新思路探索2025年稅務師復習實踐試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的計稅依據是銷售額

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他組織

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是納稅人的應納稅所得額

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等

4.下列關于房產稅的表述中，正確的是：

A.房產稅的納稅人是房產的所有人

B.房產稅的計稅依據是房產的原值或租金收入

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是城鎮土地的使用人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地

6.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括在中國境內購置的各類車輛

7.下列關于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅的納稅人是印花稅憑證的持有人

B.印花稅的計稅依據是印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和證券

8.下列關于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅的納稅人是資源開采和利用的單位和個人

B.資源稅的計稅依據是資源的開采和利用數量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、稀土等資源

9.下列關于環境保護稅的表述中，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人是排放污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

10.下列關于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅的納稅人是房屋、土地的受讓人

B.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地的買賣、贈與和交換

11.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是土地的轉讓方

B.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地的買賣、贈與和交換

12.下列關于車船稅的表述中，正確的是：

A.車船稅的納稅人是車船的所有人

B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的征收范圍包括各類車船

13.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶

14.下列關于關稅的表述中，正確的是：

A.關稅的納稅人是進出口貨物的收貨人和發貨人

B.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的征收范圍包括進出口的貨物、物品和運輸工具

15.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶

16.下列關于關稅的表述中，正確的是：

A.關稅的納稅人是進出口貨物的收貨人和發貨人

B.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的征收范圍包括進出口的貨物、物品和運輸工具

17.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶

18.下列關于關稅的表述中，正確的是：

A.關稅的納稅人是進出口貨物的收貨人和發貨人

B.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的征收范圍包括進出口的貨物、物品和運輸工具

19.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶

20.下列關于關稅的表述中，正確的是：

A.關稅的納稅人是進出口貨物的收貨人和發貨人

B.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的征收范圍包括進出口的貨物、物品和運輸工具

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試是對從事稅收工作的專業人員進行考核和認證的重要手段。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據納稅人的收入水平進行調整。（）

4.房產稅的稅率在全國范圍內是統一的，不分地區差異。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積。（）

6.車輛購置稅的征收范圍僅限于個人購買自用車輛。（）

7.印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額來確定的。（）

8.資源稅的征收是對資源開采企業的收入進行征稅。（）

9.環境保護稅的納稅人在達到法定排放標準時不需要繳納環保稅。（）

10.契稅的稅率是根據房屋、土地的成交價格的一定比例來確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述房產稅的征收對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用和局限性。

2.論述稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性及其可能面臨的風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征收，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他組織，稅率為25%和15%，計稅依據是應納稅所得額，征收范圍包括生產經營所得、其他所得和清算所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據是應納稅所得額，征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等。

4.ABC

解析思路：房產稅的納稅人是房產的所有人，計稅依據是房產的原值或租金收入，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是城鎮土地的使用人，計稅依據是土地的面積，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，計稅依據是車輛的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括在中國境內購置的各類車輛。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是印花稅憑證的持有人，計稅依據是印花稅憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括各類合同、憑證和證券。

8.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是資源開采和利用的單位和個人，計稅依據是資源的開采和利用數量，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、稀土等資源。

9.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人是排放污染物的單位和個人，計稅依據是污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是房屋、土地的受讓人，計稅依據是房屋、土地的成交價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括房屋、土地的買賣、贈與和交換。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地的轉讓方，計稅依據是土地的增值額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括土地的買賣、贈與和交換。

12.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人是車船的所有人，計稅依據是車船的購置價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括各類車船。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶。

14.ABCD

解析思路：關稅的納稅人是進出口貨物的收貨人和發貨人，計稅依據是進出口貨物的完稅價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括進出口的貨物、物品和運輸工具。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶。

16.ABCD

解析思路：關稅的納稅人是進出口貨物的收貨人和發貨人，計稅依據是進出口貨物的完稅價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括進出口的貨物、物品和運輸工具。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶。

18.ABCD

解析思路：關稅的納稅人是進出口貨物的收貨人和發貨人，計稅依據是進出口貨物的完稅價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括進出口的貨物、物品和運輸工具。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶。

20.ABCD

解析思路：關稅的納稅人是進出口貨物的收貨人和發貨人，計稅依據是進出口貨物的完稅價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括進出口的貨物、物品和運輸工具。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.錯誤

9.錯誤

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法以銷售額減去進項稅額計算應納稅額，簡易計稅方法以銷售額乘以適用稅率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行填寫納稅申報表、報送稅務機關、稅務機關審核、繳納應納稅款、稅務機關開具完稅證明等環節。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等，稅率結構為超額累進稅率，