深度思考2025年稅務師復習問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費中，增值額或者貨物和勞務的銷售額征收的一種流轉稅。

B.增值稅實行價外稅制度，納稅人不負擔增值稅。

C.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業所得稅是對企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

B.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記，實行獨立核算的企業和其他取得收入的組織。

C.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。

D.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種所得稅。

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額。

4.下列關于營業稅的表述中，正確的是（）

A.營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種流轉稅。

B.營業稅的納稅人是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

C.營業稅的稅率分為3%、5%和5%+3%的稅率。

D.營業稅的計稅依據為營業額。

5.下列關于關稅的表述中，正確的是（）

A.關稅是進出口商品在進出我國國境時，由海關依法征收的一種流轉稅。

B.關稅的納稅人是在我國境內進出口商品的單位和個人。

C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率。

D.關稅的計稅依據為進出口商品的完稅價格。

6.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對在我國境內開采、生產應稅資源的單位和個人征收的一種資源稅。

B.資源稅的納稅人是在我國境內開采、生產應稅資源的單位和個人。

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量或者銷售量。

7.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）

A.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種財產稅。

B.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人。

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅。

D.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值或者租金收入。

8.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內占用城鎮土地的單位和個人征收的一種財產稅。

B.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內占用城鎮土地的單位和個人。

C.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積。

9.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對在我國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種財產稅。

B.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額或者數量。

10.下列關于車船稅的表述中，正確的是（）

A.車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅。

B.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人。

C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.車船稅的計稅依據為車船的座位數或者噸位。

11.下列關于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種財產稅。

B.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.契稅的計稅依據為土地、房屋的成交價格。

12.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種財產稅。

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.土地增值稅的計稅依據為土地增值額。

13.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種財產稅。

B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格。

14.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種資源稅。

B.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位和個人。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格。

15.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對在我國境內進出港口的船舶征收的一種財產稅。

B.船舶噸稅的納稅人是在我國境內進出港口的船舶。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位。

16.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種地方稅。

B.城市維護建設稅的納稅人是在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人。

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護建設稅的計稅依據為應納稅額。

17.下列關于教育費附加的表述中，正確的是（）

A.教育費附加是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種地方附加稅。

B.教育費附加的納稅人是在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人。

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費附加的計稅依據為應納稅額。

18.下列關于地方教育附加的表述中，正確的是（）

A.地方教育附加是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種地方附加稅。

B.地方教育附加的納稅人是在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的計稅依據為應納稅額。

19.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅專項附加扣除是指在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以扣除的特定支出。

B.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

C.個人所得稅專項附加扣除的金額由納稅人自行申報。

D.個人所得稅專項附加扣除的金額不得超過應納稅所得額。

20.下列關于企業所得稅稅前扣除的表述中，正確的是（）

A.企業所得稅稅前扣除是指企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的合理支出。

B.企業所得稅稅前扣除包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費等。

C.企業所得稅稅前扣除的金額由納稅人自行申報。

D.企業所得稅稅前扣除的金額不得超過應納稅所得額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

2.個人所得稅的納稅人既包括中國公民，也包括在中國境內無住所的外籍個人。（）

3.增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%。（）

4.營業稅的征收范圍包括金融、保險、文化體育、娛樂等服務業。（）

5.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率。（）

6.印花稅的征收對象是各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等。（）

7.車船稅的計稅依據是車船的排量和凈噸位。（）

8.契稅的納稅人在簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起30日內申報納稅。（）

9.資源稅的稅率是根據不同資源的特點和市場需求確定的。（）

10.企業所得稅的稅收優惠政策包括減半征收、免征等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍和稅率設置。

2.解釋個人所得稅的征收原則和主要稅目。

3.描述企業所得稅的計稅依據和稅前扣除項目。

4.說明土地增值稅的征收范圍和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度的基本原則及其在經濟調控中的作用。

2.分析當前我國稅收政策在促進產業結構調整和轉型升級方面的具體措施和成效。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、制度特點、納稅人范圍和稅率設置都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率設置都是正確的。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

4.ABCD

解析思路：營業稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

5.ABCD

解析思路：關稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

6.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

7.ABCD

解析思路：房產稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

8.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

9.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

10.ABCD

解析思路：車船稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

11.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

12.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

16.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

17.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、納稅人范圍、稅率設置和計稅依據都是正確的。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除的定義、內容、申報方式和限制條件都是正確的。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的定義、內容、申報方式和限制條件都是正確的。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍確實包括中國公民和在中國境內無住所的外籍個人。

3.×

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%，而非6%、9%和13%。

4.√

解析思路：營業稅的征收范圍確實包括金融、保險、文化體育、娛樂等服務業。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率，這是正確的。

6.√

解析思路：印花稅的征收對象確實包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等。

7.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的凈噸位，而非排量和凈噸位。

8.√

解析思路：契稅的納稅人在簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起30日內申報納稅，這是正確的。

9.√

解析思路：資源稅的稅率是根據不同資源的特點和市場需求確定的，這是正確的。

10.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策確實包括減半征收、免征等，這是正確的。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人范圍包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。稅率設置分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同類型的貨物和勞務。

2.個人所得稅的征收原則包括普遍征收、超額累進、源泉扣繳等。主要稅目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

3.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。稅前扣除項目包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費等，這些支出在計算應納稅所得額時可以扣除。

4.土地增值稅的征收