把握2025年稅務師考試時機試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務師事務所可以從事的業務？（）

A.稅務咨詢

B.納稅申報代理

C.稅收籌劃

D.企業會計代理

2.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的納稅人是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

C.增值稅實行“先征后退”的征收方式

D.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個檔次

3.關于企業所得稅的納稅期限，以下說法正確的是（）。

A.年度企業所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內

B.企業所得稅按月或者按季預繳，納稅期限為月份或季度終了后15日內

C.企業所得稅的納稅期限不得延長

D.企業所得稅的納稅期限可以由稅務機關根據企業情況適當調整

4.在增值稅的計稅依據中，下列哪些屬于視同銷售行為？（）

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將自產、委托加工的貨物用于贈送

5.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

6.以下關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅實行“先征后返”的征收方式

7.以下關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率按照土地等級和用途分別確定

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為年度終了后5個月內

8.以下關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的納稅人為房產的所有人和使用人

B.房產稅的計稅依據是房產的余值或租金收入

C.房產稅的稅率分為兩種，按照房產的余值或租金收入確定

D.房產稅的納稅期限為年度終了后5個月內

9.以下關于車船稅的說法，正確的是（）。

A.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人和使用人

B.車船稅的計稅依據是車輛、船舶的購買價格或評估價格

C.車船稅的稅率按照車輛、船舶的種類和噸位分別確定

D.車船稅的納稅期限為年度終了后5個月內

10.以下關于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的納稅人為在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證所載金額或數量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的納稅期限為年度終了后5個月內

11.以下關于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的納稅人為在我國境內購買房屋、土地的單位和個人

B.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.契稅的納稅期限為年度終了后5個月內

12.以下關于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率按照煙葉的種類和收購價格分別確定

D.煙葉稅的納稅期限為年度終了后5個月內

13.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的國際航行船舶的船舶所有人或光租人

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的種類和凈噸位分別確定

D.船舶噸稅的納稅期限為年度終了后5個月內

14.以下關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅人為在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率按照車輛的類型和購置價格分別確定

D.車輛購置稅的納稅期限為年度終了后5個月內

15.以下關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設稅的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據是應稅貨物或者勞務的銷售額

C.城市維護建設稅的稅率按照地區分別確定

D.城市維護建設稅的納稅期限為年度終了后5個月內

16.以下關于教育費附加的說法，正確的是（）。

A.教育費附加的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據是應稅貨物或者勞務的銷售額

C.教育費附加的稅率按照地區分別確定

D.教育費附加的納稅期限為年度終了后5個月內

17.以下關于地方教育附加的說法，正確的是（）。

A.地方教育附加的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據是應稅貨物或者勞務的銷售額

C.地方教育附加的稅率按照地區分別確定

D.地方教育附加的納稅期限為年度終了后5個月內

18.以下關于文化事業建設費的說法，正確的是（）。

A.文化事業建設費的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據是應稅貨物或者勞務的銷售額

C.文化事業建設費的稅率按照地區分別確定

D.文化事業建設費的納稅期限為年度終了后5個月內

19.以下關于廢棄電器電子產品處理基金的說法，正確的是（）。

A.廢棄電器電子產品處理基金的納稅人為在我國境內銷售電器電子產品的單位和個人

B.廢棄電器電子產品處理基金的計稅依據是電器電子產品的銷售額

C.廢棄電器電子產品處理基金的稅率按照電器電子產品的種類和銷售額分別確定

D.廢棄電器電子產品處理基金的納稅期限為年度終了后5個月內

20.以下關于水資源稅的說法，正確的是（）。

A.水資源稅的納稅人為在我國境內開采、利用、消耗水資源的企業和個人

B.水資源稅的計稅依據是水資源的使用量或消耗量

C.水資源稅的稅率按照水資源的種類和用途分別確定

D.水資源稅的納稅期限為年度終了后5個月內

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的設立必須經過稅務機關的批準。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅期限為每個季度結束后15日內。（）

4.視同銷售行為不包括企業將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目。（）

5.個人所得稅的應稅所得中，工資、薪金所得的稅率是固定的。（）

6.土地增值稅的稅率是固定的，不分地區和情況。（）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。（）

8.房產稅的稅率根據房產的余值或租金收入確定，但稅率是固定的。（）

9.車船稅的稅率根據車輛、船舶的種類和噸位確定，稅率是固定的。（）

10.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，但稅率是固定的。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡要說明企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡要解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念。

4.簡述土地增值稅的征收范圍和稅率結構。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業納稅遵從度，減少稅收流失。

2.結合當前稅收政策，探討如何優化稅收環境，促進經濟發展。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括稅務咨詢、納稅申報代理、稅收籌劃和企業會計代理等，因此A、B、C、D均為正確選項。

2.ABD

解析思路：增值稅是一種價外稅，納稅人是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業，稅率分為多個檔次，因此A、B、D為正確選項。

3.AB

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內，按月或按季預繳，納稅期限為月份或季度終了后15日內，因此A、B為正確選項。

4.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、投資、分配給股東或投資者以及贈送，因此A、B、C、D均為正確選項。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得，因此A、B、C、D均為正確選項。

6.ABC

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物，稅率分為四級超額累進稅率，因此A、B、C為正確選項。

7.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，計稅依據是實際占用的土地面積，稅率按照土地等級和用途分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C為正確選項。

8.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人為房產的所有人和使用人，計稅依據是房產的余值或租金收入，稅率分為兩種，按照房產的余值或租金收入確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

9.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人和使用人，計稅依據是車輛、船舶的購買價格或評估價格，稅率按照車輛、船舶的種類和噸位分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

10.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人，計稅依據是應稅憑證所載金額或數量，稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

11.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為在我國境內購買房屋、土地的單位和個人，計稅依據是房屋、土地的成交價格，稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位，計稅依據是煙葉的收購價格，稅率按照煙葉的種類和收購價格分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的國際航行船舶的船舶所有人或光租人，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率按照船舶的種類和凈噸位分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為在我國境內購置應稅車輛的單位和個人，計稅依據是車輛購置價格，稅率按照車輛的類型和購置價格分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，計稅依據是應稅貨物或者勞務的銷售額，稅率按照地區分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

16.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，計稅依據是應稅貨物或者勞務的銷售額，稅率按照地區分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，計稅依據是應稅貨物或者勞務的銷售額，稅率按照地區分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

18.ABCD

解析思路：文化事業建設費的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，計稅依據是應稅貨物或者勞務的銷售額，稅率按照地區分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

19.ABCD

解析思路：廢棄電器電子產品處理基金的納稅人為在我國境內銷售電器電子產品的單位和個人，計稅依據是電器電子產品的銷售額，稅率按照電器電子產品的種類和銷售額分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

20.ABCD

解析思路：水資源稅的納稅人為在我國境內開采、利用、消耗水資源的企業和個人，計稅依據是水資源的使用量或消耗量，稅率按照水資源的種類和用途分別確定，納稅期限為年度終了后5個月內，因此A、B、C、D為正確選項。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師事務所的設立需要符合相關法律法規，并經過稅務機關的批準。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，只包括增值稅的納稅人。

3.√