2025年稅務師復習中要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，哪些可以計入成本費用？

A.生產經營過程中發生的直接材料費

B.生產經營過程中發生的直接人工費

C.財務費用

D.銷售費用

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓所得

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.貨物運輸發票

D.非增值稅應稅項目發票

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

6.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.生產經營成本

B.生產經營費用

C.財務費用

D.銷售費用

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額減除損失

D.應納稅所得額減除免稅收入

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的出口貨物

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓所得

D.稅收滯納金

12.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.貨物運輸發票

D.非增值稅應稅項目發票

13.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

14.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.生產經營成本

B.生產經營費用

C.財務費用

D.銷售費用

16.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

17.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額減除損失

D.應納稅所得額減除免稅收入

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的出口貨物

19.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓所得

D.稅收滯納金

20.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.貨物運輸發票

D.非增值稅應稅項目發票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，不包括免稅收入和各項扣除。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的應稅行為。（）

4.企業發生的固定資產折舊費用可以在計算企業所得稅時作為成本費用扣除。（）

5.企業支付的增值稅稅款可以作為進項稅額抵扣銷項稅額。（）

6.企業所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當在年度終了后5個月內申報納稅。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務完成的當天。（）

8.企業發生的捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分可以在計算企業所得稅時扣除。（）

9.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、福利費、工會經費、職工教育經費等。（）

10.增值稅的出口退稅政策是指對出口企業實際繳納的增值稅稅額進行退還。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額計算公式，并說明影響應納稅所得額的主要因素。

3.列舉企業所得稅中常見的稅前扣除項目，并說明哪些項目不得在計算應納稅所得額時扣除。

4.闡述增值稅的出口退稅政策的基本原則和適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對企業經濟活動的影響。

2.分析企業所得稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其對促進經濟發展和調節收入分配的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：成本費用包括直接材料費、直接人工費、財務費用和銷售費用。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓所得，稅收滯納金不計入應稅所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和貨物運輸發票。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。

6.ABC

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括生產經營成本、生產經營費用、財務費用和銷售費用。

8.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額減除費用、應納稅所得額減除損失和應納稅所得額減除免稅收入。

10.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入，符合條件的出口貨物。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上存在差異。

2.×

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算公式中包括免稅收入。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的應稅行為。

4.√

解析思路：固定資產折舊費用在企業所得稅中可以作為成本費用扣除。

5.√

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額。

6.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，申報納稅的時間為年度終了后5個月內。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務完成的當天。

8.√

解析思路：企業捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以在計算企業所得稅時扣除。

9.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、福利費、工會經費、職工教育經費等。

10.√

解析思路：增值稅的出口退稅政策是對實際繳納的增值稅稅額進行退還。

三、簡答題答案

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

解析思路：介紹一般納稅人和小規模納稅人的定義、認定標準、稅率、稅負等方面的區別。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額計算公式，并說明影響應納稅所得額的主要因素。

解析思路：給出應納稅所得額的計算公式，并列出影響應納稅所得額的因素，如收入、成本、費用、損失、免稅收入等。

3.列舉企業所得稅中常見的稅前扣除項目，并說明哪些項目不得在計算應納稅所得額時扣除。

解析思路：列出常見的稅前扣除項目，如工資、薪金、福利費、工會經費、職工教育經費等，并說明不得扣除的項目。

4.闡述增值稅的出口退稅政策的基本原則和適用范圍。

解析思路：闡述出口退稅政策的基本原則，如鼓勵出口、減輕企業負擔等，并說明適用范圍，如出口企業、出口貨物等。

四、論述題答案

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對企業經濟活動的影響。

解析思