深入掌握稅務法規變動的策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些是2019年《中華人民共和國稅收征收管理法》的主要修改內容？

A.稅務機關的職權擴大

B.納稅人的權利增加

C.稅務處罰力度加大

D.稅務信息公開制度完善

2.下列關于增值稅一般納稅人資格認定的說法，正確的是：

A.一般納稅人資格認定實行登記制度

B.一般納稅人認定標準由銷售額確定

C.納稅人可選擇一般納稅人或小規模納稅人身份

D.納稅人一經認定為一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人

3.以下哪些屬于個人所得稅專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息支出

B.房屋租金支出

C.贍養老人支出

D.殘疾人就業支出

4.企業所得稅法規定，以下哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.銀行貸款利息支出

B.工會經費支出

C.職工福利支出

D.購買固定資產支出

5.以下哪些屬于企業所得稅法規定的非居民企業？

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立代表機構，但不從事生產經營活動的非居民企業

D.在中國境內設立分支機構，但不從事生產經營活動的非居民企業

6.以下哪些屬于增值稅納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人

C.進口貨物的收貨人

D.出口貨物的發貨人

7.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供建筑安裝服務

D.提供咨詢服務

8.以下哪些屬于關稅的征稅對象？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.境內銷售貨物

D.境內提供勞務

9.以下哪些屬于企業所得稅法規定的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.從事環境保護、節能節水項目的稅收優惠

D.轉讓企業所得的稅收優惠

10.以下哪些屬于稅務行政處罰的種類？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.吊銷許可證

D.責令改正

11.以下哪些屬于稅務行政強制措施？

A.保全措施

B.扣押措施

C.拘留措施

D.強制執行措施

12.以下哪些屬于稅務行政復議的范圍？

A.稅務行政處罰

B.稅務征收管理行為

C.稅務行政強制措施

D.稅務行政賠償

13.以下哪些屬于稅務行政訴訟的范圍？

A.稅務行政處罰

B.稅務征收管理行為

C.稅務行政強制措施

D.稅務行政賠償

14.以下哪些屬于稅務師事務所的業務范圍？

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務鑒證

D.稅務培訓

15.以下哪些屬于稅務師職業道德的基本要求？

A.誠實守信

B.獨立公正

C.專業勝任

D.團隊協作

16.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.風險性原則

D.創新性原則

17.以下哪些屬于稅務審計的程序？

A.審計準備

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續

18.以下哪些屬于稅務籌劃的方法？

A.利用稅收優惠政策

B.優化納稅地點

C.調整稅種結構

D.優化稅收籌劃方案

19.以下哪些屬于稅務師行業監管的主要內容？

A.稅務師資格考試

B.稅務師執業資格注冊

C.稅務師職業道德

D.稅務師業務規范

20.以下哪些屬于稅務師事務所內部管理的主要內容？

A.人員管理

B.業務管理

C.財務管理

D.風險管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的稅收違法行為可以采取強制執行措施。（）

2.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和委托代征。（）

3.企業所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預繳。（）

4.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發票。（）

5.關稅的完稅價格包括貨物成交價格、運費和保險費。（）

6.稅務機關在稅收征收管理中，可以對納稅人的財務會計制度進行審計。（）

7.稅務師在執業過程中，必須遵守國家法律法規和職業道德。（）

8.稅務籌劃的目的在于最大限度地減輕納稅人的稅收負擔。（）

9.稅務行政訴訟的被告只能是稅務機關。（）

10.稅務師事務所應當建立健全內部管理制度，確保業務質量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報流程。

3.簡述企業所得稅法規定的稅收優惠政策對企業的意義。

4.簡述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時，應當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務法規變動對企業稅務管理的影響及應對策略。

2.論述稅務師在稅收風險防范中的作用及重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的修改內容，可以確定稅務機關的職權擴大、納稅人的權利增加、稅務信息公開制度完善是主要修改內容。

2.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人資格認定實行登記制度，認定標準由銷售額確定，納稅人可選擇一般納稅人或小規模納稅人身份。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除項目包括住房貸款利息支出、房屋租金支出、贍養老人支出、殘疾人就業支出等。

4.ABC

解析思路：企業所得稅法規定，銀行貸款利息支出、工會經費支出、職工福利支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.AB

解析思路：企業所得稅法規定的非居民企業包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

6.ACD

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，進口貨物的收貨人，出口貨物的發貨人。

7.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供建筑安裝服務。

8.AB

解析思路：關稅的征稅對象包括進口貨物和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、從事環境保護、節能節水項目的稅收優惠、轉讓企業所得的稅收優惠。

10.ABC

解析思路：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證。

11.ABD

解析思路：稅務行政強制措施包括保全措施、扣押措施、強制執行措施。

12.ABCD

解析思路：稅務行政復議的范圍包括稅務行政處罰、稅務征收管理行為、稅務行政強制措施、稅務行政賠償。

13.ABCD

解析思路：稅務行政訴訟的范圍包括稅務行政處罰、稅務征收管理行為、稅務行政強制措施、稅務行政賠償。

14.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務鑒證、稅務培訓。

15.ABCD

解析思路：稅務師職業道德的基本要求包括誠實守信、獨立公正、專業勝任、團隊協作。

16.ABD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、經濟性原則、風險性原則、創新性原則。

17.ABCD

解析思路：稅務審計的程序包括審計準備、審計實施、審計報告、審計后續。

18.ABCD

解析思路：稅務籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、優化納稅地點、調整稅種結構、優化稅收籌劃方案。

19.ABCD

解析思路：稅務師行業監管的主要內容包括稅務師資格考試、稅務師執業資格注冊、稅務師職業道德、稅務師業務規范。

20.ABCD

解析思路：稅務師事務所內部管理的主要內容包括人員管理、業務管理、財務管理、風險管理。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的稅收違法行為可以采取稅務行政處罰措施，但不一定是強制執行措施。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收方式確實包括代扣代繳、自行申報和委托代征。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，納稅人可以按月或者按季預繳。

4.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不得開具增值稅專用發票。

5.√

解析思路：關稅的完稅價格確實包括貨物成交價格、運費和保險費。

6.√

解析思路：稅務機關在稅收征收管理中，可以對納稅人的財務會計制度進行審計。

7.√

解析思路：稅務師在執業過程中，必須遵守國家法律法規和職業道德。

8.√

解析思路：稅務籌劃的目的在于最大限度地減輕納稅人的稅收負擔。

9.×

解析思路：稅務行政訴訟的被告可以是稅務機關，也可以是其他行政主體。

10.√

解析思路：稅務師事務所應當建立健全內部管理制度，確保業務質量。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別在于增值稅稅率、進項稅額抵扣、稅收優惠政策等方面。

2.個人所得稅專項附加扣除的申報流程包括納稅人自行申報、稅務機關審核、信息比對、扣除確認等步驟。

3.企業所得稅法規定的稅收優惠政策對企業的意義在于降低企業稅負、提高企業競爭力、促進企業創新發展。

4.稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時，應當遵