深入了解2025年稅務師備考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是對商品生產、流通、分配、消費各環節增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規模納稅人征收率

D.增值稅的計稅依據是增值額

2.企業在下列哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷售自行開發生產的軟件產品

B.出口貨物

C.銷售自產自用的建筑材料

D.銷售農產品

3.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是：

A.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業和其他單位

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率和優惠稅率

D.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額

4.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

5.下列關于房產稅的表述中，正確的是：

A.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人按照房產價值征收的一種稅

B.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的個人和單位

C.房產稅的稅率分為從價計征和從租計征

D.房產稅的計稅依據是房產價值或者租金收入

6.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內使用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用城鎮土地的單位和個人

C.城鎮土地使用稅的稅率按照不同地區、不同用途設定

D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

7.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置機動車的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置機動車的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率按照車輛類型和購置價格設定

D.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

8.下列關于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率按照憑證的種類和金額設定

D.印花稅的計稅依據是憑證的金額

9.下列關于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

C.契稅的稅率按照轉移的土地、房屋權屬的種類和價格設定

D.契稅的計稅依據是轉移的土地、房屋權屬的價格

10.下列關于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對在我國境內開采、生產、加工、銷售礦產資源和鹽的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在我國境內開采、生產、加工、銷售礦產資源和鹽的單位和個人

C.資源稅的稅率按照不同資源類型和產品種類設定

D.資源稅的計稅依據是資源產量或者銷售額

11.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的稅率按照煙葉收購價格設定

D.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價格

12.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅是對在我國境內進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是在我國境內進出港口的船舶的所有人或者使用人

C.船舶噸稅的稅率按照船舶凈噸位和船舶種類設定

D.船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位

13.下列關于車輛通行費的表述中，正確的是：

A.車輛通行費是對在我國境內公路、橋梁、隧道等道路設施上行駛的車輛征收的一種費

B.車輛通行費的征收標準按照道路設施的類型和車輛種類設定

C.車輛通行費的計費依據是車輛的通行次數

D.車輛通行費的征收主體是道路設施的管理單位

14.下列關于水資源費的表述中，正確的是：

A.水資源費是對在我國境內開采、利用、保護水資源的企業和個人征收的一種費

B.水資源費的征收標準按照水資源類型和利用方式設定

C.水資源費的計費依據是水資源的利用量

D.水資源費的征收主體是水行政主管部門

15.下列關于環境保護稅的表述中，正確的是：

A.環境保護稅是對在我國境內排放污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人是在我國境內排放污染物的單位和個人

C.環境保護稅的稅率按照污染物的種類和排放量設定

D.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

16.下列關于文化事業建設費的表述中，正確的是：

A.文化事業建設費是對在我國境內從事廣告業務的單位和個人征收的一種費

B.文化事業建設費的征收標準按照廣告業務的收入和類型設定

C.文化事業建設費的計費依據是廣告業務的收入

D.文化事業建設費的征收主體是廣告監督管理部門

17.下列關于教育附加費的表述中，正確的是：

A.教育附加費是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種附加費

B.教育附加費的征收標準按照增值稅、消費稅的稅率和征收比例設定

C.教育附加費的計費依據是增值稅、消費稅的應納稅額

D.教育附加費的征收主體是稅務機關

18.下列關于地方教育附加費的表述中，正確的是：

A.地方教育附加費是對在我國境內從事生產經營活動的單位和個人征收的一種附加費

B.地方教育附加費的征收標準按照增值稅、消費稅的稅率和征收比例設定

C.地方教育附加費的計費依據是增值稅、消費稅的應納稅額

D.地方教育附加費的征收主體是稅務機關

19.下列關于水利建設基金費的表述中，正確的是：

A.水利建設基金費是對在我國境內從事生產經營活動的單位和個人征收的一種基金費

B.水利建設基金費的征收標準按照增值稅、消費稅的稅率和征收比例設定

C.水利建設基金費的計費依據是增值稅、消費稅的應納稅額

D.水利建設基金費的征收主體是稅務機關

20.下列關于地方水利建設基金費的表述中，正確的是：

A.地方水利建設基金費是對在我國境內從事生產經營活動的單位和個人征收的一種基金費

B.地方水利建設基金費的征收標準按照增值稅、消費稅的稅率和征收比例設定

C.地方水利建設基金費的計費依據是增值稅、消費稅的應納稅額

D.地方水利建設基金費的征收主體是稅務機關

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入的增加而調整。（）

3.增值稅的納稅人包括在我國境內銷售無形資產的個人和單位。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的原值，不考慮折舊。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

6.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格，不包括購置稅本身。（）

7.印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額確定的，不同憑證的稅率可能相同。（）

8.契稅的征收范圍僅限于土地和房屋的買賣交易。（）

9.資源稅的稅率是根據資源的開采成本和市場需求確定的。（）

10.環境保護稅的納稅人包括在我國境內直接排放污染物的個人和單位。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”是如何計算的。

3.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.列舉并簡要說明房產稅的納稅人和征稅對象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用和重要性。

2.分析稅收政策對企業和個人經濟行為的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是增值稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

2.AB

解析思路：增值稅即征即退政策主要針對特定行業和產品，如軟件產品出口和銷售，因此選項A、B正確。C、D選項不適用即征即退政策。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是企業所得稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是個人所得稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

5.ABCD

解析思路：房產稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是房產稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

6.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是城鎮土地使用稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是車輛購置稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

8.ABCD

解析思路：印花稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是印花稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

9.ABCD

解析思路：契稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是契稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

10.ABCD

解析思路：資源稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是資源稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是煙葉稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是船舶噸稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

13.ABCD

解析思路：車輛通行費的基本定義、征收標準、計費依據、征收主體都是車輛通行費的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

14.ABCD

解析思路：水資源費的基本定義、征收標準、計費依據、征收主體都是水資源費的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

15.ABCD

解析思路：環境保護稅的基本定義、納稅人、稅率、計稅依據都是環境保護稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

16.ABCD

解析思路：文化事業建設費的基本定義、征收標準、計費依據、征收主體都是文化事業建設費的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

17.ABCD

解析思路：教育附加費的基本定義、征收標準、計費依據、征收主體都是教育附加費的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加費的基本定義、征收標準、計費依據、征收主體都是地方教育附加費的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

19.ABCD

解析思路：水利建設基金費的基本定義、征收標準、計費依據、征收主體都是水利建設基金費的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

20.ABCD

解析思路：地方水利建設基金費的基本定義、征收標準、計費依據、征收主體都是地方水利建設基金費的基本知識點，因此選項A、B、C、D都是正確的。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而非會計利潤，會計利潤需要按照稅法規定進行調整。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著收入的增加，稅率會逐步提高。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，考慮了折舊等因素。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區、不同用途設定，并非全國統一。

6.√

解析思路：車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格，購置稅本身不計入計稅依據。

7.×

解析思路：印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額確定的，不同憑證的稅率可能不同。

8.×

解析思路：契稅的征收范圍不僅限于土地和房屋的買賣交易，還包括贈與、交換等。

9.×

解析思路：資源稅的稅率是根據資源的開采成本和市場需求確定的，并非僅根據開采成本。

10.√

解析思路：環境保護稅的納稅人包括在我國境內直接排放污染物的個人和單位。

三、簡答題

1.納稅義務人：在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人