思維訓練稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購入固定資產的進項稅額可以在下列哪種情況下抵扣？

A.用于生產應稅貨物

B.用于提供應稅勞務

C.用于非應稅項目

D.用于集體福利

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.捐贈收入

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規定繳納的職工工資

B.購買固定資產的支出

C.用于研究開發的費用

D.用于職工福利的支出

5.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元

C.年應稅銷售額不超過300萬元

D.年應稅銷售額超過300萬元

6.企業出口貨物，下列哪些情況下可以享受增值稅零稅率政策？

A.出口至其他國家或地區

B.出口至中國香港、澳門、臺灣

C.出口至保稅區

D.出口至中國境內其他地區

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的企業

B.出口貨物、提供國際運輸服務的企業

C.購買貨物、接受加工修理修配勞務的企業

D.出口貨物、提供國際運輸服務的個人

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息收入

C.符合條件的非居民企業之間的股息收入

D.符合條件的非居民企業之間的特許權使用費收入

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人簡易計稅和一般納稅人簡易計稅

D.小規模納稅人簡易計稅和小規模納稅人簡易計稅

10.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.關聯交易

B.企業重組

C.企業合并

D.企業分立

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.根據企業實際情況確定

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網絡申報

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.對小規模納稅人的增值稅優惠政策

B.對出口貨物的增值稅優惠政策

C.對特定行業和項目的增值稅優惠政策

D.對高新技術企業、技術先進型服務企業的增值稅優惠政策

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.對符合條件的小型微利企業的企業所得稅優惠政策

B.對高新技術企業、技術先進型服務企業的企業所得稅優惠政策

C.對符合條件的外商投資企業的企業所得稅優惠政策

D.對符合條件的企業研發費用的加計扣除政策

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.增值稅納稅申報

B.增值稅納稅申報繳納

C.增值稅納稅申報繳納的后續管理

D.增值稅納稅申報繳納的審計監督

16.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.企業所得稅納稅申報

B.企業所得稅納稅申報繳納

C.企業所得稅納稅申報繳納的后續管理

D.企業所得稅納稅申報繳納的審計監督

17.下列哪些屬于增值稅的納稅信用等級？

A.A級

B.B級

C.C級

D.D級

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅信用等級？

A.A級

B.B級

C.C級

D.D級

19.下列哪些屬于增值稅的稅收違法行為？

A.假報銷售額

B.隱瞞應稅銷售額

C.拖欠稅款

D.拖欠稅款利息

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅收違法行為？

A.假報收入

B.隱瞞應稅收入

C.拖欠稅款

D.拖欠稅款利息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業和個人。（）

2.企業購入的固定資產，其進項稅額在取得增值稅專用發票后即可抵扣。（）

3.企業所得稅的應稅所得包括企業的全部收入減去成本、費用、稅金等。（）

4.小規模納稅人的增值稅征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

5.企業出口貨物，無論是否收到貨款，都可以享受增值稅零稅率政策。（）

6.增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業和個人。（）

7.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息收入等。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除用于研究開發的費用。（）

9.增值稅的簡易計稅方法只適用于小規模納稅人。（）

10.企業所得稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個等級，其中A級為最高等級。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中“合理支出”的概念，并舉例說明。

3.描述增值稅小規模納稅人與一般納稅人的主要區別。

4.簡要說明企業所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其政策調整方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AB

解析思路：企業購入固定資產的進項稅額在用于生產應稅貨物或提供應稅勞務時可以抵扣。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業的利潤、利息收入、股息收入、資產轉讓收入等。

4.AC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出包括按規定繳納的職工工資和用于研究開發的費用。

5.AC

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。

6.A

解析思路：出口至其他國家或地區可以享受增值稅零稅率政策。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業和個人。

8.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息收入。

9.B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法只適用于小規模納稅人。

10.A

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整包括關聯交易、企業重組、企業合并和企業分立。

11.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括直接申報、代理申報、郵寄申報和網絡申報。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠包括對小規模納稅人的優惠、對出口貨物的優惠、對特定行業和項目的優惠以及對高新技術企業、技術先進型服務企業的優惠。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括對符合條件的小型微利企業的優惠、對高新技術企業、技術先進型服務企業的優惠、對符合條件的外商投資企業的優惠以及對符合條件的企業研發費用的加計扣除政策。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、納稅申報繳納、后續管理和審計監督。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、納稅申報繳納、后續管理和審計監督。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個等級。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個等級。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法行為包括假報銷售額、隱瞞應稅銷售額、拖欠稅款和拖欠稅款利息。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收違法行為包括假報收入、隱瞞應稅收入、拖欠稅款和拖欠稅款利息。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括企業，還包括個體工商戶和其他個人。

2.×

解析思路：企業購入固定資產的進項稅額在取得增值稅專用發票并經稅務機關認證后才能抵扣。

3.×

解析思路：企業所得稅的應稅所得是指企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

4.√

解析思路：小規模納稅人的增值稅征收率為3%，且不得抵扣進項稅額。

5.×

解析思路：企業出口貨物在收到貨款后才能享受增值稅零稅率政策。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業和個人。

7.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息收入等。

8.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除用于研究開發的費用。

9.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法只適用于小規模納稅人。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個等級，其中A級為最高等級。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。

2.“合理支出”是指企業在生產經營活動中，按照國家有關規定和會計準則，實際發生的、與取得收入直接相關的、必要的支出。例如：購買原材料、支付工資、支付水電費等。

3.增值稅小規模納稅人與一般納稅人的主要區別在于：小規模納稅人實行簡易計稅方法，稅率為3%；一般納稅人實行一般計稅方法，稅率根據不同情況而定。此外，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，而一般納稅人可以抵扣進項稅額。

4.企業所得稅的納稅申報流程包括：企業按照規定的期限和內容編制納稅申報表，向稅務機關報送；稅務機關對申報材料進行審核，確認無誤后，開具完稅憑證；企業按照完稅憑證繳納應納稅款。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經濟發展中的作用主要體現在：一是增加財政收入，為國家提供資金支持；二是調節經濟結構，促進產業升級；三是促進公平競爭