2025年稅務師考試考試大綱解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產貨物用于集體福利

B.將自產貨物用于對外投資

C.將自產貨物用于贈送他人

D.將自產貨物用于交換

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.股息、紅利所得

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得

4.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.企業會計利潤

B.企業會計利潤調整后的所得

C.企業會計利潤加計扣除后的所得

D.企業會計利潤減去成本、費用、稅金后的所得

5.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職業技能人員職業資格繼續教育支出

B.納稅人子女在中國境內接受教育發生的支出

C.納稅人發生的住房貸款利息支出

D.納稅人發生的住房租金支出

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務

B.一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務

C.一般納稅人銷售自產自用的應稅貨物

D.一般納稅人銷售自產自用的應稅勞務

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.企業實際發生的成本、費用、稅金

B.企業實際發生的捐贈支出

C.企業實際發生的職工福利費支出

D.企業實際發生的廣告費和業務宣傳費支出

8.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工修理修配勞務的單位和個人

C.銷售不動產的單位和個人

D.出租動產的單位和個人

10.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.營業收入

B.利息收入

C.股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

11.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.企業

B.個人

C.個體工商戶

D.企事業單位

12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

13.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.股息、紅利所得

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得

14.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.企業會計利潤

B.企業會計利潤調整后的所得

C.企業會計利潤加計扣除后的所得

D.企業會計利潤減去成本、費用、稅金后的所得

15.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職業技能人員職業資格繼續教育支出

B.納稅人子女在中國境內接受教育發生的支出

C.納稅人發生的住房貸款利息支出

D.納稅人發生的住房租金支出

16.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務

B.一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務

C.一般納稅人銷售自產自用的應稅貨物

D.一般納稅人銷售自產自用的應稅勞務

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.企業實際發生的成本、費用、稅金

B.企業實際發生的捐贈支出

C.企業實際發生的職工福利費支出

D.企業實際發生的廣告費和業務宣傳費支出

18.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工修理修配勞務的單位和個人

C.銷售不動產的單位和個人

D.出租動產的單位和個人

20.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.營業收入

B.利息收入

C.股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上沒有差別。（×）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業。（×）

3.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（√）

4.增值稅的簡易計稅方法只適用于小規模納稅人。（×）

5.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（×）

6.個人所得稅的源泉扣繳義務人包括企事業單位、個體工商戶等。（√）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等。（√）

8.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得等。（√）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（√）

10.納稅人可以在年度終了后自行調整個人所得稅申報表，補繳或退還稅款。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點和適用范圍。

2.說明企業所得稅中哪些支出可以在計算應納稅所得額時進行稅前扣除。

3.列舉個人所得稅中幾種常見的專項附加扣除項目，并簡要說明其扣除標準。

4.闡述增值稅納稅義務人的定義及其在稅收管理中的義務。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經濟發展中的作用及其在稅收政策中的重要性。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

2.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產貨物用于集體福利、對外投資、贈送他人和交換。

3.AD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得。

4.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業會計利潤調整后的所得。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括職業技能人員職業資格繼續教育支出、子女教育支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

6.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和出租動產。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業實際發生的成本、費用、稅金、捐贈支出、職工福利費支出和廣告費及業務宣傳費支出。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的單位和個人、提供加工修理修配勞務的單位和個人、銷售不動產的單位和個人以及出租動產的單位和個人。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括營業收入、利息收入、股息、紅利所得和財產轉讓所得。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括企業、個人、個體工商戶和企事業單位。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

13.AD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得。

14.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業會計利潤調整后的所得。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括職業技能人員職業資格繼續教育支出、子女教育支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

16.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和出租動產。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業實際發生的成本、費用、稅金、捐贈支出、職工福利費支出和廣告費及業務宣傳費支出。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的單位和個人、提供加工修理修配勞務的單位和個人、銷售不動產的單位和個人以及出租動產的單位和個人。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括營業收入、利息收入、股息、紅利所得和財產轉讓所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上存在差別，如進項稅額抵扣、稅率等方面。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業和其他組織，但不限于所有企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的應稅所得確實包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.×

解析思路：簡易計稅方法不僅適用于小規模納稅人，還可以適用于一般納稅人中的特定情況。

5.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤調整后的所得，而非單純的會計利潤。

6.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括企事業單位、個體工商戶等，負責源泉扣繳個人所得稅。

7.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

8.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入確實包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得。

9.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除確實包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

10.×

解析思路：納稅人可以在年度終了后自行調整個人所得稅申報表，但并非所有情況下都可以補繳或退還稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點和適用范圍。

解析思路：特點包括稅率低、計算簡單等；適用范圍包括小規模納稅人、特定一般納稅人等。

2.說明企業所得稅中哪些支出可以在計算應納稅所得額時進行稅前扣除。

解析思路：列舉稅前扣除項目，如成本、費用、稅金、捐贈支出、職工福利費支出、廣告費及業務宣傳費支出等。

3.列舉個人所得稅中幾種常見的專項附加扣除項目，并簡要說明其扣除標準。

解析思路：列舉專項附加扣除項目，如子女教育、繼續教育、大病醫療等，并說明扣除標準。

4.闡述增值稅納稅義務人的定義及其在稅收管理中的義務。

解析思路：定義納稅義務人為應納稅的