2025年稅務師考試時間分配技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試分為以下幾個階段：A.初級階段B.中級階段C.高級階段D.實踐階段。以下哪些選項屬于稅務師考試的階段？

A.AB.BC.CD.D

2.稅務師考試科目包括：A.稅法一B.稅法二C.財務與會計D.稅務代理實務。以下哪些選項屬于稅務師考試科目？

A.AB.BC.CD.D

3.以下哪些情況屬于稅務師事務所的違規行為？

A.擅自出具稅務鑒定報告B.未按照規定收取代理費用C.未經許可開展稅務代理業務D.虛假宣傳稅務代理服務

4.以下哪些屬于稅務師事務所的內部控制制度？

A.人員管理制度B.業務管理制度C.財務管理制度D.檔案管理制度

5.稅務師事務所的審計報告應當包括以下哪些內容？

A.審計意見B.審計依據C.審計程序D.審計結論

6.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理業務？

A.納稅申報代理B.稅收籌劃C.稅務咨詢D.稅收征收管理

7.稅務師事務所的稅務代理業務應當遵循以下哪些原則？

A.誠信原則B.公平原則C.公正原則D.保密原則

8.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理服務流程？

A.業務洽談B.業務執行C.質量控制D.客戶回訪

9.稅務師事務所的稅務代理服務合同應當包括以下哪些內容？

A.服務內容B.服務期限C.服務費用D.違約責任

10.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理服務風險？

A.法律風險B.業務風險C.信譽風險D.財務風險

11.稅務師事務所的稅務代理服務合同簽訂后，以下哪些行為屬于違約？

A.未按照合同約定提供服務B.提供的服務質量不符合要求C.提前終止合同D.未按照規定收取代理費用

12.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理服務糾紛處理方式？

A.和解B.調解C.仲裁D.訴訟

13.稅務師事務所的稅務代理服務合同解除后，以下哪些行為屬于違約？

A.未按照合同約定提供服務B.提供的服務質量不符合要求C.提前終止合同D.未按照規定收取代理費用

14.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理服務投訴處理流程？

A.接收投訴B.審查投訴C.處理投訴D.反饋處理結果

15.稅務師事務所的稅務代理服務投訴處理原則包括以下哪些？

A.公正、公平B.及時、高效C.保護當事人合法權益D.維護稅務師事務所聲譽

16.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理服務合同終止情形？

A.服務期限屆滿B.當事人協商一致解除合同C.因不可抗力導致合同無法履行D.當事人一方違約

17.稅務師事務所的稅務代理服務合同終止后，以下哪些行為屬于違約？

A.未按照合同約定提供服務B.提供的服務質量不符合要求C.提前終止合同D.未按照規定收取代理費用

18.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理服務合同履行過程中的權利義務？

A.稅務師事務所享有收取代理費用的權利B.當事人享有選擇稅務師事務所的權利C.稅務師事務所承擔提供專業服務的義務D.當事人承擔支付代理費用的義務

19.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理服務合同履行過程中的違約責任？

A.稅務師事務所未按照合同約定提供服務B.當事人未按照合同約定支付代理費用C.稅務師事務所泄露當事人商業秘密D.當事人提供虛假資料導致稅務師事務所損失

20.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理服務合同履行過程中的爭議解決方式？

A.和解B.調解C.仲裁D.訴訟

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試報名條件中，要求考生必須具備大專及以上學歷。（）

2.稅務師事務所的合伙人應當具備5年以上稅務師職業資格證書。（）

3.稅務師事務所的審計報告應當由至少兩名注冊稅務師共同出具。（）

4.稅務師事務所的稅務代理服務合同簽訂后，不得隨意變更服務內容。（）

5.稅務師事務所的稅務代理服務合同解除后，應當退還已收取的代理費用。（）

6.稅務師事務所的稅務代理服務投訴處理過程中，應當保護投訴人的合法權益。（）

7.稅務師事務所的稅務代理服務合同終止后，稅務師事務所仍需對已提供的服務承擔相應的責任。（）

8.稅務師事務所的稅務代理服務合同履行過程中，如果發生爭議，當事人可以自行協商解決。（）

9.稅務師事務所的稅務代理服務合同終止后，當事人不得就合同履行過程中的爭議提起訴訟。（）

10.稅務師事務所的稅務代理服務合同履行過程中，如果發生糾紛，可以通過仲裁方式解決。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所稅務代理服務的范圍。

