2025年稅務師考試理論與實踐結合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0四個檔次

C.增值稅采用“銷項稅額-進項稅額”的計稅方法

D.增值稅納稅人可以開具增值稅專用發票

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅是對企業和其他組織的所得征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率-速算扣除數

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的營業收入、利潤、財產轉讓收入等

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報

4.下列關于營業稅的說法，正確的是：

A.營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人征收的一種稅

B.營業稅的稅率分為5%、3%、2%三個檔次

C.營業稅的計稅依據為營業額

D.營業稅的納稅義務人是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房屋及其附屬設施征收的一種稅

B.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三個檔次

C.房產稅的計稅依據為房屋的計稅價值

D.房產稅的納稅義務人是房屋的所有權人或使用權人

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

D.土地增值稅的納稅義務人是轉讓土地使用權的單位和個人

7.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的稅率分為3%、5%、4%三個檔次

C.契稅的計稅依據為契稅的計稅價值

D.契稅的納稅義務人是土地、房屋權屬發生轉移的承受單位和個人

8.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車船的所有權人或使用權人征收的一種稅

B.車船稅的稅率分為10元/年、20元/年、30元/年三個檔次

C.車船稅的計稅依據為車船的計稅價值

D.車船稅的納稅義務人是車船的所有權人或使用權人

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證、單據等征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之五、萬分之五三個檔次

C.印花稅的計稅依據為印花稅的計稅金額

D.印花稅的納稅義務人是合同、憑證、單據的簽收人

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對自然資源開采、生產、加工、銷售等環節征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為10%、5%、3%三個檔次

C.資源稅的計稅依據為資源產品的銷售額

D.資源稅的納稅義務人是資源產品的生產、加工、銷售等環節的單位和個人

11.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅是對排放污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的稅率分為5元/噸、10元/噸、15元/噸三個檔次

C.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

D.環境保護稅的納稅義務人是排放污染物的單位和個人

12.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.關稅的稅率分為10%、5%、3%三個檔次

C.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

D.關稅的納稅義務人是進口貨物的單位和個人

13.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的稅率分為3%、5%、4%三個檔次

C.契稅的計稅依據為契稅的計稅價值

D.契稅的納稅義務人是土地、房屋權屬發生轉移的承受單位和個人

14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率分為10%、5%、3%三個檔次

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

D.車輛購置稅的納稅義務人是購置車輛的單位和個人

15.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為5%、10%、15%三個檔次

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的銷售額

D.煙葉稅的納稅義務人是煙葉生產者

16.下列關于固定資產投資方向調節稅的說法，正確的是：

A.投資方向調節稅是對固定資產投資行為征收的一種稅

B.投資方向調節稅的稅率分為5%、10%、15%三個檔次

C.投資方向調節稅的計稅依據為固定資產投資額

D.投資方向調節稅的納稅義務人是固定資產投資者

17.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮的居民征收的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%、9%三個檔次

C.城市維護建設稅的計稅依據為城市、縣城、建制鎮的居民所得額

D.城市維護建設稅的納稅義務人是城市、縣城、建制鎮的居民

18.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是對企業和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的稅率分為3%、2%、1%三個檔次

C.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額

D.教育費附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

19.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費是對從事文化事業活動的單位和個人征收的一種費用

B.文化事業建設費的稅率分為3%、2%、1%三個檔次

C.文化事業建設費的計稅依據為營業稅、增值稅、消費稅的稅額

D.文化事業建設費的納稅義務人是從事文化事業活動的單位和個人

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金是對企業和個人征收的一種基金

B.水利建設基金的稅率分為2%、1%、0.5%三個檔次

C.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額

D.水利建設基金的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票可以由任何單位和個人開具。（×）

2.企業所得稅的征收范圍僅限于企業所得。（×）

3.個人所得稅的稅率固定，不隨所得額的變化而調整。（×）

4.營業稅的計稅依據是應稅勞務的提供方取得的全部收入。（√）

5.房產稅的征收范圍包括所有類型的房產。（√）

6.土地增值稅的稅率與土地增值額成正比。（×）

7.契稅的稅率在全國范圍內統一。（√）

8.車船稅的計稅依據是車船的購買價格。（×）

9.印花稅的征收對象僅限于合同和憑證。（×）

10.資源稅的征收范圍僅限于礦產資源。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的征收原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其重要性。

2.論述稅收征管中的法律責任及其對稅收秩序的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、計稅方法和發票開具都是基礎知識。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、稅率、計算公式和征收范圍都是基礎知識。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率結構、征收范圍和征收方式都是基礎知識。

4.ABCD

解析思路：營業稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

5.ABCD

解析思路：房產稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

7.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

8.ABCD

解析思路：車船稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

9.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

10.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

11.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

12.ABCD

解析思路：關稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

13.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

16.ABCD

解析思路：固定資產投資方向調節稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

17.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

18.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

19.ABCD

解析思路：文化事業建設費的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

20.ABCD

解析思路：水利建設基金的定義、稅率、計稅依據和納稅義務人都是基礎知識。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。

2.×

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業所得和其他所得。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得額不同分為多個檔次。

4.√

解析思路：營業稅的計稅依據是應稅勞務的提供方取得的全部收入。

5.√

解析思路：房產稅的征收范圍包括所有類型的房產。

6.×

解析思路：土地增值稅的稅率與土地增值額成階梯式累進。

7.√

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內統一。

8.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的年基準稅額。

9.×

解析思路：印花稅的征收對象包括合同、憑證、單據等。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產資源和其他自然資源。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法為“銷項稅額-進項稅額”，即納稅人銷售貨物或提供應稅勞務取得的收入中應繳納的增值稅額，減去其購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，附報相關資料，向稅務機關報送申報表及附報資料，稅務機關審核申報資料，確定應納稅額，納稅人繳納應納稅款。

3.個人所得稅的稅率結構分為七級超額累進稅率，根據所得額的不同，稅率從3%至45%不等