增值稅的計算方式試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情況可以認定為增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于贈送

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個人消費

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.增值稅的一般納稅人采用哪種計稅方法？

A.計稅銷售額減去進項稅額

B.計稅銷售額乘以稅率

C.計稅銷售額加上進項稅額

D.計稅銷售額減去進項稅額和消費稅

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.按銷售額和征收率計算

B.按銷售額和加計扣除計算

C.按銷售額和減計扣除計算

D.按銷售額和應(yīng)納稅額計算

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個人出租住房

C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.民辦非企業(yè)單位提供的應(yīng)稅服務(wù)

7.增值稅的應(yīng)納稅額如何計算？

A.銷售額乘以稅率

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額減去進項稅額和消費稅

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括哪些？

A.銷售貨物或提供勞務(wù)的當天

B.收到預收款或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

C.貨物發(fā)出的當天

D.收到銷售款項的當天

9.增值稅的進項稅額如何確定？

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.從海關(guān)取得的進口增值稅專用繳款書上注明的稅額

C.從購進免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的稅額

D.從接受投資、捐贈、贊助等取得的貨物或勞務(wù)所支付的增值稅

10.增值稅的納稅人有哪些？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅個體工商戶

D.增值稅外國企業(yè)

11.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.增值稅的納稅期限包括哪些？

A.一個月

B.一個季度

C.半年

D.一年

13.增值稅的申報期限是多久？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

14.增值稅的納稅地點包括哪些？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.辦稅場所

D.納稅人所在地

15.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收率優(yōu)惠

C.稅額減免

D.稅收返還

16.增值稅的稅收違法行為包括哪些？

A.漏稅

B.欠稅

C.納稅申報不實

D.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

17.增值稅的稅務(wù)行政復議程序包括哪些？

A.提出復議申請

B.受理復議申請

C.審理復議申請

D.作出復議決定

18.增值稅的稅務(wù)行政訴訟程序包括哪些？

A.起訴

B.應(yīng)訴

C.開庭審理

D.判決

19.增值稅的稅務(wù)行政賠償程序包括哪些？

A.提出賠償請求

B.受理賠償請求

C.審理賠償請求

D.作出賠償決定

20.增值稅的稅務(wù)行政處罰程序包括哪些？

A.調(diào)查取證

B.責令改正

C.罰款決定

D.執(zhí)行罰款決定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法上沒有區(qū)別。（×）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，基本稅率為6%。（√）

3.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。（√）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或收到預收款或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（√）

5.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣消費稅。（√）

6.增值稅的一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（×）

7.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人出租住房和民辦非企業(yè)單位提供的醫(yī)療服務(wù)等。（√）

8.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分為一個月、一個季度、半年和一年。（×）

9.增值稅的申報期限為每月15日前，特殊情況可延期申報。（×）

10.增值稅的稅收違法行為包括漏稅、欠稅、納稅申報不實和未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記等。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述增值稅的免稅項目有哪些。

3.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

4.簡述增值稅的進項稅額確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其對稅收政策的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：視同銷售行為包括將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、非增值稅應(yīng)稅項目、贈送和個人消費。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%（基本稅率）、9%（低稅率）、13%（中稅率）和17%（高稅率）。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

4.A

解析思路：增值稅的一般納稅人采用計稅銷售額減去進項稅額的計稅方法。

5.A

解析思路：增值稅的簡易計稅方法中，按銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額。

6.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人出租住房和民辦非企業(yè)單位提供的醫(yī)療服務(wù)。

7.A

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額計算公式為銷售額乘以稅率。

8.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當天，以及收到預收款或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。

9.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額可以從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上確定。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

12.AB

解析思路：增值稅的納稅期限分為一個月和一個季度。

13.A

解析思路：增值稅的申報期限為每月15日前。

14.ACD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、辦稅場所和納稅人所在地。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收率優(yōu)惠、稅額減免和稅收返還。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法行為包括漏稅、欠稅、納稅申報不實和未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政復議程序包括提出復議申請、受理復議申請、審理復議申請和作出復議決定。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政訴訟程序包括起訴、應(yīng)訴、開庭審理和判決。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政賠償程序包括提出賠償請求、受理賠償請求、審理賠償請求和作出賠償決定。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰程序包括調(diào)查取證、責令改正、罰款決定和執(zhí)行罰款決定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法上有區(qū)別，一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%（基本稅率）、9%（低稅率）、13%（中稅率）和17%（高稅率）。

3.√

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當天，以及收到預收款或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。

5.√

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣消費稅。

6.×

解析思路：增值稅的一般納稅人不得選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人出租住房和民辦非企業(yè)單位提供的醫(yī)療服務(wù)。

8.×

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分為一個月、一個季度、半年和一年。

9.×

解析思路：增值稅的申報期限為每月15日前，特殊情況可延期申報。

10.√

解析思路：增值稅的稅收違法行為包括漏稅、欠稅、納稅申報不實和未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額。

2.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人出租住房和民辦非企業(yè)單位提供的醫(yī)療服務(wù)等。

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當天，以及收到預收款或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。

4.增值稅的進項稅額可以從銷售方取得的增值稅