提升自信2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.納稅人

D.非納稅人

4.下列各項中，屬于企業所得稅征稅范圍的有（）。

A.企業收入

B.企業利潤

C.企業成本

D.企業費用

5.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

6.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅紙質發票

7.下列各項中，屬于營業稅納稅義務發生時間的有（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.提供應稅服務的當天

8.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務發生時間的有（）。

A.收入確認的當天

B.利潤實現的當天

C.成本發生的當天

D.費用支付的當天

9.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務發生時間的有（）。

A.收入取得的當天

B.利息、股息、紅利分配的當天

C.財產租賃收入的當天

D.勞務報酬所得的當天

10.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應稅銷售額超過50萬元的納稅人

11.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人

12.下列各項中，屬于營業稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.銷售不動產的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.提供應稅服務的納稅人

13.下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有（）。

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

14.下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有（）。

A.中國公民

B.外籍人士

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內無住所的個人

15.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅紙質發票

16.下列各項中，屬于營業稅納稅義務發生時間的有（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.提供應稅服務的當天

17.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務發生時間的有（）。

A.收入確認的當天

B.利潤實現的當天

C.成本發生的當天

D.費用支付的當天

18.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務發生時間的有（）。

A.收入取得的當天

B.利息、股息、紅利分配的當天

C.財產租賃收入的當天

D.勞務報酬所得的當天

19.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應稅銷售額超過50萬元的納稅人

20.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產，但不包括出口貨物。（）

2.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

3.企業所得稅的納稅義務發生時間為納稅人取得所得的當天。（）

4.個人所得稅的納稅義務發生時間為納稅人取得所得的當天。（）

5.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

6.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

7.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

8.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，而小規模納稅人不能開具。（）

9.營業稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。（）

10.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的基本要素。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的主要職責。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經濟穩定增長中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述稅務師在稅收征管改革中的作用和面臨的機遇與挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D

2.A,B

3.A,B,C

4.A,B

5.A,B,C,D

6.B,C

7.A,B,D

8.A,B

9.A,B,C,D

10.A,D

11.D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,C,D

15.B,C

16.A,B,D

17.A,B

18.A,B,C,D

19.A,D

20.D

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發票的基本要素包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、收款人名稱、付款人名稱、商品或服務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、復核人、發票打印單位等信息。

2.企業所得稅的納稅申報流程通常包括：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，附報相關資料，向稅務機關報送申報表及附報資料，稅務機關審核申報資料，納稅人按規定繳納稅款，稅務機關開具完稅憑證。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指，支付所得的單位或個人在支付所得時，應代扣代繳個人所得稅，并按期向稅務機關報送代扣代繳個人所得稅報告表和代扣代繳個人所得稅明細表。

4.稅