梳理知識稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍？（）

A.企業(yè)所得稅匯算清繳申報

B.稅務(wù)籌劃

C.企業(yè)審計

D.增值稅一般納稅人資格認定

2.下列關(guān)于增值稅稅率，哪些說法是正確的？（）

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率為9%

C.增值稅零稅率為6%

D.增值稅免稅率為3%

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，哪些說法是正確的？（）

A.企業(yè)所得稅基本稅率為25%

B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍包括出售房屋及配套設(shè)施

C.土地增值稅的征稅范圍包括交換土地使用權(quán)及房屋

D.土地增值稅的征稅范圍包括贈與土地使用權(quán)及房屋

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括集體土地上的房屋

7.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等

C.車輛購置稅的征稅范圍不包括臨時入境的車輛

D.車輛購置稅的征稅范圍不包括二手車

8.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.契稅的征稅對象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

B.契稅的征稅范圍包括買賣、贈與、交換等

C.契稅的征稅范圍不包括租賃土地、房屋權(quán)屬的行為

D.契稅的征稅范圍不包括抵押土地、房屋權(quán)屬的行為

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地使用權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括集體土地

10.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.印花稅的征稅對象為各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的征稅范圍包括國內(nèi)各類經(jīng)濟活動

C.印花稅的征稅范圍不包括國際經(jīng)濟活動

D.印花稅的征稅范圍不包括個人行為

11.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.資源稅的征稅對象為各類自然資源

B.資源稅的征稅范圍包括開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)

C.資源稅的征稅范圍不包括進口環(huán)節(jié)

D.資源稅的征稅范圍不包括出口環(huán)節(jié)

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.環(huán)境保護稅的征稅對象為污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染、水污染、固體廢物污染等

C.環(huán)境保護稅的征稅范圍不包括噪聲污染

D.環(huán)境保護稅的征稅范圍不包括光污染

13.下列關(guān)于車輛通行費的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.車輛通行費是指車輛通行高速公路、橋梁、隧道等收費公路的費用

B.車輛通行費的收費標準由省級人民政府確定

C.車輛通行費的收費標準可以根據(jù)交通流量、道路條件等因素進行調(diào)整

D.車輛通行費可以由車主自愿選擇是否繳納

14.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的征稅范圍包括各類機動車、船舶

C.車船稅的征稅范圍不包括自行車、人力車等

D.車船稅的征稅范圍不包括國際航行船舶

15.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.船舶噸稅是指船舶進出我國港口應(yīng)繳納的稅費

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶凈噸位和船舶種類確定

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人包括船舶所有人、經(jīng)營人等

16.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等

C.車輛購置稅的征稅范圍不包括臨時入境的車輛

D.車輛購置稅的征稅范圍不包括二手車

17.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.契稅的征稅對象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

B.契稅的征稅范圍包括買賣、贈與、交換等

C.契稅的征稅范圍不包括租賃土地、房屋權(quán)屬的行為

D.契稅的征稅范圍不包括抵押土地、房屋權(quán)屬的行為

18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括集體土地上的房屋

19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地使用權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括集體土地

20.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.印花稅的征稅對象為各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的征稅范圍包括國內(nèi)各類經(jīng)濟活動

C.印花稅的征稅范圍不包括國際經(jīng)濟活動

D.印花稅的征稅范圍不包括個人行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的職責僅限于為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)。（）

2.個人所得稅的稅率分為七個等級，每個等級的稅率都是固定的。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤減去稅法規(guī)定的各項扣除。（）

4.土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同，分為四級超額累進稅率。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，由稅務(wù)機關(guān)核定。（）

6.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購買車輛并取得購車發(fā)票的當天。（）

7.契稅的稅率統(tǒng)一為3%，由買受人繳納。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為實際使用土地的單位和個人。（）

9.印花稅的征稅對象包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，但不包括個人簽訂的合同。（）

10.資源稅的征收范圍包括在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅資源，不包括進口的資源。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及納稅義務(wù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃、審計等，排除C項。

