稅務師考生常遇問題及解答試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的說法正確的是：

A.增值稅是按照增值額計征的稅種

B.增值稅的征稅對象為商品和勞務

C.增值稅有增值稅專用發票制度

D.增值稅分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.股息收入

D.利息收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.遺產繼承

B.離婚補償

C.養老保險待遇

D.養老基金收益

4.關于營業稅的說法，以下正確的是：

A.營業稅的納稅人是在中國境內提供營業稅應稅行為的單位和個人

B.營業稅實行按行業設置稅目的方式

C.營業稅的計稅依據是營業額

D.營業稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對擁有城鎮土地使用權單位和個人征收的稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率實行地區差別稅率

D.城鎮土地使用稅有減免稅規定

6.關于契稅的說法，以下正確的是：

A.契稅是土地、房屋權屬轉移時向轉讓人征收的稅

B.契稅的計稅依據為成交價格或者評估價格

C.契稅的稅率實行比例稅率

D.契稅的納稅人是土地、房屋權屬轉移的轉讓人

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經濟活動中的各種合同、憑證等征收的稅

B.印花稅的計稅依據是憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.印花稅的納稅人是憑證的制作者或使用者

8.關于資源稅的說法，以下正確的是：

A.資源稅是對開發和利用我國自然資源的單位和個人征收的稅

B.資源稅的計稅依據是資源的產量或者銷售額

C.資源稅的稅率實行地區差別稅率

D.資源稅有減免稅規定

9.關于車船稅的說法，以下正確的是：

A.車船稅是對擁有和使用車船的單位和個人征收的稅

B.車船稅的計稅依據是車船的噸位或者發動機功率

C.車船稅的稅率實行定額稅率

D.車船稅有減免稅規定

10.關于房產稅的說法，以下正確的是：

A.房產稅是對擁有房產的單位和個人征收的稅

B.房產稅的計稅依據是房產的原值或者評估價值

C.房產稅的稅率實行地區差別稅率

D.房產稅有減免稅規定

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的稅

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率實行超額累進稅率

D.土地增值稅有減免稅規定

12.關于車輛購置稅的說法，以下正確的是：

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的稅

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率實行統一稅率

D.車輛購置稅有減免稅規定

13.下列關于個人所得稅扣除項目的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得可以扣除個人所得稅

B.專項扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等

C.依法確定的其他扣除包括住房貸款利息、住房租金等

D.個人捐贈可以在計算個人所得稅前扣除

14.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等

B.稅前扣除項目必須符合國家稅收法律法規的規定

C.稅前扣除項目必須經過合法的會計核算

D.稅前扣除項目必須符合實際發生的情況

15.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發票是稅務機關依法印制的稅務憑證

B.增值稅發票的領用、開具、保管、注銷等環節都必須符合規定

C.增值稅發票可以用于抵扣增值稅進項稅額

D.增值稅發票的使用必須符合稅務登記的規定

16.下列關于企業所得稅年度申報的說法，正確的是：

A.企業所得稅年度申報是指企業在年度終了后，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表及有關資料

B.企業所得稅年度申報的內容包括企業的生產經營情況、收入、成本、費用、稅金等

C.企業所得稅年度申報的時間為每年4月30日前

D.企業所得稅年度申報需要繳納企業所得稅

17.下列關于個人所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.個人所得稅匯算清繳是指個人在納稅年度終了后，對已繳納的個人所得稅進行匯總和清算

B.個人所得稅匯算清繳的時間為每年3月31日前

C.個人所得稅匯算清繳需要補繳個人所得稅

D.個人所得稅匯算清繳需要繳納個人所得稅

18.下列關于稅收違法處罰的說法，正確的是：

A.稅收違法處罰是指稅務機關對違反稅收法律法規的行為依法進行的處罰

B.稅收違法處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、拘留等

C.稅收違法處罰的力度與違法行為的事實、情節及后果相適應

D.稅收違法處罰的期限為自違法行為發生之日起3年內

19.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指企業在遵守稅法規定的前提下，利用稅法允許的優惠政策，降低稅收負擔

B.稅收籌劃的方法包括優化稅負結構、調整經營方式、利用稅收優惠政策等

C.稅收籌劃需要綜合考慮企業自身的實際情況，選擇合適的籌劃方案

D.稅收籌劃的目標是最大限度地降低企業的稅收負擔

20.下列關于稅務代理服務的說法，正確的是：

A.稅務代理服務是指稅務師事務所接受委托，代為辦理稅務申報、納稅申報、稅收籌劃等業務

B.稅務代理服務的對象包括企業和個人

C.稅務代理服務需要遵循誠實信用、勤勉盡責的原則

D.稅務代理服務需要遵守國家稅收法律法規的規定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只適用于增值稅一般納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于企業法人。（）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的。（）

4.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是相同的。（）

5.印花稅的納稅人是所有經濟活動的當事人。（）

6.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（）

7.車船稅的計稅依據是車船的購買價格。（）

8.房產稅的納稅人是所有擁有房產的單位和個人。（）

9.土地增值稅的征稅對象是所有轉讓土地使用權的單位和個人。（）

10.稅務代理服務可以完全替代納稅人的稅務申報工作。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅中，哪些費用可以在稅前扣除？

3.簡述個人所得稅中，哪些所得項目需要繳納個人所得稅？

4.簡述稅務代理服務的主要內容和作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業經營中的重要性。

2.論述稅務師在稅收征管中的作用及其對企業的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、征稅對象、發票制度、納稅人類別均符合選項描述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售商品、提供勞務、股息、利息等收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括遺產繼承、離婚補償、養老保險待遇、養老基金收益等。

4.ABC

解析思路：營業稅的納稅人、稅目設置、計稅依據、稅率類型符合選項描述。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率類型、減免稅規定均符合選項描述。

6.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率類型、納稅人均符合選項描述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率類型、納稅人均符合選項描述。

8.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率類型、減免稅規定均符合選項描述。

9.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計稅依據、稅率類型、減免稅規定均符合選項描述。

10.ABCD

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率類型、減免稅規定均符合選項描述。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據、稅率類型、減免稅規定均符合選項描述。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率類型、減免稅規定均符合選項描述。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括工資薪金、專項扣除、其他扣除等。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。

15.ABCD

解析思路：增值稅發票的定義、領用、開具、保管、注銷等環節均符合選項描述。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅年度申報的定義、內容、時間、繳納情況均符合選項描述。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅匯算清繳的定義、時間、補繳情況均符合選項描述。

18.ABCD

解析思路：稅收違法處罰的定義、種類、力度、期限均符合選項描述。

19.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、方法、原則、目標均符合選項描述。

20.ABCD

解析思路：稅務代理服務的定義、對象、原則、規定均符合選項描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發票適用于增值稅一般納稅人。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業法人、其他組織和個人。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的。

4.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率因地區不同而有所差異。

5.×

解析思路：印花稅的納稅人是與經濟活動有關的當事人，而非所有當事人。

6.×

解析思路：資源稅的征收范圍限于特定自然資源的開采和利用。

7.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的噸位或發動機功率，而非購買價格。

8.×

解析思路：房產稅的納稅人是房產的所有人或使用人，而非所有擁有房產的單位和個人。

9.×

解析思路：土地增值稅的征稅對象限于轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。

10.×

解析思路：稅務代理服務不能完全替代納稅人的稅務申報工作。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：闡述一般納稅人和小規模納稅人在稅