改善方法2025年稅務師考試備考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）

A.企業所得稅的納稅人為在我國境內注冊登記的法人企業

B.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩種

D.企業所得稅的征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定執行

2.下列關于增值稅的說法，正確的有（）

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在中華人民共和國境內銷售或者進口時所增加的價值額為征稅對象的一種流轉稅

B.增值稅的納稅人包括生產者、銷售者、進口者

C.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和0%

D.增值稅的征收管理依照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定執行

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人，以及在中國境內無住所但在中國境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得等

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種

D.個人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國個人所得稅法》的規定執行

4.下列關于企業所得稅優惠政策的說法，正確的有（）

A.國家對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

B.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

C.對西部大開發地區的企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對從事符合國家產業政策的技術改造項目的企業，可以按照規定抵扣新增值稅額

5.下列關于增值稅減免稅政策的說法，正確的有（）

A.對出口貨物實行零稅率政策

B.對部分農產品、飼料等實行免征增值稅政策

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目實行即征即退政策

D.對從事國家規定的免稅項目的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除

6.下列關于個人所得稅優惠政策的說法，正確的有（）

A.對儲蓄存款利息所得，暫免征收個人所得稅

B.對國債利息所得，暫免征收個人所得稅

C.對教育儲蓄存款利息所得，暫免征收個人所得稅

D.對符合條件的住房貸款利息所得，可以按照規定享受個人所得稅優惠政策

7.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）

A.稅務機關負責征收管理稅收，并依法進行稅收檢查

B.稅務機關對納稅人的納稅情況進行監督，發現納稅人有偷稅、逃稅行為的，應當依法進行處理

C.納稅人、扣繳義務人應當按照規定辦理稅務登記，報送有關資料

D.納稅人、扣繳義務人應當按照規定辦理納稅申報，繳納應納稅款

8.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人、扣繳義務人逃稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人騙稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務人抗稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

9.下列關于稅收行政救濟的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟

B.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

C.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向人民法院提起行政訴訟，對人民法院作出的判決、裁定不服的，可以向上一級稅務機關申請行政復議

D.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向上一級稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

10.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記、報送有關資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

B.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理納稅申報、報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅款繳納的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理代扣代繳、代收代繳的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

11.下列關于稅收行政救濟的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

B.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向人民法院提起行政訴訟，對人民法院作出的判決、裁定不服的，可以向上一級稅務機關申請行政復議

C.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向上一級稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

D.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

12.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記、報送有關資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

B.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理納稅申報、報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅款繳納的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理代扣代繳、代收代繳的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

13.下列關于稅收行政救濟的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

B.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向人民法院提起行政訴訟，對人民法院作出的判決、裁定不服的，可以向上一級稅務機關申請行政復議

C.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向上一級稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

D.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

14.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記、報送有關資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

B.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理納稅申報、報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅款繳納的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理代扣代繳、代收代繳的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

15.下列關于稅收行政救濟的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

B.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向人民法院提起行政訴訟，對人民法院作出的判決、裁定不服的，可以向上一級稅務機關申請行政復議

C.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向上一級稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

D.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

16.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記、報送有關資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

B.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理納稅申報、報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅款繳納的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理代扣代繳、代收代繳的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

17.下列關于稅收行政救濟的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

B.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向人民法院提起行政訴訟，對人民法院作出的判決、裁定不服的，可以向上一級稅務機關申請行政復議

C.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向上一級稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

D.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

18.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記、報送有關資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

B.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理納稅申報、報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅款繳納的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理代扣代繳、代收代繳的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

19.下列關于稅收行政救濟的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

B.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向人民法院提起行政訴訟，對人民法院作出的判決、裁定不服的，可以向上一級稅務機關申請行政復議

C.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向上一級稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

D.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以先向稅務機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟

20.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記、報送有關資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

B.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理納稅申報、報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅款繳納的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理代扣代繳、代收代繳的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬元以下的罰款

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人不僅包括法人企業，還包括個體工商戶和其他組織。（）

2.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售商品或提供勞務的居民個人和非居民個人。（）

3.個人所得稅的稅率是根據納稅人的應納稅所得額分段計算的，每段都有不同的稅率。（）

4.企業所得稅的優惠政策包括減稅、免稅和加計扣除等。（）

5.增值稅的減免稅政策適用于所有類型的納稅人。（）

6.個人所得稅的優惠政策適用于所有類型的所得。（）

7.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取強制執行措施。（）

8.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，只能提起行政復議。（）

9.納稅人未按時足額繳納增值稅，稅務機關可以對其采取罰款措施。（）

10.稅收法律責任包括行政責任和刑事責任。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業所得稅的計稅依據。

2.簡述增值稅的征收管理原則。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

4.簡述稅收行政救濟的程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進產業結構調整中的作用。

2.論述稅收在維護國家經濟安全中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅人包括法人企業、個體工商戶和其他組織，計稅依據為收入總額減去扣除和虧損，稅率為25%或20%，征收管理依照《稅收征收管理法》。

2.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務的增加價值，納稅人包括生產者、銷售者、進口者，稅率分為6%、9%、13%和0%，征收管理依照《增值稅暫行條例》。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所或居住滿一年的個人，征收范圍包括工資、薪金所得等，稅率有累進稅率和比例稅率，征收管理依照《個人所得稅法》。

4.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅優惠政策包括減稅、免稅和加計扣除等，適用于符合條件的小型微利企業、高新技術企業等。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅減免稅政策適用于出口貨物、部分農產品、飼料等，包括零稅率、免稅和即征即退等。

6.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅優惠政策適用于儲蓄存款利息、國債利息、教育儲蓄存款利息等所得，可以暫免或享受特定優惠政策。

7.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理包括稅務機關的征收管理職責、納稅人的申報義務、稅款繳納等，依照《稅收征收管理法》執行。

8.A、B、C、D

解析思路：稅收法律責任包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等違法行為，依照《稅收征收管理法》和《刑法》追究相應責任。

9.A、B、C、D

解析思路：稅收行政救濟包括行政復議和行政訴訟，納稅人、扣繳義務人對稅務機關的具體行政行為不服，可以申請行政復議或提起行政訴訟。

10.A、B、C、D

解析思路：稅收法律責任包括未辦理稅務登記、未申報、未繳納、未代扣代繳等違法行為，依照《稅收征收管理法》規定處罰。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不僅包括法人企業，還包括個體工商戶和其他組織。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售商品或提供勞務的法人企業和其他組織，不包括居民個人和非居民個人。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據納稅人的應納稅所得額分段計算的，每段都有不同的稅率。

4.√

解析思路：企業所得稅優惠政策包括減稅、免稅和加計扣除等，適用于符合條件的企業。

5.×

解析思路：增值稅的減免稅政策并不適用于所有類型的納稅人，僅適用于特定情況。

6.×

解析思路：個人所得稅的優惠政策并不適用于所有類型的所得，僅適用于特定情況。

7.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取強制