核心復習稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人進口貨物，下列哪些情況可以免征關稅？

A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

B.國際組織無償贈送的物資

C.因品質(zhì)或者規(guī)格原因退貨的貨物

D.依照法律規(guī)定減征或者免征關稅的貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)的合理工資、薪金支出

B.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

C.稅收滯納金

D.用于職工福利的支出

4.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得所得的外國人

C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得所得的中國公民

D.在中國境內(nèi)無住所且在中國境外取得所得的外國人

5.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按照實際發(fā)生的銷售貨物、提供加工修理修配勞務等行為確定

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.殘疾人就業(yè)優(yōu)惠

D.環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品優(yōu)惠

7.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.單位

B.個人

C.非居民企業(yè)

D.居民企業(yè)

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.按照銷售額和規(guī)定扣除率計算應納稅額

B.按照銷售額和規(guī)定征收率計算應納稅額

C.按照銷售額和規(guī)定稅額計算應納稅額

D.按照銷售額和規(guī)定稅率和扣除率計算應納稅額

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的預繳方法？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按實際發(fā)生額預繳

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.按月申報

D.按年申報

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.采購地

C.納稅人所在地

D.注冊地

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按照實際發(fā)生的銷售貨物、提供加工修理修配勞務等行為確定

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得所得的外國人

C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得所得的中國公民

D.在中國境內(nèi)無住所且在中國境外取得所得的外國人

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.按照銷售額和規(guī)定扣除率計算應納稅額

B.按照銷售額和規(guī)定征收率計算應納稅額

C.按照銷售額和規(guī)定稅額計算應納稅額

D.按照銷售額和規(guī)定稅率和扣除率計算應納稅額

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.殘疾人就業(yè)優(yōu)惠

D.環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品優(yōu)惠

16.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.單位

B.個人

C.非居民企業(yè)

D.居民企業(yè)

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按照實際發(fā)生的銷售貨物、提供加工修理修配勞務等行為確定

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的預繳方法？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按實際發(fā)生額預繳

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.按月申報

D.按年申報

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.采購地

C.納稅人所在地

D.注冊地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.納稅人進口貨物，無論是否有進出口經(jīng)營權，均應繳納關稅。（）

3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

5.增值稅的納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

7.個人所得稅的源泉扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。（）

8.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。（）

9.企業(yè)所得稅的預繳方法包括按月預繳、按季預繳和按年預繳。（）

10.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳義務人的職責。

4.簡述增值稅的納稅地點確定原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.AB

6.ABCD

7.ABC

8.AB

9.AB

10.AB

11.AB

12.AB

13.ABCD

14.AB

15.ABCD

16.ABC

17.AB

18.AB

19.AB

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指按照銷售額和規(guī)定稅率計算應納稅額，簡易計稅方法是指按照銷售額和規(guī)定征收率計算應納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務機關申報、代理申報和委托申報。納稅人應按照規(guī)定的期限和程序，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料。

3.個人所得稅的源泉扣繳義務人的職責包括依法扣繳個人所得稅，按時足額繳納，并代扣代繳義務人應繳納的個人所得稅，同時依法履行稅務登記、納稅申報、稅務咨詢等義務。

4.增值稅的納稅地點確定原則包括以納稅人所在地為納稅地點，但特定情況下，如銷售地、采購地等也可以作為納稅地點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國稅收體系中占據(jù)重要地位，它是我國最大的稅種之一，對于穩(wěn)定財政收入、促進經(jīng)濟結構調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級具有重要作用。增值稅的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是通過鏈條式抵扣，避免重復征稅，促進產(chǎn)業(yè)升級；二是通過稅率檔次設計，實現(xiàn)稅收中性，促進公平競爭；三是通過出口退稅政策，支持外貿(mào)發(fā)展；四是通過稅收征管，強化經(jīng)濟監(jiān)管。

2.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展具有重要影響。一方面，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，增加