得適用比例稅率。C項正確，稅法規定的其他所得適用比例稅率。D項錯誤，個人所得稅的最低稅率為3%，但具體稅率取決于累進稅率表。

4.BC

解析思路：A項錯誤，土地使用權出讓、轉讓、出租均屬于土地增值稅的征稅范圍。B項正確，未發生權屬變更的不屬于征稅范圍。C項正確，未發生價格變化的不屬于征稅范圍。D項錯誤，實際交易與否不影響征稅范圍。

5.BC

解析思路：A項錯誤，房產稅的計稅依據不是房產原值。B項正確，房產評估價值是計稅依據之一。C項正確，房產租金收入也是計稅依據之一。D項錯誤，房產原值與評估價值的差額不是計稅依據。

6.AB

解析思路：A項正確，土地面積是城鎮土地使用稅的計稅依據。B項正確，土地使用權面積也是計稅依據。C項錯誤，土地使用權年限不是計稅依據。D項錯誤，土地使用權面積與年限的乘積不是計稅依據。

7.AD

解析思路：A項正確，購置自用應稅車輛屬于征稅范圍。B項錯誤，購置自用應稅車輛以外的車輛也屬于征稅范圍。C項錯誤，購置非自用應稅車輛不屬于征稅范圍。D項正確，購置非自用應稅車輛以外的車輛也屬于征稅范圍。

8.AC

解析思路：A項正確，印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、憑證。B項錯誤，租賃合同屬于征稅范圍。C項正確，借款合同、擔保合同也屬于征稅范圍。D項錯誤，擔保合同屬于征稅范圍。

9.AD

解析思路：A項正確，資源稅是對自然資源開采、利用征收的稅費。B項錯誤，水資源不屬于資源稅的征稅范圍。C項錯誤，土地資源不屬于資源稅的征稅范圍。D項正確，資源稅包括對水資源、土地資源等征收的稅費。

10.AC

解析思路：A項正確，環境保護稅是對污染環境排放污染物征收的稅費。B項錯誤，噪聲污染屬于征收范圍。C項正確，固體廢物污染屬于征收范圍。D項錯誤，噪聲污染、固體廢物污染均屬于征收范圍。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據應納稅所得額，但資本性支出在特定條件下可以稅前扣除。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人范圍包括所有在中國境內進行銷售行為的單位和個人。

3.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳，具有強制性和便捷性。

4.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍明確包括土地使用權出讓、轉讓、出租等行為。

5.×

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值或評估價值，但不是單純的房產原值。

6.√

解析思路：城鎮土地使用稅按實際使用面積征收，是按年度計算和繳納的。

7.√

解析思路：車輛購置稅對所有購買自用的車輛征稅，不分用途。

8.√

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、憑證，包括租賃合同、借款合同等。

9.√

解析思路：資源稅是對自然資源開采、利用征收的稅費，包括水資源、土地資源等。

10.√

解析思路：環境保護稅是對污染環境排放污染物征收的稅費，包括噪聲污染、固體廢物污染等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅申報流程包括：納稅人自行申報、稅務機關征收、稅務機關審核、稅務登記、申報稅款、稅務核算、稅務結算、稅務稽查等環節。

2.進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產等所支付或者負擔的增值稅稅額。銷項稅額是指納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產等所收取的增值稅稅額。兩者之間的關系在于，銷項稅額減去進項稅額等于應納稅額。

3.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行計算并申報應納稅額，適用于有固定收入且收入相對穩定的納稅人。代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款，適用于有不穩定收入或收入來源分散的納稅人。

4.土地增值稅的稅收優惠政策包括：對符合規定的土地增值稅減免稅條件的項目，可以減免稅款；對符合條件的土地增值稅納稅人在一定期限內轉讓土地，可以給予稅收優惠；對符合條件的土地增值稅納稅人在一定期限內進行土地整理和開發，可以給予稅收優惠。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在維護國家財政穩定和促進經濟發展中的作用主要體現在以下幾個方面：