稅務師考試路徑分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電商企業(yè)

D.個人

2.下列哪些情況下，增值稅納稅人可以申請增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

3.關于企業(yè)所得稅，以下說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度

D.企業(yè)所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

4.個人所得稅的征收范圍包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

6.以下哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物收取的增值稅

B.提供加工修理修配勞務收取的增值稅

C.出口貨物收取的增值稅

D.購進貨物支付的增值稅

7.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為？

A.收到收入

B.發(fā)生收入

C.支付費用

D.發(fā)生費用

8.個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為？

A.收到收入

B.發(fā)生收入

C.支付費用

D.發(fā)生費用

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設投資

C.國防科研生產(chǎn)

D.社會公益捐贈

10.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

11.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口退稅

B.出口免抵退稅

C.出口即征即退

D.出口先征后退

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.產(chǎn)業(yè)扶持政策

D.地方政府稅收優(yōu)惠政策

13.以下哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.資本利得所得減免稅

B.勞務報酬所得減免稅

C.特許權使用費所得減免稅

D.財產(chǎn)租賃所得減免稅

14.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

16.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.其他所得

D.外國所得

19.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

20.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.出口退稅

B.增值稅零稅率

C.增值稅免稅

D.增值稅即征即退

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人，但一旦選擇，不得再轉為一般納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是公歷年度，也可以是會計年度。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（）

4.增值稅的進項稅額是指企業(yè)在購買貨物或接受服務時支付的增值稅。（）

5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

6.個人所得稅的起征點是指個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的最低金額。（）

7.增值稅的銷項稅額是指企業(yè)銷售貨物或提供服務時向購買方收取的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在下一個納稅年度內(nèi)結轉彌補，但不得超過5年。（）

9.個人所得稅的稅率分為七個檔次，每個檔次的稅率不同。（）

10.增值稅的出口退稅是指企業(yè)出口貨物時，可以退還其已繳納的增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人和征收范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式及其包含的內(nèi)容。

3.列舉個人所得稅中常見的免稅項目和優(yōu)惠政策。

4.描述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.分析企業(yè)所得稅和個人所得稅在稅收政策中的差異，以及如何平衡兩者在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、跨境電商企業(yè)和個人。

2.ABC

解析思路：增值稅納稅人可以申請增值稅專用發(fā)票的情況包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率為25%和15%，納稅年度為公歷年度。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、購進固定資產(chǎn)支付的增值稅、購進不動產(chǎn)支付的增值稅和購進無形資產(chǎn)支付的增值稅。

6.AB

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物收取的增值稅和提供加工修理修配勞務收取的增值稅。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收到收入。

8.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收到收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設投資、國防科研生產(chǎn)和社會公益捐贈。

10.ABC

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口退稅、出口免抵退稅、出口即征即退和出口先征后退。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、產(chǎn)業(yè)扶持政策和地方政府稅收優(yōu)惠政策。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括資本利得所得減免稅、勞務報酬所得減免稅、特許權使用費所得減免稅和財產(chǎn)租賃所得減免稅。

14.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

15.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和15%。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和購進貨物。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍是企業(yè)所得。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口退稅、增值稅零稅率、增值稅免稅和增值稅即征即退。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人，但一旦選擇，在一定條件下可以轉為一般納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度可以是公歷年度，也可以是會計年度，由企業(yè)自行選擇。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著應納稅所得額的增加而逐步提高。

4.√

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業(yè)在購買貨物或接受服務時支付的增值稅，可以抵扣銷項稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

6.√

解析思路：個人所得稅的起征點是指個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的最低金額。

7.√

解析思路：增值稅的銷項稅額是指企業(yè)銷售貨物或提供服務時向購買方收取的增值稅。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在下一個納稅年度內(nèi)結轉彌補，但不得超過5年。

9.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個檔次，但不是每個檔次都有對應的稅率。

10.√

解析思路：增值稅的出口退稅是指企業(yè)出口貨物時，可以退還其已繳納的增值稅。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人和征收范圍：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物和出口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式及其包含的內(nèi)容：企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-扣除項目金額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息紅利收入等；扣除項目金額包括成本、費用、稅金、損失等。

3.個人所得稅中常見的免稅項目和優(yōu)惠政策：免稅項目包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的獎金、國債和國家發(fā)行的金融債券利息、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼等。優(yōu)惠政策包括個人所得稅專項附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.增值稅專用發(fā)票的作用及其開具條件：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物或提供服務時開具的，用于證明交易的合法性和真實性。開具條件包括：銷售方為增值稅納稅人，購買方為一般納稅人或小規(guī)模納稅人；銷售貨物或提供加工修理修配勞務；符合增值稅專用發(fā)票開具的要求和格式。

四、論述題

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響：增值稅是現(xiàn)代稅收體系中的重要組成部分，具有流轉稅的特點，對經(jīng)濟具有調(diào)節(jié)作用。增值稅可以避免重復征稅，促進產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)調(diào)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力。對經(jīng)濟發(fā)展的影響包括：促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化，提高資源配置效率；增加財政收入，保障國家宏觀調(diào)控能力；促進企業(yè)創(chuàng)新，提高經(jīng)濟效益。

2.企業(yè)所得稅和個人所得稅在稅收