2025年稅務師備考筆記重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業應納增值稅的計算公式為（）。

A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額

B.銷項稅額=銷售額×稅率

C.進項稅額=購買商品或接受服務支付的增值稅

D.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）。

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.免稅商店銷售的商品

C.社會公益事業單位提供的應稅服務

D.個人銷售自用住房

4.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額

D.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額

5.下列關于消費稅的說法，正確的是（）。

A.消費稅是以消費品的銷售額或者銷售數量為計稅依據的稅種

B.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等消費品

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費稅實行單一環節征收

6.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅是對企業在一定期間內的所得額征收的稅種

B.企業所得稅的稅率一般為25%

C.企業所得稅實行按年計算，分月或者分季預繳

D.企業所得稅的征收對象包括居民企業和非居民企業

7.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的稅種

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅實行按月或者按次預繳，年度匯算清繳

8.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或者房產租金收入征收的一種財產稅

B.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

C.房產稅的稅率一般為1.2%

D.房產稅實行按年計算，分期繳納

9.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地使用權的單位和個人征收的一種財產稅

B.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

C.城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區、不同用途的土地而定

D.城鎮土地使用稅實行按年計算，分期繳納

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅是對購買自用應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車等車輛

C.車輛購置稅的稅率一般為10%

D.車輛購置稅實行一次性征收

11.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅實行按年計算，分期繳納

12.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅礦產品、鹽的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、鐵礦石等

C.資源稅的稅率根據不同資源種類和品質而定

D.資源稅實行按年計算，分期繳納

13.下列關于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等

C.契稅的稅率一般為3%-5%

D.契稅實行按年計算，分期繳納

14.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、轉讓地上建筑物及其附著物等

C.土地增值稅的稅率一般為30%-60%

D.土地增值稅實行按年計算，分期繳納

15.下列關于關稅的說法，正確的是（）。

A.關稅是進出口商品經過一國關境時，由海關依法征收的一種稅

B.關稅的征收范圍包括進出口商品

C.關稅的稅率根據不同商品和進口國而定

D.關稅實行按年計算，分期繳納

16.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）。

A.環境保護稅是對排放污染物的企業征收的一種稅

B.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

C.環境保護稅的稅率根據不同污染物和排放量而定

D.環境保護稅實行按年計算，分期繳納

17.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的征收范圍包括煙葉種植、收購、銷售等環節

C.煙葉稅的稅率一般為10%

D.煙葉稅實行按年計算，分期繳納

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船、游艇等

C.船舶噸稅的稅率根據船舶噸位和船舶種類而定

D.船舶噸稅實行按年計算，分期繳納

19.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮、工礦區的地方政府征收的一種稅

B.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區

C.城市維護建設稅的稅率一般為5%-7%

D.城市維護建設稅實行按年計算，分期繳納

20.下列關于教育費附加的說法，正確的是（）。

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅

C.教育費附加的稅率一般為3%

D.教育費附加實行按年計算，分期繳納

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的計稅依據是銷售額減去成本，即銷項稅額減去進項稅額。（）

2.企業所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值，包括房屋的原值和增值額。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率是全國統一的，不分地區和用途。（）

6.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和賬簿，但不包括電子數據。（）

8.資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地資源等，但不包括水資源。（）

9.契稅的納稅人是土地、房屋權屬的承受人，不包括出讓方。（）

10.土地增值稅的納稅人是土地、房屋權屬的轉讓方，不包括受讓方。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其主要區別。

2.簡述企業所得稅的稅率及其適用范圍。

3.簡述個人所得稅的計稅依據及其主要稅目。

4.簡述房產稅的計稅依據及其征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的稅收體系中的作用及其對經濟發展的意義。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.×

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規模納稅人，主要區別在于進項稅額的抵扣、納稅申報方式、稅收優惠政策等方面。

2.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率，適用范圍包括居民企業和非居民企業。

3.個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等主要稅目。

4.房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工