2025年稅務師考試影響因素試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.欠稅人

D.納稅擔保人

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業所得

B.個人所得

C.非居民企業境內所得

D.非居民企業境外所得

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅率減免

B.征收環節減免

C.稅額減免

D.稅基減免

6.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.稅率優惠

B.加計扣除

C.抵扣應納稅所得額

D.減免應納稅所得額

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.信譽納稅

C.定期定額納稅

D.查賬征收

8.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？

A.查賬征收

B.定期定額征收

C.估算征收

D.納稅人自行申報

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

11.下列哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票核銷

12.下列哪些屬于企業所得稅的申報要求？

A.納稅申報表

B.會計報表

C.稅收繳納憑證

D.納稅人身份證明

13.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.稅率籌劃

B.征收環節籌劃

C.稅基籌劃

D.納稅時間籌劃

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃方法？

A.稅率籌劃

B.加計扣除籌劃

C.抵扣應納稅所得額籌劃

D.減免應納稅所得額籌劃

15.下列哪些屬于增值稅的納稅信用等級？

A.A級

B.B級

C.C級

D.D級

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅信用等級？

A.A級

B.B級

C.C級

D.D級

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅率優惠

B.征收環節優惠

C.稅額優惠

D.稅基優惠

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅率優惠

B.加計扣除優惠

C.抵扣應納稅所得額優惠

D.減免應納稅所得額優惠

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅減免稅申報表

D.增值稅出口退稅申報表

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報表附列資料

C.企業所得稅減免稅申報表

D.企業所得稅出口退稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業所得稅的征稅對象僅限于企業的所得。（×）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（√）

4.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得等。（√）

5.增值稅的減免稅政策包括稅率減免、稅額減免和稅基減免。（√）

6.企業所得稅的優惠政策包括稅率優惠、加計扣除和抵扣應納稅所得額。（√）

7.增值稅的征收管理方式包括申報納稅、信譽納稅、定期定額納稅和查賬征收。（√）

8.企業所得稅的征收管理方式包括查賬征收、定期定額征收、估算征收和納稅人自行申報。（√）

9.增值稅的納稅申報期限為每月、每季和每年，具體由稅務機關確定。（×）

10.企業所得稅的納稅申報期限為每月、每季和每年，具體由稅務機關確定。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的稅率和計算方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和征收范圍。

4.簡述稅務師的主要職責和執業范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業發展中的重要性及其應用策略。

2.論述稅務師在維護國家稅收利益和納稅人合法權益方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，故選A、B。

2.A,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業所得、非居民企業境內所得和非居民企業境外所得，故選A、C、D。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及出口貨物，故選A、B、C、D。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得以及利息、股息、紅利所得，故選A、B、C、D。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅率減免、稅額減免和稅基減免，故選A、C、D。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括稅率優惠、加計扣除、抵扣應納稅所得額和減免應納稅所得額，故選A、B、C、D。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報納稅、信譽納稅、定期定額納稅和查賬征收，故選A、B、C、D。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括查賬征收、定期定額征收、估算征收和納稅人自行申報，故選A、B、C、D。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月、每季和每年，故選A、B、C。

10.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每月、每季和每年，故選A、B、C。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發票管理要求包括發票領用、開具、保管和核銷，故選A、B、C、D。

12.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的申報要求包括納稅申報表、會計報表、稅收繳納憑證和納稅人身份證明，故選A、B、C、D。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收籌劃方法包括稅率籌劃、征收環節籌劃、稅基籌劃和納稅時間籌劃，故選A、B、C、D。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃方法包括稅率籌劃、加計扣除籌劃、抵扣應納稅所得額籌劃和減免應納稅所得額籌劃，故選A、B、C、D。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅信用等級包括A級、B級、C級和D級，故選A、B、C、D。

16.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅信用等級包括A級、B級、C級和D級，故選A、B、C、D。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括稅率優惠、征收環節優惠、稅額優惠和稅基優惠，故選A、B、C、D。

18.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅率優惠、加計扣除優惠、抵扣應納稅所得額優惠和減免應納稅所得額優惠，故選A、B、C、D。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料、增值稅減免稅申報表和增值稅出口退稅申報表，故選A、B、C、D。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅納稅申報表附列資料、企業所得稅減免稅申報表和企業所得稅出口退稅申報表，故選A、B、C、D。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人和小規模納稅人在稅收政策上有所不同，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

2.×

解析思路：企業所得稅的征稅對象不僅限于企業所得，還包括非居民企業的所得。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括上述所述各項。

4.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括上述所述各項。

5.√

解析思路：增值稅的減免稅政策包括上述所述各項。

6.√

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括上述所述各項。

7.√

解析思路：增值稅的征收管理方式包括上述所述各項。

8.√

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括上述所述各項。

9.×

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月、每季和年度終了后，不是每月、每季和每年。

10.×

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每月、每季和年度終了后，不是每月、每季和每年。

三、簡答題

1.增值稅的計稅依據是增值稅的銷售額或營業額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產