權(quán)威解讀2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.支付給員工的工資、薪金

B.按規(guī)定繳納的社保費

C.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出

D.用于廣告宣傳的費用

3.下列哪些行為屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.中國境內(nèi)的企業(yè)

D.中國境內(nèi)的個體工商戶

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當天

B.收到預(yù)收款的當天

C.發(fā)票開具的當天

D.發(fā)票傳遞的當天

5.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的新能源企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.集成電路設(shè)計企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立的研發(fā)機構(gòu)

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

7.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的新能源企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.集成電路設(shè)計企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立的研發(fā)機構(gòu)

8.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.收到預(yù)收款的當天

B.發(fā)票開具的當天

C.發(fā)票傳遞的當天

D.發(fā)票認證的當天

10.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財產(chǎn)租賃所得

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增值額征稅的一種稅。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因違反國家規(guī)定支付的各種罰款、滯納金等。（）

3.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

5.企業(yè)在購買固定資產(chǎn)時，可以將其全部計入當期成本費用，不得分期攤銷。（）

6.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當在銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當按照規(guī)定進行備案，并接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。（）

8.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因違反國家規(guī)定支付的各種罰款、滯納金等。（）

10.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當在銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天開具增值稅專用發(fā)票。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，具體適用稅率由企業(yè)自行選擇。（×）

2.個人所得稅的征收標準采用超額累進稅率，稅率最高可達45%。（√）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以享受相同的抵扣政策。（×）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟損失。（√）

5.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，可以在購入當期一次性計入成本費用，也可以選擇在5年內(nèi)分期攤銷。（√）

6.個人出租房屋取得的收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅。（√）

7.增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。（√）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，無需進行備案，但需接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。（×）

9.個人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳。（√）

10.企業(yè)在享受出口退稅政策時，應(yīng)當向海關(guān)申請辦理出口退稅手續(xù)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.描述個人所得稅的征收管理特點。

4.說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其可能帶來的風險。

2.分析稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營決策的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的支出包括支付給員工的工資、薪金、按規(guī)定繳納的社保費和用于廣告宣傳的費用。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)以及中國境內(nèi)的企業(yè)。

4.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當天。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的新能源企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立的研發(fā)機構(gòu)。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的新能源企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立的研發(fā)機構(gòu)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括收到預(yù)收款、發(fā)票開具和發(fā)票傳遞的當天。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財產(chǎn)租賃所得。

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，不是對銷售額征稅。

2.×

解析思路：違反國家規(guī)定的罰款、滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，確實需要就其來源于中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。

5.×

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，通過折舊方式分攤計入成本費用。

6.√

解析思路：銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天是增值稅專用發(fā)票開具的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

7.√

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)需按規(guī)定備案，并接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。

8.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括多種所得，不僅僅是工資、薪金所得。

9.×

解析思路：違反國家規(guī)定的罰款、滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天是開具增值稅專用發(fā)票的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，具體包括工資、薪金、折舊、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費等。

3.個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、自行申報、年度匯算清繳等。

4.增值稅一般納稅人具備一定的規(guī)模和會計核算能力，可以享受進項稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人則不能享受進項稅額抵