強化稅務師考試的邏輯思維能力構建試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.按照我國稅法規定，下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.郵政普遍服務

C.稅務機關征收的行政事業性收費

D.金融機構的利息收入

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.非居民企業

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

5.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供建筑業勞務

D.提供娛樂業勞務

6.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征收范圍？

A.城市規劃區內的土地

B.縣城規劃區內的土地

C.鄉鎮規劃區內的土地

D.國有土地

7.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.建筑物及其附屬設施

B.非獨立于建筑物的地下建筑

C.土地

D.地上附著物

8.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.水資源

9.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產轉讓合同

B.專利實施許可合同

C.技術轉讓合同

D.財產租賃合同

10.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權出讓

C.房屋贈與

D.土地使用權轉讓

11.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？

A.建設項目占用耕地

B.建設單位占用耕地

C.從事農業生產的單位占用耕地

D.從事農業生產的個人占用耕地

12.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用汽車

B.購買商用車

C.購買摩托車

D.購買拖拉機

13.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.城市規劃區內土地的出讓收入

B.城市規劃區內土地的轉讓收入

C.城市規劃區內土地的租金收入

D.城市規劃區內土地的征收收入

14.下列哪些屬于教育費附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.土地增值稅

15.下列哪些屬于地方教育附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.土地增值稅

16.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息所得

B.股息所得

C.資產轉讓所得

D.勞務報酬所得

17.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

18.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.出口貨物

D.提供建筑服務

19.下列哪些屬于營業稅的應稅行為？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供建筑業勞務

D.提供娛樂業勞務

20.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的應稅行為？

A.占用耕地

B.占用林地

C.占用水域

D.占用灘涂

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。（）

2.個人所得稅的征稅范圍包括全球范圍內的所得。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.營業稅的納稅期限一般為一個月或一個季度。（）

5.資源稅的計稅依據是資源產品的產量或者銷售額。（）

6.印花稅的計稅依據是合同金額或者憑證金額。（）

7.契稅的納稅義務人包括房屋買賣雙方和土地使用權出讓雙方。（）

8.耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地的單位和個人。（）

9.車輛購置稅的稅率為10%，按輛征收。（）

10.城市維護建設稅和教育費附加的征收范圍僅限于城市市區。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述資源稅的征收管理特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對經濟發展的影響及其調控作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

2.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、郵政普遍服務和稅務機關征收的行政事業性收費。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、一人有限責任公司和非居民企業。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

5.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產、提供建筑業勞務和提供娛樂業勞務。

6.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市規劃區內的土地、縣城規劃區內的土地、鄉鎮規劃區內的土地和國有土地。

7.AB

解析思路：房產稅的征稅范圍包括建筑物及其附屬設施和非獨立于建筑物的地下建筑。

8.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭和水資源。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產轉讓合同、專利實施許可合同、技術轉讓合同和財產租賃合同。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權出讓、房屋贈與和土地使用權轉讓。

11.ABC

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括建設項目占用耕地、建設單位占用耕地和從事農業生產的單位占用耕地。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用汽車、購買商用車、購買摩托車和購買拖拉機。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括城市規劃區內土地的出讓收入、轉讓收入、租金收入和征收收入。

14.ABC

解析思路：教育費附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業稅。

15.ABC

解析思路：地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業稅。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息所得、股息所得、資產轉讓所得和勞務報酬所得。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

18.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、出口貨物和提供建筑服務。

19.ABCD

解析思路：營業稅的應稅行為包括銷售不動產、銷售無形資產、提供建筑業勞務和提供娛樂業勞務。

20.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的應稅行為包括占用耕地、占用林地、占用水域和占用灘涂。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。

2.錯誤

解析思路：個人所得稅的征稅范圍限于我國境內所得。

3.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.錯誤

解析思路：營業稅的納稅期限一般為五日或十日。

5.正確

解析思路：資源稅的計稅依據是資源產品的產量或者銷售額。

6.正確

解析思路：印花稅的計稅依據是合同金額或者憑證金額。

7.正確

解析思路：契稅的納稅義務人包括房屋買賣雙方和土地使用權出讓雙方。

8.正確

解析思路：耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地的單位和個人。

9.正確

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，按輛征收。

10.錯誤

解析思路：城市維護建設稅和教育費附加的征收范圍不僅限于城市市區。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、加計扣除優惠等。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代理申報。

4.簡述資源稅的征收管理特點。

解析思路：資源稅的征收管理特點包括計稅依據的多樣性、稅收優惠的有限性、征收管理的復雜性等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