提升稅務師考試邏輯思維技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪項屬于稅務師職業(yè)倫理規(guī)范的基本要求？

A.尊重客戶

B.實事求是

C.保密

D.恪守法律

E.謹慎執(zhí)業(yè)

2.下列關于稅收法定原則的表述，正確的是？

A.稅收法律優(yōu)先于其他法律

B.稅收征收管理機關有權自行制定稅收政策

C.稅收法律必須明確規(guī)定稅收征收的具體內容

D.稅收征收管理機關無權對稅收法律進行解釋

E.稅收法律具有溯及力

3.以下關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為收到貨款的當天

B.銷售勞務，為提供勞務的當天

C.出口貨物，為貨物離境的當天

D.提供應稅服務，為服務完成的當天

E.視同銷售貨物，為貨物交付的當天

4.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是？

A.工資薪金支出可以在稅前扣除

B.利息支出可以在稅前扣除

C.捐贈支出可以在稅前扣除

D.無形資產攤銷可以在稅前扣除

E.違法行為產生的罰款可以在稅前扣除

5.以下關于個人所得稅綜合所得扣除項目的說法，正確的是？

A.按照規(guī)定標準計算的費用可以在稅前扣除

B.財產租賃所得的稅費可以在稅前扣除

C.財產轉讓所得的稅費可以在稅前扣除

D.財產轉讓所得的損失可以在稅前扣除

E.償還貸款利息可以在稅前扣除

6.以下關于企業(yè)所得稅虧損彌補的說法，正確的是？

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤彌補

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后十年內用稅前利潤彌補

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤彌補，五年內未彌補完的，可以在以后十年內繼續(xù)彌補

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后十年內用稅前利潤彌補，十年內未彌補完的，不得再用稅前利潤彌補

E.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤彌補，五年內未彌補完的，可以在以后十年內繼續(xù)彌補，十年內未彌補完的，不得再用稅前利潤彌補

7.以下關于增值稅納稅申報的說法，正確的是？

A.增值稅納稅人應按照規(guī)定的期限向稅務機關報送納稅申報表

B.增值稅納稅人可以在網上進行納稅申報

C.增值稅納稅人應當向稅務機關報送真實的納稅申報表

D.增值稅納稅人可以向稅務機關申請延期申報

E.增值稅納稅人應當在納稅申報表上簽章

8.以下關于企業(yè)所得稅年度納稅申報的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅納稅人應按照規(guī)定的期限向稅務機關報送年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅人可以在網上進行年度納稅申報

C.企業(yè)所得稅納稅人應當向稅務機關報送真實的年度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅人可以向稅務機關申請延期申報

E.企業(yè)所得稅納稅人應當在年度納稅申報表上簽章

9.以下關于稅收征收管理法規(guī)定的法律責任，正確的是？

A.納稅人未按照規(guī)定申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款

B.納稅人未按照規(guī)定申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處五千元以下的罰款

C.納稅人未按照規(guī)定申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處一萬元以下的罰款

D.納稅人未按照規(guī)定申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處二萬元以下的罰款

E.納稅人未按照規(guī)定申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處五萬元以下的罰款

10.以下關于稅務師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是？

A.稅務師應當保守國家秘密、商業(yè)秘密，不得泄露客戶的個人信息

B.稅務師應當遵守法律法規(guī)，不得違反稅收政策規(guī)定

C.稅務師應當誠實守信，不得提供虛假的稅務服務

D.稅務師應當勤奮敬業(yè)，不斷提高自身業(yè)務水平

E.稅務師應當積極參與稅收公益活動，傳播稅收知識

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家對個人、法人或其他組織無償征收的一種財政收入。（）

2.稅務師職業(yè)責任高于道德責任。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按季申報，每季度末15日內申報。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

6.稅務機關可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢和凍結。（）

7.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以代表客戶與稅務機關進行談判。（）

8.稅務師對客戶的財務信息負有保密義務。（）

9.稅收減免政策適用于所有納稅義務人。（）

10.稅務機關可以對納稅人的財務會計資料進行查閱和復制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

2.簡述增值稅發(fā)票管理的基本要求。

3.簡述企業(yè)所得稅匯算清繳的基本程序。

4.簡述稅務師在代理稅務申報中的職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在維護稅收法治中的作用及其重要性。

2.論述在當前稅收環(huán)境下，稅務師如何提升自身的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ACE

3.BCDE

4.ABCD

5.ABCDE

6.ACDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在稅務籌劃中的作用包括：提供專業(yè)的稅收政策咨詢、設計合理的稅務方案、協(xié)助企業(yè)降低稅負、提高財務管理水平等。其重要性在于幫助企業(yè)和個人合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠政策，提高經濟效益。

2.增值稅發(fā)票管理的基本要求包括：發(fā)票的開具、保管、報送等環(huán)節(jié)必須符合稅收法律法規(guī)；發(fā)票的內容必須真實、完整、準確；發(fā)票的領用、存放、使用必須符合稅務機關的規(guī)定；發(fā)票的報銷、審核、歸檔必須規(guī)范。

3.企業(yè)所得稅匯算清繳的基本程序包括：企業(yè)自行計算應納稅所得額、自行預繳稅款、向稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表、稅務機關審核、企業(yè)補繳或退還稅款、稅務機關結清稅款。

4.稅務師在代理稅務申報中的職責包括：協(xié)助納稅人辦理稅務登記、變更登記、注銷登記；協(xié)助納稅人辦理納稅申報、稅款繳納；提供稅收政策咨詢；協(xié)助納稅人進行稅務審計；協(xié)助納稅人處理稅務爭議。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在維護稅收法治中的作用包括：通過專業(yè)知識和技能，確保納稅人依法納稅；通過提供稅務咨詢服務，幫助納稅人了解和遵守稅收法律法規(guī)；通過參與稅務爭議解決，維護稅收秩序；通過參與稅收立法和政策制定，推動稅收法治建設。其重要性在于維護國家稅收權益，促進稅收公平，提