2.稅務師事務所如何進行內部質量控制？

3.稅務師在提供稅務代理服務時，應當遵循哪些職業道德？

4.稅務師事務所如何建立和實施有效的風險管理機制？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業和國家稅收的影響。

2.結合實際案例，分析稅務師事務所如何通過提升服務質量來增強市場競爭力。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師考試分為初級、中級、高級和實踐階段，四個選項均正確。

2.ABCD

解析思路：稅務師考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務，四個選項均正確。

3.ABCD

解析思路：擅自出具稅務鑒定報告、未按規定收取代理費用、未經許可開展稅務代理業務和虛假宣傳稅務代理服務均屬于違規行為。

4.ABCD

解析思路：人員管理制度、業務管理制度、財務管理制度和檔案管理制度均屬于稅務師事務所的內部控制制度。

5.ABCD

解析思路：審計意見、審計依據、審計程序和審計結論均為審計報告應包含的內容。

6.ABCD

解析思路：納稅申報代理、稅收籌劃、稅務咨詢和稅收征收管理均屬于稅務代理業務。

7.ABCD

解析思路：誠信原則、公平原則、公正原則和保密原則均為稅務代理服務應遵循的原則。

8.ABCD

解析思路：業務洽談、業務執行、質量控制和客戶回訪均為稅務代理服務流程的環節。

9.ABCD

解析思路：服務內容、服務期限、服務費用和違約責任均為稅務代理服務合同應包含的內容。

10.ABCD

解析思路：法律風險、業務風險、信譽風險和財務風險均為稅務代理服務可能面臨的風險。

11.ABCD

解析思路：未按合同約定提供服務、服務質量不符合要求、提前終止合同和未按規定收取代理費用均屬于違約行為。

12.ABCD

解析思路：和解、調解、仲裁和訴訟均為稅務代理服務糾紛的處理方式。

13.ABCD

解析思路：未按合同約定提供服務、服務質量不符合要求、提前終止合同和未按規定收取代理費用均屬于違約行為。

14.ABCD

解析思路：接收投訴、審查投訴、處理投訴和反饋處理結果均為稅務代理服務投訴處理流程的環節。

15.ABCD

解析思路：公正、公平、及時、高效、保護當事人合法權益和維護稅務師事務所聲譽均為稅務代理服務投訴處理原則。

16.ABCD

解析思路：服務期限屆滿、當事人協商一致解除合同、因不可抗力導致合同無法履行和當事人一方違約均屬于稅務代理服務合同終止情形。

17.ABCD

解析思路：未按合同約定提供服務、服務質量不符合要求、提前終止合同和未按規定收取代理費用均屬于違約行為。

18.ABCD

解析思路：稅務師事務所享有收取代理費用的權利、當事人享有選擇稅務師事務所的權利、稅務師事務所承擔提供專業服務的義務和當事人承擔支付代理費用的義務均為稅務代理服務合同履行過程中的權利義務。

19.ABCD

解析思路：稅務師事務所未按合同約定提供服務、當事人未按合同約定支付代理費用、稅務師事務所泄露當事人商業秘密和當事人提供虛假資料導致稅務師事務所損失均屬于違約責任。

20.ABCD

解析思路：和解、調解、仲裁和訴訟均為稅務代理服務合同履行過程中的爭議解決方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師考試報名條件中，要求考生具備大專及以上學歷或相關工作經驗。

2.×

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備3年以上稅務師職業資格證書。

3.√

解析思路：稅務師事務所的審計報告應當由至少兩名注冊稅務師共同出具，確保審計質量。

4.√

解析思路：稅務師事務所的稅務代理服務合同簽訂后，未經雙方協商一致，不得隨意變更服務內容。

5.√

解析思路：稅務師事務所的稅務代理服務合同解除后，應當退還已收取的代理費用，遵循合同約定。

6.√

解析思路：稅務師事務所的稅務代理服務投訴處理過程中，應當保護投訴人的合法權益，維護公正。

7.