2025年稅務師考試章節重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過800萬元

C.年應稅銷售額超過1000萬元

D.年應稅銷售額超過2000萬元

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內從事生產經營活動的企業

C.在中國境內設立機構、場所的企業

D.在中國境內設有分支機構的企業

6.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的個人

C.在中國境內取得所得的個人

D.在中國境內設有住所的個人

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.社會公益捐贈

D.國際運輸服務

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.公益捐贈支出

C.研發費用

D.投資收益

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.公益捐贈支出

C.研發費用

D.投資收益

10.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅項目？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.生產經營地

D.發票所在地

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.生產經營地

D.發票所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅人在取得所得后，可以直接向稅務機關申報繳納。（）

4.增值稅的稅率分為簡易征收率和一般征收率，簡易征收率適用于小規模納稅人。（）

5.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率，基本稅率適用于所有企業。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個季度，但企業可以根據自身情況申請延長納稅期限。（）

8.企業所得稅的納稅期限為年度，企業應當在一個年度內分月或者分季預繳企業所得稅。（）

9.個人所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當在一個年度內分月或者分季預繳個人所得稅。（）

10.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和向社會公益捐贈等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅中虧損彌補的相關規定。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的重要作用。

2.論述如何提高稅收征管效率，確保稅收收入的穩定增長。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業其他所得。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

4.A,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元、超過1000萬元和超過2000萬元。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、從事生產經營活動的企業、設立機構、場所的企業和設有分支機構的企業。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的個人、取得所得的個人和設有住所的個人。

7.A,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和國際運輸服務。

8.A,B,C

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、公益捐贈支出和研發費用。

9.A,B,C

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、公益捐贈支出和研發費用。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅項目包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業其他所得。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、生產經營地和發票所在地。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、生產經營地和發票所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規模納稅人可以申請代開增值稅專用發票。

2.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據確實是企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人在取得所得后，需通過扣繳義務人代扣代繳。

4.√

解析思路：簡易征收率適用于小規模納稅人和特定情形的一般納稅人。

5.×

解析思路：企業所得稅的優惠稅率適用于符合條件的企業，基本稅率適用于一般企業。

6.√

解析思路：超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據所得額的不同，適用不同的稅率。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據企業實際情況申請延長。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，企業需分月或分季預繳。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為年度，納稅人需分月或分季預繳。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括農業生產者銷售的自產農產品等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別在于認定標準、計稅方法、進項稅額抵扣和發票開具等方面。

2.企業所得稅中虧損彌補的相關規定包括虧損結轉年限、虧損彌補順序和虧損彌補方式等。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法包括月