2025年稅務師考試適應性學習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人認定范圍的有：

A.年應稅銷售額在500萬元以下的工業企業

B.年應稅銷售額在600萬元以上的商業企業

C.年應稅銷售額在200萬元以下的農業生產者

D.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人

2.按照增值稅法律制度的規定，下列哪些行為不屬于增值稅應稅行為？

A.銷售農產品

B.銷售不動產

C.出口貨物

D.出租不動產

3.下列關于增值稅專用發票管理的說法中，正確的是：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅專用發票的開具應當在銷售貨物或者提供應稅勞務后進行

D.增值稅專用發票應當如實開具，不得偽造、變造或者非法購買

4.按照企業所得稅法律制度的規定，下列哪些收入屬于企業所得稅應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息、紅利收入

D.利息收入

5.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.在中國境內注冊的企業

B.在中國境內設有分支機構的外國企業

C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

D.在中國境內設有代表機構的外國企業

6.按照企業所得稅法律制度的規定，下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.企業的工資、薪金支出

B.企業的廣告費支出

C.企業的業務招待費支出

D.企業的固定資產折舊

7.下列關于個人所得稅法律制度的規定中，正確的是：

A.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率

B.個人所得稅的免征額為5000元

C.個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日

D.個人所得稅的納稅義務人為在中國境內有住所的個人

8.按照個人所得稅法律制度的規定，下列哪些所得屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

9.下列關于土地增值稅法律制度的規定中，正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權

B.土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權的單位和個人

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

10.下列關于房產稅法律制度的規定中，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施

B.房產稅的納稅義務人是房屋的所有人

C.房產稅的計稅依據為房屋的計稅價值

D.房產稅的稅率分為兩種，即比例稅率和累進稅率

11.按照城市維護建設稅法律制度的規定，下列哪些行為屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.企業銷售產品

B.個體工商戶提供服務

C.企業出租不動產

D.個人出租房屋

12.下列關于印花稅法律制度的規定中，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為印花稅法列舉的合同或者具有合同性質的憑證

B.印花稅的納稅義務人是合同或者憑證的當事人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的計稅依據為合同或者憑證所載金額

13.下列關于契稅法律制度的規定中，正確的是：

A.契稅的征稅對象為轉讓土地使用權、房屋所有權的行為

B.契稅的納稅義務人是承受土地使用權、房屋所有權的人

C.契稅的計稅依據為合同所載金額

D.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

14.按照車輛購置稅法律制度的規定，下列哪些車輛屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.商業用車輛

B.公共交通車輛

C.個人自用車輛

D.企事業單位自用車輛

15.下列關于煙葉稅法律制度的規定中，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對象為煙葉生產者

B.煙葉稅的納稅義務人是煙葉生產者

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

D.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

16.下列關于環境保護稅法律制度的規定中，正確的是：

A.環境保護稅的征稅對象為污染物排放

B.環境保護稅的納稅義務人是污染物排放者

C.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

D.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

17.按照城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列哪些土地屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮居民住宅用地

B.工業用地

C.商業用地

D.公共福利設施用地

18.下列關于耕地占用稅法律制度的規定中，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對象為占用耕地

B.耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地的單位和個人

C.耕地占用稅的計稅依據為實際占用耕地的面積

D.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

19.按照水資源稅法律制度的規定，下列哪些行為屬于水資源稅的征稅范圍？

A.水資源開發

B.水資源利用

C.水資源保護

D.水資源污染

20.下列關于船舶噸稅法律制度的規定中，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為進出中國港口的船舶

B.船舶噸稅的納稅義務人是船舶所有人

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人則不行。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日，特殊情況可以延期申報。（）

3.個人所得稅的免征額為每月5000元，對于外籍人員和港澳臺同胞有特別規定。（）

4.土地增值稅的納稅義務人包括土地使用者、土地所有者和土地承包經營者。（）

5.城市維護建設稅的計稅依據為企業的增值稅、消費稅和營業稅實際繳納的稅額。（）

6.印花稅的稅率固定，不論合同金額大小，均按固定稅率計稅。（）

7.契稅的稅率在全國范圍內統一，不分地區和用途。（）

8.車輛購置稅的稅率根據車輛的類型和排量確定，不同類型的車輛稅率不同。（）

9.環境保護稅的計稅依據為污染物排放的種類和數量，不同污染物適用不同的稅率。（）

10.耕地占用稅的稅率根據占用耕地的面積和性質確定，占用時間越長，稅率越高。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對我國經濟發展的意義和影響。

2.論述個人所得稅改革對我國個人收入分配和社會公平的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：B

解析思路：根據增值稅一般納稅人認定標準，年應稅銷售額在500萬元以上的企業屬于一般納稅人。

2.答案：C

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物等，出口貨物不屬于增值稅應稅行為。

3.答案：A、B、D

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，僅限于增值稅一般納稅人使用，開具應當在銷售貨物或者提供應稅勞務后進行，不得偽造、變造或非法購買。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：企業所得稅應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、股息、紅利收入、利息收入等。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業、設有分支機構的外國企業、未設立機構但有來源于中國境內所得的非居民企業、設有代表機構的外國企業。

6.答案：A、B、D

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括工資、薪金支出、廣告費支出、業務招待費支出、固定資產折舊等。

7.答案：A、B、C

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，免征額為每月5000元，納稅期限為每月的次月15日，納稅義務人為在中國境內有住所的個人。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權，納稅義務人是轉讓國有土地使用權的單位和個人，計稅依據為土地增值額，稅率分為四級超額累進稅率。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施，納稅義務人是房屋的所有人，計稅依據為房屋的計稅價值，稅率分為比例稅率和定額稅率。

11.答案：A、B、C、D

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括企業銷售產品、個體工商戶提供服務、企業出租不動產、個人出租房屋等。

12.答案：A、B、C、D

解析思路：印花稅的征稅對象為印花稅法列舉的合同或者具有合同性質的憑證，納稅義務人是合同或者憑證的當事人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據為合同或者憑證所載金額。

13.答案：A、B、C、D

解析思路：契稅的征稅對象為轉讓土地使用權、房屋所有權的行為，納稅義務人是承受土地使用權、房屋所有權的人，計稅依據為合同所載金額，稅率分為比例稅率和累進稅率。

14.答案：A、C、D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括商業用車輛、個人自用車輛、企事業單位自用車輛，不包括公共交通車輛。

15.答案：A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的征稅對象為煙葉生產者，納稅義務人是煙葉生產者，計稅依據為煙葉的收購價格，稅率分為比例稅率和定額稅率。

16.答案：A、B、C、D

解析思路：環境保護稅的征稅對象為污染物排放，納稅義務人是污染物排放者，計稅依據為污染物排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率。

17.答案：B、C

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括工業用地、商業用地，不包括城鎮居民住宅用地和公共福利設施用地。

18.答案：A、B、C、D

解析思路：耕地占用稅的征稅對象為占用耕地，納稅義務人是占用耕地的單位和個人，計稅依據為實際占用耕地的面積，稅率分為比例稅率和定額稅率。

19.答案：A、B、C、D

解析思路：水資源稅的征稅范圍包括水資源開發、水資源利用、水資源保護、水資源污染。

20.答案：A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的征稅對象為進出中國港口的船舶，納稅義務人是船舶所有人，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題