加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督制定出臺(tái)內(nèi)部操作規(guī)程一、內(nèi)部操作規(guī)程概述1.規(guī)程目的a.提高財(cái)會(huì)監(jiān)督效率b.規(guī)范財(cái)會(huì)工作流程c.保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全2.規(guī)程適用范圍a.適用于公司內(nèi)部所有財(cái)會(huì)人員b.適用于公司內(nèi)部所有財(cái)務(wù)活動(dòng)c.適用于公司內(nèi)部所有財(cái)務(wù)報(bào)表3.規(guī)程內(nèi)容a.財(cái)會(huì)人員職責(zé)b.財(cái)務(wù)活動(dòng)流程c.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與審核二、財(cái)會(huì)人員職責(zé)1.財(cái)會(huì)人員基本要求a.具備財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)和技能c.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力2.財(cái)會(huì)人員具體職責(zé)a.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表b.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督c.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和決策支持3.財(cái)會(huì)人員考核與獎(jiǎng)懲a.定期對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核b.根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲c.對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行表彰三、財(cái)務(wù)活動(dòng)流程1.財(cái)務(wù)活動(dòng)分類a.收入類活動(dòng)b.支出類活動(dòng)c.資產(chǎn)類活動(dòng)2.財(cái)務(wù)活動(dòng)流程a.收入類活動(dòng)流程①收入確認(rèn)②收入核算③收入入賬④收入分析b.支出類活動(dòng)流程①支出申請(qǐng)②支出審批③支出核算④支出入賬⑤支出分析c.資產(chǎn)類活動(dòng)流程①資產(chǎn)購(gòu)置②資產(chǎn)使用③資產(chǎn)折舊④資產(chǎn)處置3.財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督a.定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督b.發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正c.對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與審核1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類a.資產(chǎn)負(fù)債表b.利潤(rùn)表c.現(xiàn)金流量表d.所有者權(quán)益變動(dòng)表2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程a.收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)b.編制財(cái)務(wù)報(bào)表c.報(bào)表審核d.報(bào)表報(bào)送3.財(cái)務(wù)報(bào)表審核a.審核報(bào)表的真實(shí)性b.審核報(bào)表的準(zhǔn)確性c.審核報(bào)表的完整性d.審核報(bào)表的合規(guī)性五、內(nèi)部操作規(guī)程實(shí)施與監(jiān)督1.實(shí)施步驟a.制定內(nèi)部操作規(guī)程b.對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)c.落實(shí)內(nèi)部操作規(guī)程d.定期檢查和評(píng)估2.監(jiān)督機(jī)制a.建立監(jiān)督小組b.定期開展監(jiān)督檢查c.對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正d.對(duì)監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行通報(bào)3.持續(xù)改進(jìn)a.收集反饋意見b.分析問題原因c.修訂內(nèi)部操作規(guī)程d.提高財(cái)會(huì)監(jiān)督