2025年稅務師考試重難點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照企業所得稅法，下列哪些屬于應納稅所得額的扣除項目？

A.按規定提取的折舊費用

B.利息費用

C.工資薪金支出

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.小規模納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人銷售自產農產品

D.一般納稅人銷售簡易計稅方法計稅的固定資產

4.按照個人所得稅法，下列哪些屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

5.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進原材料的增值稅專用發票

B.購進固定資產的增值稅專用發票

C.購進無形資產的增值稅專用發票

D.購進免稅貨物的增值稅專用發票

6.按照企業所得稅法，下列哪些屬于應納稅所得額的收入？

A.銷售收入

B.轉讓財產收入

C.投資收益

D.捐贈收入

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的企業

C.提供應稅服務的個體工商戶

D.銷售無形資產的企業

8.按照個人所得稅法，下列哪些屬于專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.大病醫療支出

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口應稅服務退增值稅

C.出口免稅貨物退增值稅

D.出口無形資產退增值稅

10.按照企業所得稅法，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓收入

C.捐贈收入

D.國家規定的其他免稅收入

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.按照個人所得稅法，下列哪些屬于工資薪金所得？

A.基本工資

B.績效工資

C.獎金

D.年終獎

13.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供應稅服務

14.按照企業所得稅法，下列哪些屬于應納稅所得額的調整項目？

A.國債利息收入

B.財產轉讓收入

C.捐贈收入

D.國家規定的其他免稅收入

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.銷售免稅貨物

C.提供免征增值稅的應稅服務

D.銷售無形資產

16.按照個人所得稅法，下列哪些屬于稿酬所得？

A.作者的稿酬所得

B.編輯的稿酬所得

C.翻譯的稿酬所得

D.校對的稿酬所得

17.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的企業

B.提供應稅服務的個體工商戶

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

18.按照企業所得稅法，下列哪些屬于應納稅所得額的減除項目？

A.利息費用

B.捐贈支出

C.按規定提取的折舊費用

D.工資薪金支出

19.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

20.按照個人所得稅法，下列哪些屬于經營所得？

A.個體工商戶的生產經營所得

B.個人獨資企業的生產經營所得

C.合伙企業的生產經營所得

D.個人承包經營所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。（）

3.增值稅的小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照3%的征收率計算應納稅額。（）

4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

5.增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物、應稅服務和無形資產給予退還增值稅。（）

6.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產交換收入等。（）

7.增值稅的納稅期限分為按月、按季度、按半年和按年四種。（）

8.個人所得稅的工資薪金所得包括基本工資、獎金、津貼、補貼等。（）

9.增值稅的扣繳義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務和銷售不動產的企業。（）

10.企業所得稅的應納稅所得額的調整項目包括國債利息收入、財產轉讓收入等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”的概念及其適用條件。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內容和計算方法。

4.說明增值稅出口退稅的基本流程和關鍵環節。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和調節收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、勞務提供、不動產銷售和無形資產銷售等。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定，應納稅所得額的扣除項目包括成本、費用、稅金和損失等。

3.AB

解析思路：簡易征收適用于小規模納稅人和特定情況的一般納稅人。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅法規定，綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等。

5.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產而支付的增值稅。

6.ABC

解析思路：企業所得稅法規定，應納稅所得額的收入包括銷售、轉讓、投資和捐贈等所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供勞務、銷售不動產和無形資產的企業或個體工商戶。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅法規定，專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等支出。

9.ABC

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于出口貨物、應稅服務和無形資產，給予退還增值稅。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定，免稅收入包括國債利息、符合條件的非貨幣性資產交換收入等。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月、按季度、按半年和按年，具體期限根據納稅人情況確定。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅法規定，工資薪金所得包括基本工資、獎金、津貼、補貼等。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和提供應稅服務。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定，應納稅所得額的調整項目包括國債利息、財產轉讓收入等。

15.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、免稅貨物、免征增值稅的應稅服務和無形資產。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅法規定，稿酬所得包括作者、編輯、翻譯和校對的稿酬。

17.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括銷售貨物、提供勞務、提供應稅服務和銷售不動產的企業。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定，應納稅所得額的減除項目包括利息費用、捐贈支出、折舊費用和工資薪金支出。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和0%，根據不同貨物和服務適用不同稅率。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅法規定，經營所得包括個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業的生產經營所得和個人承包經營所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產等。

2.正確

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。

3.正確

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人，征收率一般為3%。

4.正確

解析思路：個人所得稅法確實規定了專項附加扣除項目，包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

5.正確

解析思路：增值稅出口退稅政策確實是對出口貨物、應稅服務和無形資產給予退還增值稅。

6.正確

解析思路：企業所得稅法確實規定了免稅收入，包括國債利息收入等。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅期限確實分為按月、按季度、按半年和按年四種。

8.正確

解析思路：個人所得稅法確實規定，工資薪金所得包括基本工資、獎金、津貼、補貼等。

9.正確

解析思路：增值稅的扣繳義務人確實包括銷售貨物、提供勞務、提供應稅服務和銷售不動產的企業。

10.正確

解析思路：企業所得稅法確實規定了應納稅所得額的調整項目，包括國債利息收入等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

解析思路：闡述簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定情況的一般納稅人，并說明適用條件。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”的概念及其適用條件。

解析思路：定義加計扣除，說明其在企業所得稅中的作用，并列出適用加計扣除的具體條件和情況。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內容和計算方法。

解析思路：列舉專項附加扣除的具體內容，如子女教育、繼續教育等，并說明計算方法。

4.說明增值稅出口退稅的基本流程和關鍵環節。

解析思路：概述出口退稅的基本流程，包括申報、審核、審批和退稅等環節，并強調關