2025稅務師考試趨勢試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.出口貨物退（免）稅

6.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.教育機構提供的教育服務

B.醫療機構提供的醫療服務

C.農業生產者銷售的自產農產品

D.出口貨物退（免）稅

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

C.企業從事符合條件的技術轉讓所得

D.企業從事符合條件的文化、體育、衛生、教育等社會公益事業的所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

9.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營業稅的征稅稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.加計扣除方法

D.直接減稅方法

14.下列哪些屬于營業稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.加計扣除方法

D.直接減稅方法

15.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.加計扣除方法

D.直接減稅方法

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.加計扣除方法

D.直接減稅方法

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于營業稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

3.企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人，就其生產、經營所得和其他所得額為課稅對象所征收的一種稅。（）

4.個人所得稅是對個人（居民和非居民）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

6.營業稅的納稅人分為單位納稅人和個人納稅人。（）

7.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

8.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）

9.增值稅的計稅依據是增值額。（）

10.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的免稅項目。

4.簡述增值稅的納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用和意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和其他所得。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務和出口貨物退（免）稅。

6.A,B,C,D

解析思路：營業稅的免稅項目包括教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務、農業生產者銷售的自產農產品和出口貨物退（免）稅。

7.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得、符合條件的環境保護、節能節水項目的所得、符合條件的技術轉讓所得和符合條件的文化、體育、衛生、教育等社會公益事業的所得。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征稅稅率包括3%、5%、6%和10%。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、加計扣除方法和直接減稅方法。

14.A,B,C,D

解析思路：營業稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、加計扣除方法和直接減稅方法。

15.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、加計扣除方法和直接減稅方法。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、加計扣除方法和直接減稅方法。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

18.A,B,C,D

解析思路：營業稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，是流轉稅的重要組成部分，對于促進商品流通、穩定物價、增加財政收入等方面具有重要作用。

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織