2025年注冊稅務師稅法二歷年真題詳解試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確答案。1.下列關于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。B.增值稅的計稅依據是銷售額減去銷售成本。C.增值稅的稅率分為17%和13%兩種。D.增值稅的征收范圍僅限于國內銷售貨物和提供勞務。2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是：A.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業。B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩種。D.企業所得稅的征收范圍僅限于國內企業的利潤。3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的個人。B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的所得額。C.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八級超額累進稅率。D.個人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得。4.下列關于房產稅的表述中，正確的是：A.房產稅是對房屋及其附屬設施的所有權人征收的一種財產稅。B.房產稅的計稅依據是房產原值。C.房產稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%三種。D.房產稅的征收范圍僅限于城鎮居民住宅。5.下列關于車船稅的表述中，正確的是：A.車船稅是對車輛和船舶的所有權人征收的一種財產稅。B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格。C.車船稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%三種。D.車船稅的征收范圍僅限于城市居民。6.下列關于印花稅的表述中，正確的是：A.印花稅是對各類經濟合同、憑證的簽訂人征收的一種行為稅。B.印花稅的計稅依據是合同金額或憑證的金額。C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%三種。D.印花稅的征收范圍僅限于國內簽訂的合同。7.下列關于契稅的表述中，正確的是：A.契稅是對房屋、土地等不動產的轉讓行為征收的一種財產稅。B.契稅的計稅依據是轉讓價格。C.契稅的稅率分為3%、4%、5%三種。D.契稅的征收范圍僅限于國內轉讓的不動產。8.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是：A.土地增值稅是對土地的增值額征收的一種財產稅。B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額。C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三種。D.土地增值稅的征收范圍僅限于國內轉讓的土地。9.下列關于資源稅的表述中，正確的是：A.資源稅是對自然資源開采、利用單位和個人征收的一種資源稅。B.資源稅的計稅依據是資源開采、利用的數量。C.資源稅的稅率分為3%、5%、10%三種。D.資源稅的征收范圍僅限于國內開采的自然資源。10.下列關于環境保護稅的表述中，正確的是：A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅收。B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量。C.環境保護稅的稅率分為0.1元/噸、0.2元/噸、0.3元/噸三種。D.環境保護稅的征收范圍僅限于國內排放的污染物。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上正確答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.下列屬于企業所得稅征稅范圍的有：A.企業利潤B.企業投資收益C.企業資產處置收益D.企業捐贈收益3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得4.下列屬于房產稅征稅范圍的有：A.城鎮居民住宅B.企業廠房C.商業營業用房D.倉庫5.下列屬于車船稅征稅范圍的有：A.車輛B.船舶C.摩托車D.電動車6.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.經濟合同B.憑證C.證券D.財產轉移書據7.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房屋B.土地C.林地D.水域8.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地轉讓B.土地出租C.土地抵押D.土地開發9.下列屬于資源稅征稅范圍的有：A.煤炭B.石油C.天然氣D.金屬礦10.下列屬于環境保護稅征稅范圍的有：A.污染物排放B.污染物處理C.污染物回收D.污染物處置四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內取得所得的外籍人員。（）4.房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊。（）5.車船稅的計稅依據是車船的購置價格。（）6.印花稅的稅率是根據合同金額或憑證的金額按比例征收的。（）7.契稅的稅率是根據轉讓價格的一定比例征收的。（）8.土地增值稅的稅率是根據土地增值額的一定比例征收的。（）9.資源稅的征收范圍僅限于國內開采的自然資源。（）10.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物的單位和個人。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。3.簡述個人所得稅的征收管理。4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。5.簡述車船稅的征收范圍和計稅依據。六、計算題要求：根據下列條件，計算應納稅額。1.某企業2024年1月1日至12月31日銷售貨物收入1000萬元，提供加工、修理修配勞務收入200萬元，進口貨物價值300萬元，出口貨物價值200萬元。已知增值稅稅率為17%，計算該企業2024年度應繳納的增值稅。2.某企業2024年度實現利潤總額500萬元，其中：工資薪金支出300萬元，利息支出50萬元，捐贈支出20萬元。已知企業所得稅稅率為25%，計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。3.某個人2024年度取得工資薪金所得30000元，年終獎金10000元，稿酬所得5000元。已知個人所得稅稅率為3%，計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。4.某個人購買一套價值200萬元的住宅，支付契稅5萬元。已知契稅稅率為3%，計算該個人應繳納的契稅。5.某企業2024年度開采煤炭100萬噸，銷售煤炭80萬噸，每噸煤炭資源稅稅率為2元。計算該企業2024年度應繳納的資源稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。解析：增值稅是對商品和勞務的增值部分征收的稅，覆蓋了銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物等。2.B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。解析：企業所得稅的計稅基礎是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。3.B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的所得額。解析：個人所得稅的計稅基礎是個人在一定時期內取得的所得額，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。4.A.房產稅是對房屋及其附屬設施的所有權人征收的一種財產稅。解析：房產稅是對房屋及其附屬設施的所有權人征收的，旨在調節財富分配，增加地方財政收入。5.A.車船稅是對車輛和船舶的所有權人征收的一種財產稅。解析：車船稅是對車輛和船舶的所有權人征收的財產稅，用于籌集地方交通建設資金。6.B.印花稅的計稅依據是合同金額或憑證的金額。解析：印花稅是對各類經濟合同、憑證的簽訂人征收的，其計稅依據是合同金額或憑證的金額。7.A.契稅是對房屋、土地等不動產的轉讓行為征收的一種財產稅。解析：契稅是對不動產轉讓行為征收的財產稅，旨在調節房地產市場，增加地方財政收入。8.A.土地增值稅是對土地的增值額征收的一種財產稅。解析：土地增值稅是對土地增值額征收的財產稅，旨在調節土地收益分配，增加地方財政收入。9.A.資源稅是對自然資源開采、利用單位和個人征收的一種資源稅。解析：資源稅是對自然資源開采、利用征收的稅收，旨在調節資源收益分配，促進資源合理利用。10.A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅收。解析：環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的稅收，旨在保護和改善環境質量。二、多項選擇題1.A.銷售貨物；B.提供加工、修理修配勞務；C.出口貨物；D.進口貨物解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。2.A.企業利潤；B.企業投資收益；C.企業資產處置收益；D.企業捐贈收益解析：企業所得稅的征稅范圍包括企業的利潤、投資收益、資產處置收益和捐贈收益。3.A.工資、薪金所得；B.勞務報酬所得；C.稿酬所得；D.特許權使用費所得解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。4.A.城鎮居民住宅；B.企業廠房；C.商業營業用房；D.倉庫解析：房產稅的征稅范圍包括城鎮居民住宅、企業廠房、商業營業用房和倉庫。5.A.車輛；B.船舶；C.摩托車；D.電動車解析：車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶、摩托車和電動車。6.A.經濟合同；B.憑證；C.證券；D.財產轉移書據解析：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、憑證、證券和財產轉移書據。7.A.房屋；B.土地；C.林地；D.水域解析：契稅的征稅范圍包括房屋、土地、林地和水