稅務知識與實務操作的復習整合稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅征收范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）

A.支付給股東的股息

B.用于廣告和市場推廣的費用

C.稅收滯納金

D.無形資產攤銷

E.利息支出

3.企業應納企業所得稅的計稅依據是（）

A.收入總額

B.營業收入

C.利潤總額

D.費用總額

E.稅前扣除項目

4.以下屬于增值稅一般納稅人的有（）

A.年銷售額在500萬元以下的商業企業

B.年銷售額在500萬元以上的商業企業

C.年銷售額在200萬元以下的工業企業

D.年銷售額在200萬元以上的工業企業

E.年銷售額在500萬元以上的工業企業

5.下列屬于個人所得稅納稅人的有（）

A.個體工商戶

B.企業

C.個人

D.非居民個人

E.居民個人

6.企業應納增值稅的計算公式為（）

A.銷售額×稅率

B.銷售額×（1+稅率）-進項稅額

C.銷售額×（1-稅率）+進項稅額

D.銷售額×稅率-進項稅額

E.銷售額×（1-稅率）+進項稅額

7.企業在計算應納稅所得額時，下列收入不計入收入總額的有（）

A.利息收入

B.投資收益

C.資產處置收入

D.資產減值損失

E.營業外收入

8.以下屬于營業稅征收范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

9.以下屬于個人所得稅納稅義務人的有（）

A.在中國境內有住所的個人

B.在中國境內無住所但居住滿一年的個人

C.在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

D.在中國境內無住所的個人

E.非居民個人

10.下列屬于企業所得稅的應稅所得的有（）

A.利潤總額

B.營業收入

C.費用總額

D.收入總額

E.稅前扣除項目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，銷售折扣可以計入成本。（）

2.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（）

3.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，利息支出可以計入成本。（）

5.營業稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，固定資產折舊可以計入成本。（）

7.增值稅納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照6%的稅率征收增值稅。（）

8.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，營業外支出可以計入成本。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，研發費用可以計入成本。（）

三、簡答題（每題5分，共10題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人。

4.簡述增值稅專用發票的作用。

5.簡述個人所得稅的稅率。

6.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

7.簡述營業稅的納稅人。

8.簡述增值稅一般納稅人的認定標準。

9.簡述個人所得稅的納稅期限。

10.簡述企業應納增值稅的計算公式。

四、論述題（每題10分，共5題）

1.論述增值稅的特點。

2.論述企業所得稅的計稅方法。

3.論述個人所得稅的作用。

4.論述營業稅的征收范圍。

5.論述增值稅專用發票的管理。

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，銷售折扣可以計入成本。（）

2.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（）

3.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，利息支出可以計入成本。（）

5.營業稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，固定資產折舊可以計入成本。（）

7.增值稅納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照6%的稅率征收增值稅。（）

8.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，營業外支出可以計入成本。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，研發費用可以計入成本。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及出口貨物等。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人。

個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但居住滿一年的個人、在中國境內無住所且居住不滿一年的個人以及非居民個人。

4.簡述增值稅專用發票的作用。

增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的一種專用發票，其主要作用是作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，以及作為納稅人財務核算和稅務管理的依據。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的特點。

增值稅作為一種間接稅，具有以下特點：首先，增值稅以增值額為征稅對象，避免了重復征稅；其次，增值稅實行道道征稅，保證了稅收的穩定性和連續性；再次，增值稅具有中性稅收的特點，不對經濟活動產生扭曲作用；最后，增值稅具有普遍性和靈活性，能夠適應不同行業和不同企業的需求。

2.論述企業所得稅的作用。

企業所得稅作為我國稅收體系的重要組成部分，具有以下作用：首先，企業所得稅可以調節企業的收入分配，實現社會公平；其次，企業所得稅可以促進企業技術創新和產業升級，推動經濟結構調整；再次，企業所得稅可以增強企業的納稅意識，提高稅收征管效率；最后，企業所得稅可以為國家財政收入提供穩定來源，支持國家公共事業建設。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及出口貨物，因此全選。

2.ACE

解析思路：銷售折扣不計入成本，利息支出和無形資產攤銷可以計入成本，稅收滯納金不得扣除。

3.ACDE

解析思路：企業所得稅的計稅依據是收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額，包括利潤總額。

4.BDE

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額在500萬元以上的商業企業、年銷售額在200萬元以上的工業企業以及年銷售額在500萬元以上的工業企業。

5.CDE

解析思路：個人所得稅納稅人包括個體工商戶、個人、非居民個人和居民個人。

6.BD

解析思路：增值稅計算公式為銷售額×稅率-進項稅額，進項稅額是已繳納的增值稅，可以從銷項稅額中抵扣。

7.ABCDE

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括收入總額、營業收入、費用總額、收入總額和稅前扣除項目。

8.BCDE

解析思路：營業稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，出口貨物不征收營業稅。

9.CDE

解析思路：個人所得稅納稅義務人包括在中國境內無住所且居住不滿一年的個人、在中國境內無住所的個人以及非居民個人。

10.ABCDE

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利潤總額、營業收入、費用總額、收入總額和稅前扣除項目。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：銷售折扣不計入成本，而是作為財務費用扣除。

2.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額的抵扣憑證。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

4.√

解析思路：利息支出屬于財務費用，可以計入成本。

5.√

解析思路：營業稅的納稅人范圍包括銷售貨物或提供勞務的單位和個人。

6.√

解析思路：固定資產折舊屬于成本費用，可以計入成本。

7.×

解析思路：銷售自行開發的軟件產品按照13%的稅率征收增值稅。

8.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。

9.×

解析思路：營業外支出不計入成本，而是計入營業外收入或支出。

10.√

解析思路：研發費用屬于成本費用，可以計入成本。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及出口貨物等。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人。

個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但居住滿一年的個人、在中國境內無住所且居住不滿一年的個人以及非居民個人。

4.簡述增值稅專用發票的作用。

增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的一種專用發票，其主要作用是作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，以及作為納稅人財務核算和稅務管理的依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的特點。

增值稅作為一種間接稅，具有以下特點：首先，增值稅以增值額為征稅對象，避免了重復征稅；其次，增值稅實行道道征稅，保證了稅收的穩定性和連續性；再次，增值稅具有中性稅收的特點，不對