模擬考試提升自信心試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除

C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照發生額的30%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的15%

3.下列關于個人所得稅的規定，正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額，為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額為應納稅所得額

C.稿酬所得，以每次收入額減除20%的費用后的余額，為應納稅所得額

D.特許權使用費所得，以每次收入額減除30%的費用后的余額，為應納稅所得額

4.下列屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售農產品

B.銷售小汽車

C.銷售圖書

D.銷售房地產

5.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產交付的當天

D.出口貨物，為貨物報關出口的當天

6.下列關于企業所得稅計稅依據的說法，正確的是：

A.企業以權責發生制為計稅基礎

B.企業以收付實現制為計稅基礎

C.企業以公允價值計量為計稅基礎

D.企業以成本法計量為計稅基礎

7.下列關于個人所得稅稅率的規定，正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用20%的比例稅率

C.稿酬所得，適用20%的比例稅率，并減征30%

D.特許權使用費所得，適用20%的比例稅率

8.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為增值稅納稅人

B.在中國境內銷售不動產的，為增值稅納稅人

C.在中國境內提供應稅服務的，為增值稅納稅人

D.在中國境內進口貨物的，為增值稅納稅人

9.下列關于企業所得稅的規定，正確的是：

A.企業所得稅的稅率為25%

B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，實際征稅時適用10%的稅率

C.企業所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

D.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月起至次年的5月31日

10.下列關于個人所得稅的規定，正確的是：

A.個人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

B.個人所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月起至次年的6月30日

C.個人所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月起至次年的3月31日

D.個人所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月起至次年的12月31日

11.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是：

A.增值稅納稅人應當按月申報納稅

B.增值稅納稅人應當按季度申報納稅

C.增值稅納稅人應當按年度申報納稅

D.增值稅納稅人應當按月或者按季度申報納稅

12.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的是：

A.企業所得稅納稅人應當按月申報納稅

B.企業所得稅納稅人應當按季度申報納稅

C.企業所得稅納稅人應當按年度申報納稅

D.企業所得稅納稅人應當按月或者按季度申報納稅

13.下列關于個人所得稅納稅申報的規定，正確的是：

A.個人所得稅納稅人應當按月申報納稅

B.個人所得稅納稅人應當按季度申報納稅

C.個人所得稅納稅人應當按年度申報納稅

D.個人所得稅納稅人應當按月或者按季度申報納稅

14.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票實行統一編碼、統一格式、統一防偽措施

C.增值稅專用發票應當載明開票單位名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等事項

D.增值稅專用發票的領購、開具、使用、保管等應當符合國務院稅務主管部門的規定

15.下列關于企業所得稅匯算清繳的規定，正確的是：

A.企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后5個月內

B.企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后6個月內

C.企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后3個月內

D.企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后4個月內

16.下列關于個人所得稅匯算清繳的規定，正確的是：

A.個人所得稅匯算清繳的期限為年度終了后5個月內

B.個人所得稅匯算清繳的期限為年度終了后6個月內

C.個人所得稅匯算清繳的期限為年度終了后3個月內

D.個人所得稅匯算清繳的期限為年度終了后4個月內

17.下列關于增值稅納稅申報表的規定，正確的是：

A.增值稅納稅申報表分為一般納稅人和小規模納稅人申報表

B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人申報表

C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表和增值稅小規模納稅人增值稅納稅申報表

D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人增值稅納稅申報表

18.下列關于企業所得稅納稅申報表的規定，正確的是：

A.企業所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表

C.企業所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表

D.企業所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表

19.下列關于個人所得稅納稅申報表的規定，正確的是：

A.個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表

C.個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表

D.個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表

20.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發票實行實名制管理

B.增值稅發票實行實名制管理，并建立發票領用登記制度

C.增值稅發票實行實名制管理，并建立發票領用登記制度，并對發票使用情況進行核查

D.增值稅發票實行實名制管理，并建立發票領用登記制度，并對發票開具、傳遞、使用、保管等環節進行核查

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人。（）

4.增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工修理修配勞務以及從事其他經營活動所使用的發票。（）

5.企業所得稅的稅率為25%，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，實際征稅時適用10%的稅率。（）

6.個人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日，按月或按次預繳，年度終了后3個月內匯算清繳。（）

7.增值稅一般納稅人的納稅期限為每月15日前申報納稅，小規模納稅人的納稅期限為每月25日前申報納稅。（）

8.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

10.增值稅專用發票實行實名制管理，并建立發票領用登記制度，對發票開具、傳遞、使用、保管等環節進行核查。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅納稅人的分類及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其構成要素。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述增值稅專用發票的管理要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其政策調整方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A、B、C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資薪金、公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分、業務招待費按發生額的60%扣除但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

3.A、C、D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，工資薪金所得適用超額累進稅率，稿酬所得適用20%的比例稅率并減征30%，特許權使用費所得適用20%的比例稅率。

4.A、C

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品和銷售圖書，銷售小汽車和房地產屬于應稅項目。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間根據不同情況，包括貨物交付、提供勞務、不動產交付和貨物報關出口。

6.A

解析思路：企業所得稅以權責發生制為計稅基礎。

7.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資薪金所得的七級超額累進稅率、勞務報酬所得的比例稅率、稿酬所得的比例稅率并減征30%、特許權使用費所得的比例稅率。

8.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和提供應稅服務的單位和個人，以及在中國境內進口貨物的單位和個人。

9.A、B、C

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，非居民企業未設立機構場所的適用10%稅率，納稅期限為年度終了后的次月起至次年的5月31日。

10.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅期限為年度終了后的次月起至次年的6月30日。

11.A、D

解析思路：增值稅納稅人可以按月或者按季度申報納稅。

12.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅納稅人可以按月或者按季度申報納稅。

13.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅人可以按月或者按季度申報納稅。

14.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發票由指定企業印制，實行統一編碼、格式、防偽措施，需載明相關事項，并符合管理規定。

15.A

解析思路：企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后5個月內。

16.A

解析思路：個人所得稅匯算清繳的期限為年度終了后6個月內。

17.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報表分為一般納稅人和小規模納稅人申報表。

18.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表。

19.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表。

20.A、B、C、D

解析思路：增值稅發票實行實名制管理，建立領用登記制度，并對發票使用情況進行核查。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤，個人所得稅納稅人包括中國公民、個體工商戶、香港澳門臺灣同胞及外國人。

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤，增值稅一般納稅人的納稅期限為每月15日前申報納稅，小規模納稅人的納稅期限為每月25日前申報納稅。

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人的分類及其認定標準：

-一般納稅人：年應稅銷售額超過500萬元的企業。

-小規模納稅人：年應稅銷售額未超過500萬元的企業。

-個體工商戶：年應稅銷售額未超過500萬元的個體工商戶。

-非企業性單位：年應稅銷售額未超過500萬元的非企業性單位。

2.企業所得稅的計稅依據及其構成要素：

-計稅依據：企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

-構成要素：收入總額、不征稅收入、免稅收入、扣除項目、以前年度虧損。

3.個人所得稅的稅率及其適用范圍：

-稅率：超額累進稅率和比例稅率。

-適用范圍：工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得。

4.增值稅專用發票的管理要求：

-印制：由國務院稅務主管部門指定的企業印制。

-格式：實行統一編碼、統一格式、統一防偽措施。

-內容：載明開票單位名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等事項。

-管理：實行實名制管