提高競爭力2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的法人、其他組織和個人，為增值稅納稅人

B.境外企業在中國境內提供應稅服務的，不屬于增值稅納稅人

C.在中國境內銷售無形資產的單位和個人，為增值稅納稅人

D.在中國境內提供交通運輸服務的單位和個人，為增值稅納稅人

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有（）。

A.企業取得的生產經營所得、轉讓財產所得、股息紅利所得等，均為企業所得稅的計稅依據

B.企業發生的非經營性支出，不得在企業所得稅前扣除

C.企業取得的免稅收入，不計入企業所得稅的計稅依據

D.企業實際發生的、與取得收入有關的、合理的支出，準予在企業所得稅前扣除

3.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅義務人，在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅

B.個人所得稅的納稅義務人，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅

C.個人所得稅的征收管理，依照本法規定執行

D.個人所得稅的征收管理，依照相關行政法規執行

4.下列關于增值稅稅率，正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產的，適用13%的稅率

B.增值稅一般納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油等，適用9%的稅率

C.增值稅一般納稅人銷售或者進口交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務等，適用6%的稅率

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產的，適用3%的征收率

5.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的有（）。

A.國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅減免稅優惠

B.企業從事符合國家產業政策的技術改造、技術開發等活動的所得，減半征收企業所得稅

C.企業從事符合國家產業政策的投資，給予企業所得稅減免稅優惠

D.企業在境內外投資取得的所得，減半征收企業所得稅

6.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，正確的有（）。

A.個人取得稿酬所得，按應納稅所得額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額

B.個人取得特許權使用費所得，按應納稅所得額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額

C.個人取得利息、股息、紅利所得，按應納稅所得額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額

D.個人取得財產租賃所得，按應納稅所得額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額

7.下列關于增值稅的征收管理，正確的有（）。

A.增值稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記，取得稅務登記證件

B.增值稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿，依法進行會計核算

C.增值稅納稅人應當按照稅法規定開具發票，并按照規定保管發票

D.增值稅納稅人應當按照稅法規定申報納稅，并按時足額繳納增值稅

8.下列關于企業所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.企業所得稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記，取得稅務登記證件

B.企業所得稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿，依法進行會計核算

C.企業所得稅納稅人應當按照稅法規定申報納稅，并按時足額繳納企業所得稅

D.企業所得稅納稅人應當按照稅法規定進行納稅申報，并依法接受稅務機關的監督檢查

9.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.個人所得稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記，取得稅務登記證件

B.個人所得稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿，依法進行會計核算

C.個人所得稅納稅人應當按照稅法規定申報納稅，并按時足額繳納個人所得稅

D.個人所得稅納稅人應當按照稅法規定進行納稅申報，并依法接受稅務機關的監督檢查

10.下列關于增值稅的征收管理，正確的有（）。

A.增值稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記，取得稅務登記證件

B.增值稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿，依法進行會計核算

C.增值稅納稅人應當按照稅法規定開具發票，并按照規定保管發票

D.增值稅納稅人應當按照稅法規定申報納稅，并按時足額繳納增值稅

（以下略，共計20題）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人提供的應稅服務，不論是否發生跨境交易，均應繳納增值稅。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人，在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的，從中國境內和境外取得的所得，均應繳納個人所得稅。（）

4.增值稅一般納稅人提供的應稅服務，可以開具增值稅專用發票。（）

5.企業所得稅的計稅依據，為納稅人取得的全部收入減去成本、費用和損失后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅的納稅義務人自行申報納稅的方式。（）

8.增值稅小規模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

9.企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅時，可以據實扣除。（）

10.個人取得的財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述增值稅專用發票的開具條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅納稅人的稅法遵從度。

2.論述在當前經濟形勢下，如何發揮稅收政策在促進產業結構調整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD（解析思路：根據增值稅納稅人定義，包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的法人、其他組織和個人，以及在中國境內銷售無形資產的單位和個人。）

2.ACD（解析思路：企業所得稅的計稅依據包括生產經營所得、轉讓財產所得、股息紅利所得等，非經營性支出不得扣除，免稅收入不計入計稅依據，合理支出可扣除。）

3.ABC（解析思路：個人所得稅納稅義務人包括在中國境內有住所或居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所且居住不滿一年的個人。）

4.ACD（解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產適用13%稅率，糧食、食用植物油等適用9%稅率，交通運輸服務等適用6%稅率，小規模納稅人適用3%征收率。）

5.ABCD（解析思路：稅收優惠政策包括針對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目、技術改造、技術開發活動、境內外投資所得等。）

6.ABCD（解析思路：個人所得稅優惠包括稿酬、特許權使用費、利息、股息、紅利、財產租賃所得等，均按應納稅所得額減除費用。）

7.ABCD（解析思路：增值稅征收管理包括稅務登記、設置賬簿、開具發票、申報納稅等。）

8.ABCD（解析思路：企業所得稅征收管理包括稅務登記、設置賬簿、申報納稅、接受監督檢查等。）

9.ABCD（解析思路：個人所得稅征收管理包括稅務登記、設置賬簿、申報納稅、接受監督檢查等。）

10.ABCD（解析思路：增值稅征收管理包括稅務登記、設置賬簿、開具發票、申報納稅等。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：增值稅跨境交易可能適用免稅或零稅率政策。）

2.√（解析思路：企業所得稅納稅年度規定為公歷年度。）

3.√（解析思路：個人所得稅納稅義務人定義包含境內所得和境外所得。）

4.√（解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票。）

5.√（解析思路：企業所得稅計稅依據為收入減成本、費用和損失。）

6.√（解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進和比例兩種。）

7.×（解析思路：源泉扣繳是指扣繳義務人代扣代繳，而非納稅義務人自行申報。）

8.×（解析思路：小規模納稅人可以抵扣進項稅額，只是征收率較低。）

9.√（解析思路：公益性捐贈支出可在企業所得稅前據實扣除。）

10.√（解析思路：財產轉讓所得以收入減去原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產，以及進口貨物。

2.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

3.個人所得稅的征收方式包括自行申