提升學習2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售自然資源

2.下列關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的有：

A.企業、事業單位和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

E.外國企業

3.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率一般為9%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務等

D.增值稅簡易征收適用3%的征收率

E.增值稅免稅項目不征收增值稅

4.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅以所得人為納稅人

B.個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人

C.個人所得稅采取源泉扣繳和自行申報兩種征收方式

D.個人所得稅的申報期限為次月15日內

E.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

5.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬轉移時征收的一種稅

B.契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人

C.契稅的計稅依據為成交價格

D.契稅的稅率根據土地、房屋的用途和性質有所不同

E.契稅的征收機關為土地、房屋所在地稅務機關

6.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅是對房產的所有權人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據為房產原值或者房產租金

C.房產稅的稅率根據房產的用途和性質有所不同

D.房產稅的征收管理由稅務機關負責

E.房產稅的征收期限為每年1月1日至4月30日

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對土地、房屋權屬轉移所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人為土地、房屋權屬轉移的當事人

C.土地增值稅的計稅依據為增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

E.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

8.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對自然資源開采、生產、加工、銷售等環節征收的一種稅

B.資源稅的納稅人為自然資源開采、生產、加工、銷售等環節的單位和個人

C.資源稅的計稅依據為開采、生產、加工、銷售等環節的資源產量

D.資源稅的稅率根據資源種類、開采、生產、加工、銷售等環節的不同而有所不同

E.資源稅的征收管理由稅務機關負責

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是在購買、進口、自產、受贈、獲獎等情形下，對車輛的所有權人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權人

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

D.車輛購置稅的稅率根據車輛種類、用途、排量等不同而有所不同

E.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人為排放污染物或者產生廢棄物的單位和個人

C.環境保護稅的計稅依據為排放污染物或者產生廢棄物的數量和濃度

D.環境保護稅的稅率根據污染物的種類、數量和濃度等不同而有所不同

E.環境保護稅的征收管理由稅務機關負責

11.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地的使用權征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的使用權人

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

D.城鎮土地使用稅的稅率根據土地的種類、用途、地區等不同而有所不同

E.城鎮土地使用稅的征收管理由稅務機關負責

12.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人為合同的簽訂人、憑證的持有者

C.印花稅的計稅依據為合同、憑證的金額

D.印花稅的稅率根據合同、憑證的種類、金額等不同而有所不同

E.印花稅的征收管理由稅務機關負責

13.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅是對進出境貨物征收的一種稅

B.關稅的納稅人為進出境貨物的收貨人、發貨人

C.關稅的計稅依據為貨物進出口的價格

D.關稅的稅率根據貨物的種類、用途、產地等不同而有所不同

E.關稅的征收管理由海關負責

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人為進出境船舶的所有權人

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率根據船舶的種類、凈噸位等不同而有所不同

E.船舶噸稅的征收管理由海關負責

15.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產、收購、銷售等環節征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產者、收購者、銷售者

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

D.煙葉稅的稅率根據煙葉的種類、等級、收購價格等不同而有所不同

E.煙葉稅的征收管理由稅務機關負責

16.下列關于消費稅的說法，正確的有：

A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅

B.消費稅的納稅人為消費品的購買者

C.消費稅的計稅依據為消費品的銷售價格

D.消費稅的稅率根據消費品的種類、用途、生產環節等不同而有所不同

E.消費稅的征收管理由稅務機關負責

17.下列關于車輛使用稅的說法，正確的有：

A.車輛使用稅是對車輛的使用權征收的一種稅

B.車輛使用稅的納稅人為車輛的使用權人

C.車輛使用稅的計稅依據為車輛的購買價格

D.車輛使用稅的稅率根據車輛的種類、用途、購買價格等不同而有所不同

E.車輛使用稅的征收管理由稅務機關負責

18.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設基金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的納稅人為取得城市維護建設基金的單位和個人

C.城市維護建設稅的計稅依據為城市維護建設基金

D.城市維護建設稅的稅率根據地區、用途等不同而有所不同

E.城市維護建設稅的征收管理由稅務機關負責

19.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅是對房產的所有權人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據為房產原值或者房產租金

C.房產稅的稅率根據房產的用途和性質有所不同

D.房產稅的征收管理由稅務機關負責

E.房產稅的征收期限為每年1月1日至4月30日

20.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對土地、房屋權屬轉移所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人為土地、房屋權屬轉移的當事人

C.土地增值稅的計稅依據為增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

E.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業和個人。()

2.增值稅的低稅率適用于基本生活必需品和農業生產資料。()

3.個人所得稅的扣繳義務人只需在支付所得時進行扣繳即可，無需申報。()

4.契稅的納稅人在簽訂土地、房屋權屬轉移合同后，應及時辦理納稅申報。()

5.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的房產。()

6.土地增值稅的征收對象是所有在境內轉移土地、房屋權屬的行為。()

7.資源稅的稅率通常根據資源的種類和開采難度確定。()

8.車輛購置稅的征收對象是所有在中國境內購置的車輛。()

9.環境保護稅的征收標準是按照污染物的排放量來確定的。()

10.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的。()

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

2.解釋個人所得稅的源泉扣繳和自行申報兩種征收方式的區別。

3.說明企業所得稅中居民企業和非居民企業的認定標準。

4.闡述資源稅的計稅依據和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟運行中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.探討如何加強稅收征管，提高稅收遵從度，以及稅收征管中存在的問題和改進措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售自然資源。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位和其他取得收入的組織，非居民企業在中國境內設立機構、場所，以及未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業。

3.ABCDE

解析思路：增值稅稅率結構包括基本稅率、低稅率、零稅率、簡易征收率以及免稅項目。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收管理涉及納稅人、扣繳義務人、申報方式和征收期限等。

5.ABCDE

解析思路：契稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據和征收機關等。

6.ABCDE

解析思路：房產稅的征稅范圍、計稅依據、稅率結構和征收管理。

7.ABCDE

解析思路：土地增值稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

8.ABCDE

解析思路：資源稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

9.ABCDE

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

10.ABCDE

解析思路：環境保護稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

11.ABCDE

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

12.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

13.ABCDE

解析思路：關稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

14.ABCDE

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

15.ABCDE

解析思路：煙葉稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

16.ABCDE

解析思路：消費稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

17.ABCDE

解析思路：車輛使用稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

18.ABCDE

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

19.ABCDE

解析思路：房產稅的征稅范圍、計稅依據、稅率結構和征收管理。

20.ABCDE

解析思路：土地增值稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率結構和征收管理。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅包括企業、事業單位和其他取得收入的組織，還包括個人。

2.√

解析思路：增值稅的低稅率適用于基本生活必需品和農業生產資料。

3.×

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人不僅需在支付所得時進行扣繳，還需進行年度匯總申報。

4.√

解析思路：契稅的納稅人在簽訂土地、房屋權屬轉移合同后，應及時辦理納稅申報。

5.√

解析思路：房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的房產。

6.√

解析思路：土地增值稅的征收對象是所有在境內轉移土地、房屋權屬的行為。

7.√

解析思路：資源稅的稅率通常根據資源的種類和開采難度確定。

8.√

解析思路：車輛購置稅的征收對象是所有在中國境內購置的車輛。

9.√

解析思路：環境保護稅的征收標準是按照污染物的排放量來確定的。

10.×

解析思路：城市維護建設稅的稅率在全國范圍內不是統一的，根據地區、用途等不同而有所不同。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

解析思路：列出增值稅的征收范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修