成功鑄就的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C.出口貨物

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅成本

D.應(yīng)稅費(fèi)用

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.殘疾人所得

B.稅法規(guī)定的其他減免稅項(xiàng)目

C.稅法規(guī)定的特定人員所得

D.稅法規(guī)定的特定項(xiàng)目所得

10.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退增值稅

B.退消費(fèi)稅

C.退關(guān)稅

D.退企業(yè)所得稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收返還

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收返還

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票存檔

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

19.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅義務(wù)人

B.合理選擇稅率

C.合理選擇計(jì)稅方法

D.合理選擇稅收優(yōu)惠政策

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅義務(wù)人

B.合理選擇稅率

C.合理選擇計(jì)稅方法

D.合理選擇稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人取得的各種所得減除費(fèi)用后的余額。（）

7.增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅，并退還國(guó)內(nèi)已繳納的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期和稅收返還。（）

9.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)特定人員所得的減免稅、對(duì)特定項(xiàng)目所得的減免稅等。（）

10.增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證和存檔等環(huán)節(jié)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的申報(bào)程序。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其應(yīng)用策略。

2.論述如何提高稅務(wù)師在提供專業(yè)服務(wù)過(guò)程中的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.ABC：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和出口貨物。

4.ABD：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、10%。

5.ABCD：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

6.ABCD：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABC：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%征收率、5%征收率和6%征收率。

8.A：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

9.ABCD：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人所得、稅法規(guī)定的其他減免稅項(xiàng)目、特定人員所得和特定項(xiàng)目所得。

10.ABCD：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

11.BCD：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度、每半年和每年。

12.BCD：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度、每半年和每年。

13.ABC：增值稅的出口退稅政策包括退增值稅、退消費(fèi)稅和退關(guān)稅。

14.ABCD：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期和稅收返還。

15.ABCD：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期和稅收返還。

16.ABCD：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證和存檔等環(huán)節(jié)。

17.ABCD：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。

18.ABCD：個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。

19.ABCD：增值稅的稅收籌劃包括合理選擇納稅義務(wù)人、稅率、計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠政策。

20.ABCD：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括合理選擇納稅義務(wù)人、稅率、計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題答案及解析思路

1.√：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√：增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.√：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

6.√：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人取得的各種所得減除費(fèi)用后的余額。

7.√：增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅，并退還國(guó)內(nèi)已繳納的增值稅。

8.√：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期和稅收返還。

9.√：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)特定人員所得的減免稅、對(duì)特定項(xiàng)目所得的減免稅等。

10.√：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證和存檔等環(huán)節(jié)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

-稅收減免：對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)的所得稅給予一定比例的減免。

-稅收抵免：允許企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，抵免其在特定項(xiàng)目上已繳納的其他稅種的稅款。

-稅收延期：對(duì)符合條件的企業(yè)，允許其延遲繳納所得稅。

-稅收返還：對(duì)符合條件的企業(yè)，將已繳納的所得稅部分或全部返還。

3.個(gè)人所得稅的申報(bào)程序包括：

-確定申報(bào)義務(wù)：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，確定是否需要申報(bào)個(gè)人所得稅。

-準(zhǔn)備申報(bào)資料：收集相關(guān)收入證明、費(fèi)用憑證等申報(bào)資料。

-選擇申報(bào)方式：可以選擇自行申報(bào)、委托申報(bào)或網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

-提交申報(bào)表：按照規(guī)定填寫(xiě)個(gè)人所得稅申報(bào)表，并附