2.AB

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率和免稅率均不符合實際情況。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、利息股息紅利等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有相應(yīng)的減稅政策，國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目也有減稅政策。

5.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、出售房屋及配套設(shè)施、交換土地使用權(quán)及房屋。

6.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村居民房屋和集體土地上的房屋。

7.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛，征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等，不包括臨時入境的車輛和二手車。

8.ABC

解析思路：契稅的征稅對象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，征稅范圍包括買賣、贈與、交換等，不包括租賃和抵押。

9.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地使用權(quán)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村居民土地和集體土地。

10.ABC

解析思路：印花稅的征稅對象為各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，征稅范圍包括國內(nèi)各類經(jīng)濟活動，不包括國際經(jīng)濟活動和個人行為。

11.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象為各類自然資源，征稅范圍包括開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)，包括進口環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)。

12.ABC

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象為污染環(huán)境的行為，征稅范圍包括大氣污染、水污染、固體廢物污染等，不包括噪聲污染和光污染。

13.ABC

解析思路：車輛通行費的收費標準由省級人民政府確定，可以根據(jù)交通流量、道路條件等因素進行調(diào)整，車主自愿選擇是否繳納。

14.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象為車船，征稅范圍包括各類機動車、船舶，不包括自行車、人力車等，不包括國際航行船舶。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象為船舶進出我國港口應(yīng)繳納的稅費，計稅依據(jù)為船舶凈噸位，稅率根據(jù)船舶凈噸位和船舶種類確定，納稅義務(wù)人包括船舶所有人、經(jīng)營人等。

16.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛，征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等，不包括臨時入境的車輛和二手車。

17.ABC

解析思路：契稅的征稅對象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，征稅范圍包括買賣、贈與、交換等，不包括租賃和抵押。

18.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村居民房屋和集體土地上的房屋。

19.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地使用權(quán)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村居民土地和集體土地。

20.ABC

解析思路：印花稅的征稅對象為各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，征稅范圍包括國內(nèi)各類經(jīng)濟活動，不包括國際經(jīng)濟活動和個人行為。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責不僅限于稅務(wù)代理，還包括稅務(wù)咨詢、稅收籌劃等。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個等級，但每個等級的稅率并非固定，而是根據(jù)不同應(yīng)納稅所得額進行累進。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實等于會計利潤減去稅法規(guī)定的各項扣除。

4.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同，確實分為四級超額累進稅率。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)并非房產(chǎn)的評估價值，而是房產(chǎn)的計稅價值，由稅務(wù)機關(guān)核定。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確實為納稅人購買車輛并取得購車發(fā)票的當天。

7.×

解析思路：契稅的稅率并非統(tǒng)一為3%，而是根據(jù)具體情況有所不同，由買受人繳納。

8.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的確為實際使用土地的單位和個人。

9.×

解析思路：印花稅的征稅對象確實包括個人簽訂的合同，如個人簽訂的租賃合同等。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍確實包括在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅資源，不包括進口的資源。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及納稅義務(wù)：

-納稅人：在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。

-納稅義務(wù)：納稅人應(yīng)當依法繳納增值稅，包括增值稅的銷項稅額和進項稅額的差額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：

-確定納稅義務(wù)：企業(yè)應(yīng)當按照稅法規(guī)定確定其納稅義務(wù)。

-準備納稅申報材料：企業(yè)應(yīng)當準備完整的納稅申報材料，包括財務(wù)報表、納稅申報表等。

-提交納稅申報：企業(yè)應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報。

-納稅：稅務(wù)機關(guān)審核后，企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定繳納應(yīng)納稅款。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法：

-確定應(yīng)納稅所得額：工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月收入減除起征點后的余額。

-應(yīng)用稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額，按照累進稅率計算應(yīng)納稅額。

-扣除專項附加扣除：根據(jù)稅法規(guī)定，可以扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除。

-計算最終應(yīng)納稅額：根據(jù)扣除后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率，計算最終應(yīng)納稅額。

4.土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率：

-計稅依據(jù)：土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用、稅金及附加后的余額。