打破思維障礙2025年稅務師學習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈支出

D.資產損失

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.企業在計算增值稅銷項稅額時，下列哪些稅率適用于應稅貨物？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.復合計稅方式稅收優惠

D.資源綜合利用稅收優惠

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.購買貨物的小規模納稅人

B.銷售貨物的小規模納稅人

C.提供加工修理修配勞務的小規模納稅人

D.銷售不動產的小規模納稅人

7.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.企業

B.事業單位

C.個體工商戶

D.個人

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.外購服務支付的增值稅

C.進口貨物支付的增值稅

D.銷售貨物收取的增值稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.資產損失

C.財產保險費

D.職工福利費

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.稅收滯納金

B.資產損失

C.財產保險費

D.職工福利費

13.下列哪些屬于個人所得稅的自行申報納稅？

A.年度所得超過12萬元

B.取得境外所得

C.取得財產轉讓所得

D.取得利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅并退稅

B.免稅不退稅

C.退稅率

D.免抵退稅

15.下列哪些屬于企業所得稅的虧損彌補政策？

A.虧損結轉

B.虧損彌補

C.虧損稅前扣除

D.虧損稅后扣除

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年3月31日

D.每年6月30日

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年3月31日

D.每年6月30日

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年3月31日

D.每年6月30日

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.自行申報

B.代扣代繳

C.源泉扣繳

D.專項附加扣除

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.自行申報

B.代扣代繳

C.源泉扣繳

D.專項附加扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，捐贈支出可以在計算過程中扣除。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。（）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%，其中3%適用于小規模納稅人。（）

5.企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

6.增值稅的納稅義務人包括購買貨物的小規模納稅人和銷售貨物的小規模納稅人。（）

7.個人所得稅的源泉扣繳義務人包括企業、事業單位、個體工商戶和個人。（）

8.增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅、外購服務支付的增值稅和進口貨物支付的增值稅。（）

9.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈支出和資產損失。（）

10.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.說明企業所得稅中虧損彌補的兩種主要方式及其區別。

3.列舉個人所得稅中幾種常見的專項附加扣除項目，并簡要說明其扣除標準。

4.解釋增值稅的出口退稅政策及其主要類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國個人所得稅改革對提高個人所得稅征收效率的影響，并結合實際案例分析。

2.闡述增值稅在稅收制度中的重要性，分析其在促進經濟增長和優化產業結構中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈支出和資產損失，稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%，適用于不同的應稅貨物和勞務。

5.ABD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠和資源綜合利用稅收優惠。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括購買貨物的小規模納稅人和銷售貨物的小規模納稅人。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括企業、事業單位、個體工商戶和個人。

8.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅、外購服務支付的增值稅和進口貨物支付的增值稅。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、利息支出、財產保險費和職工福利費。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息。

二、判斷題

1.（√）

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.（×）

解析思路：捐贈支出在計算企業所得稅時不能直接扣除，需要滿足特定條件。

3.（√）

解析思路：個人所得稅的征稅范圍確實包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.（√）

解析思路：增值稅的稅率確實分為13%、9%、6%和3%，其中3%適用于小規模納稅人。

5.（×）

解析思路：高新技術企業享受的優惠稅率通常為15%，而非25%。

6.（√）

解析思路：增值稅的納稅義務人確實包括購買貨物的小規模納稅人和銷售貨物的小規模納稅人。

7.（√）

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人確實包括企業、事業單位、個體工商戶和個人。

8.（√）

解析思路：增值稅的進項稅額確實包括購買原材料支付的增值稅、外購服務支付的增值稅和進口貨物支付的增值稅。

9.（√）

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目確實包括工資薪金支出、利息支出、財產保險費和職工福利費。

10.（√）

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除確實包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息。

三、簡答題

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡要介紹簡易計稅方法的定義，列舉適用范圍，如小規模納稅人、特定行業等。

2.說明企業所得稅中虧損彌補的兩種主要方式及其區別。

解析思路：分別介紹虧損結轉和虧損彌補的方式，