稅務師考試全面復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝工程服務

C.銷售無形資產

D.提供交通運輸服務

3.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.生產經營成本

B.職工工資及福利費

C.財產損失

D.稅收滯納金

4.企業下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產、委托加工的貨物用于投資

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.財產損失

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

6.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅差額征稅方法

D.增值稅免稅方法

8.下列哪些屬于營業稅的差額征稅方法？

A.營業稅差額征稅方法

B.營業稅差額征收方法

C.營業稅簡易計稅方法

D.營業稅免稅方法

9.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.轉讓技術所得優惠政策

D.研發費用加計扣除政策

10.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.工資、薪金所得免稅政策

B.勞務報酬所得免稅政策

C.稿酬所得免稅政策

D.特許權使用費所得免稅政策

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產的，為不動產權證注明的日期

C.銷售無形資產的，為合同約定的付款日期

D.提供交通運輸服務的，為運輸服務完成的當天

12.下列哪些屬于營業稅的納稅義務發生時間？

A.銷售不動產的，為不動產權證注明的日期

B.提供建筑安裝工程服務的，為合同約定的付款日期

C.銷售無形資產的，為合同約定的付款日期

D.提供交通運輸服務的，為運輸服務完成的當天

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.取得收入或者應稅所得的當天

B.發生支出或者應稅所得的當天

C.發生損失或者應稅所得的當天

D.發生捐贈或者應稅所得的當天

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.取得所得的當天

B.發生應稅行為的當天

C.發生捐贈的當天

D.發生財產損失的當天

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，為貨物銷售地或者勞務發生地

B.銷售不動產的，為不動產所在地

C.銷售無形資產的，為無形資產所在地

D.提供交通運輸服務的，為運輸服務發生地

16.下列哪些屬于營業稅的納稅地點？

A.銷售不動產的，為不動產所在地

B.提供建筑安裝工程服務的，為工程所在地

C.銷售無形資產的，為無形資產所在地

D.提供交通運輸服務的，為運輸服務發生地

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.生產經營地

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.個人所在地

B.居住地

C.工作地

D.收入來源地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月納稅一次

B.每季納稅一次

C.每半年納稅一次

D.每年納稅一次

20.下列哪些屬于營業稅的納稅期限？

A.每月納稅一次

B.每季納稅一次

C.每半年納稅一次

D.每年納稅一次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和服務的增值額進行征稅的。（）

2.營業稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

5.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

6.營業稅差額征稅是指納稅人在計算應納稅額時，可以扣除其營業額中的一部分。（）

7.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

8.個人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

9.增值稅的納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。（）

10.個人所得稅的納稅地點，除特殊情況外，由納稅人所在地稅務機關負責征收管理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般計稅方法的特點和計算方法。

2.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除，并列舉至少三項常見的稅前扣除項目。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度及其主要規定。

4.簡要說明增值稅小規模納稅人與一般納稅人在稅收政策上的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設計原則及其對經濟發展的作用。

2.探討個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用和影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝工程服務和銷售無形資產。

3.ABC

解析思路：企業在計算應納稅所得額時可以扣除生產經營成本、職工工資及福利費和財產損失。

4.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人以及用于投資。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、財產損失和捐贈支出。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

7.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括增值稅一般納稅人簡易計稅方法和增值稅小規模納稅人簡易計稅方法。

8.A

解析思路：營業稅的差額征稅方法僅指營業稅差額征稅方法。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、轉讓技術所得優惠政策和研發費用加計扣除政策。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括工資、薪金所得免稅政策、勞務報酬所得免稅政策、稿酬所得免稅政策和特許權使用費所得免稅政策。

11.A

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

12.ACD

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間為銷售不動產的不動產權證注明的日期，以及提供交通運輸服務的運輸服務完成的當天。

13.A

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為取得收入或者應稅所得的當天。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天、發生應稅行為的當天、發生捐贈的當天以及發生財產損失的當天。

15.ABD

解析思路：增值稅的納稅地點為貨物銷售地或者勞務發生地、不動產所在地和運輸服務發生地。

16.ABD

解析思路：營業稅的納稅地點為不動產所在地、工程所在地和無形資產所在地。

17.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業所在地、注冊地和生產經營地。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點為個人所在地、居住地、工作地和收入來源地。

19.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，包括每月、每季和每半年。

20.ABC

解析思路：營業稅的納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，包括每月、每季和每半年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是按照貨物和服務的增值額進行征稅的，這是增值稅的基本特征。

2.√

解析思路：營業稅的納稅人確實是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業，這是企業所得稅的納稅人定義。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人，這是個人所得稅的納稅人范圍。

5.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，這是增值稅對小規模納稅人的優惠政策。

6.×

解析思路：營業稅差額征稅是指納稅人在計算應納稅額時，可以扣除其營業額中的一部分，而非全部。

7.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目確實包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

8.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得確實以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

9.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅地點，除特殊情況外，確實由納稅人所在地稅務機關負責征收管理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般計稅方法的特點和計算方法。

解析思路：特點包括計稅基礎、稅率固定、進項稅額抵扣等，計算方法包括銷售額減去進項稅額。

2.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除，并列舉至少三項常見的稅前扣除項目。

解析思路：稅前扣除是指納稅人在計算應納稅所得額時可以扣除的費用，列舉成本、費用、稅金、損失等。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度及其主要規定。

解析思路：源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅，主要規定包括扣繳義務人、扣繳比例等。

4.簡要說明增值稅小規模納稅人與一般納稅人在稅收政策上