提高競爭力2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的法人、其他組織和個人，為增值稅納稅人

B.境外企業(yè)在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的，不屬于增值稅納稅人

C.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人

D.在中國境內(nèi)提供交通運輸服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得等，均為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

B.企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)營性支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除

C.企業(yè)取得的免稅收入，不計入企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

D.企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在企業(yè)所得稅前扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅

B.個人所得稅的納稅義務(wù)人，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅

C.個人所得稅的征收管理，依照本法規(guī)定執(zhí)行

D.個人所得稅的征收管理，依照相關(guān)行政法規(guī)執(zhí)行

4.下列關(guān)于增值稅稅率，正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，適用13%的稅率

B.增值稅一般納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油等，適用9%的稅率

C.增值稅一般納稅人銷售或者進口交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)等，適用6%的稅率

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，適用3%的征收率

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠

B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造、技術(shù)開發(fā)等活動的所得，減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資，給予企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠

D.企業(yè)在境內(nèi)外投資取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.個人取得稿酬所得，按應(yīng)納稅所得額減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.個人取得特許權(quán)使用費所得，按應(yīng)納稅所得額減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.個人取得利息、股息、紅利所得，按應(yīng)納稅所得額減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.個人取得財產(chǎn)租賃所得，按應(yīng)納稅所得額減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

7.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有（）。

A.增值稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件

B.增值稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿，依法進行會計核算

C.增值稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定開具發(fā)票，并按照規(guī)定保管發(fā)票

D.增值稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定申報納稅，并按時足額繳納增值稅

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿，依法進行會計核算

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定申報納稅，并按時足額繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定進行納稅申報，并依法接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

9.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿，依法進行會計核算

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定申報納稅，并按時足額繳納個人所得稅

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定進行納稅申報，并依法接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

10.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有（）。

A.增值稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件

B.增值稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿，依法進行會計核算

C.增值稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定開具發(fā)票，并按照規(guī)定保管發(fā)票

D.增值稅納稅人應(yīng)當按照稅法規(guī)定申報納稅，并按時足額繳納增值稅

（以下略，共計20題）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，不論是否發(fā)生跨境交易，均應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均應(yīng)繳納個人所得稅。（）

4.增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，為納稅人取得的全部收入減去成本、費用和損失后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅的納稅義務(wù)人自行申報納稅的方式。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以據(jù)實扣除。（）

10.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅納稅人的稅法遵從度。

2.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何發(fā)揮稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD（解析思路：根據(jù)增值稅納稅人定義，包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的法人、其他組織和個人，以及在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。）

2.ACD（解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得等，非經(jīng)營性支出不得扣除，免稅收入不計入計稅依據(jù)，合理支出可扣除。）

3.ABC（解析思路：個人所得稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。）

4.ACD（解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)適用13%稅率，糧食、食用植物油等適用9%稅率，交通運輸服務(wù)等適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。）

5.ABCD（解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括針對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目、技術(shù)改造、技術(shù)開發(fā)活動、境內(nèi)外投資所得等。）

6.ABCD（解析思路：個人所得稅優(yōu)惠包括稿酬、特許權(quán)使用費、利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃所得等，均按應(yīng)納稅所得額減除費用。）

7.ABCD（解析思路：增值稅征收管理包括稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、開具發(fā)票、申報納稅等。）

8.ABCD（解析思路：企業(yè)所得稅征收管理包括稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、申報納稅、接受監(jiān)督檢查等。）

9.ABCD（解析思路：個人所得稅征收管理包括稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、申報納稅、接受監(jiān)督檢查等。）

10.ABCD（解析思路：增值稅征收管理包括稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、開具發(fā)票、申報納稅等。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：增值稅跨境交易可能適用免稅或零稅率政策。）

2.√（解析思路：企業(yè)所得稅納稅年度規(guī)定為公歷年度。）

3.√（解析思路：個人所得稅納稅義務(wù)人定義包含境內(nèi)所得和境外所得。）

4.√（解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。）

5.√（解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為收入減成本、費用和損失。）

6.√（解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進和比例兩種。）

7.×（解析思路：源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人代扣代繳，而非納稅義務(wù)人自行申報。）

8.×（解析思路：小規(guī)模納稅人可以抵扣進項稅額，只是征收率較低。）

9.√（解析思路：公益性捐贈支出可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。）

10.√（解析思路：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以收入減去原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，以及進口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。

3.個人所得稅的征收方式包括自行申