2025年注冊稅務(wù)師稅法二重點章節(jié)練習(xí)與測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅概述要求：掌握增值稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率等基本知識。1.增值稅是以什么為征稅對象？A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額加進項稅額D.銷售額減去成本2.增值稅的納稅人包括哪些？A.國內(nèi)企業(yè)B.外國企業(yè)C.個人D.以上都是3.增值稅的征稅范圍包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.以上都是4.增值稅的稅率有哪些？A.13%B.9%C.6%D.以上都是5.增值稅的計稅方法有哪些？A.直接計算法B.稅率差分法C.比例稅差法D.以上都是6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.出口貨物的，為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天D.以上都是7.增值稅的進項稅額有哪些扣除項目？A.購進貨物支付的增值稅B.支付的加工費C.支付的修理費D.以上都是8.增值稅的出口退稅政策有哪些？A.免稅并退稅B.免稅不退稅C.退稅不免稅D.以上都是9.增值稅的發(fā)票管理有哪些規(guī)定？A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報送等B.增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報送等C.以上都是D.以上都不是10.增值稅的納稅申報有哪些規(guī)定？A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.以上都是二、消費稅概述要求：掌握消費稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率等基本知識。1.消費稅是以什么為征稅對象？A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額加進項稅額D.銷售額減去成本2.消費稅的納稅人包括哪些？A.國內(nèi)企業(yè)B.外國企業(yè)C.個人D.以上都是3.消費稅的征稅范圍包括哪些？A.煙、酒、高檔化妝品B.貴重首飾及珠寶玉石C.汽車輪胎D.以上都是4.消費稅的稅率有哪些？A.3%B.5%C.10%D.以上都是5.消費稅的計稅方法有哪些？A.直接計算法B.稅率差分法C.比例稅差法D.以上都是6.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.出口貨物的，為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天D.以上都是7.消費稅的進項稅額有哪些扣除項目？A.購進貨物支付的增值稅B.支付的加工費C.支付的修理費D.以上都是8.消費稅的出口退稅政策有哪些？A.免稅并退稅B.免稅不退稅C.退稅不免稅D.以上都是9.消費稅的發(fā)票管理有哪些規(guī)定？A.消費稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報送等B.消費稅普通發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報送等C.以上都是D.以上都不是10.消費稅的納稅申報有哪些規(guī)定？A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.以上都是三、營業(yè)稅概述要求：掌握營業(yè)稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率等基本知識。1.營業(yè)稅是以什么為征稅對象？A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額加進項稅額D.銷售額減去成本2.營業(yè)稅的納稅人包括哪些？A.國內(nèi)企業(yè)B.外國企業(yè)C.個人D.以上都是3.營業(yè)稅的征稅范圍包括哪些？A.提供應(yīng)稅勞務(wù)B.銷售不動產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.以上都是4.營業(yè)稅的稅率有哪些？A.5%B.3%C.2%D.以上都是5.營業(yè)稅的計稅方法有哪些？A.直接計算法B.稅率差分法C.比例稅差法D.以上都是6.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，為合同簽訂的當(dāng)天D.以上都是7.營業(yè)稅的進項稅額有哪些扣除項目？A.購進貨物支付的增值稅B.支付的加工費C.支付的修理費D.以上都是8.營業(yè)稅的出口退稅政策有哪些？A.免稅并退稅B.免稅不退稅C.退稅不免稅D.以上都是9.營業(yè)稅的發(fā)票管理有哪些規(guī)定？A.營業(yè)稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報送等B.營業(yè)稅普通發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報送等C.以上都是D.以上都不是10.營業(yè)稅的納稅申報有哪些規(guī)定？A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.以上都是四、企業(yè)所得稅概述要求：掌握企業(yè)所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率等基本知識。1.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？A.國有企業(yè)B.非國有企業(yè)C.外資企業(yè)D.以上都是2.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括哪些？A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.以上都是3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？A.25%B.20%C.15%D.以上都是4.企業(yè)所得稅的計稅方法有哪些？A.權(quán)益法B.收益法C.成本法D.以上都是5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？A.收到收入款項的當(dāng)天B.發(fā)生收入行為的當(dāng)天C.納稅人申報的當(dāng)天D.以上都是6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠D.以上都是五、個人所得稅概述要求：掌握個人所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率等基本知識。1.個人所得稅的納稅人包括哪些？A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個人C.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人D.以上都是2.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資所得D.以上都是3.個人所得稅的稅率有哪些？A.累進稅率B.固定稅率C.比例稅率D.以上都是4.個人所得稅的計稅方法有哪些？A.直接計算法B.稅率差分法C.比例稅差法D.以上都是5.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？A.收到收入款項的當(dāng)天B.發(fā)生收入行為的當(dāng)天C.納稅人申報的當(dāng)天D.以上都是6.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.稅前扣除B.稅后減免C.稅收優(yōu)惠D.以上都是六、稅收征收管理法概述要求：掌握稅收征收管理法的基本原則、程序、法律責(zé)任等知識。1.稅收征收管理法的基本原則有哪些？A.法律面前人人平等原則B.公開、公正、公平原則C.誠實信用原則D.以上都是2.稅收征收管理法的征收程序包括哪些？A.稅收登記B.稅收申報C.稅款征收D.稅收檢查E.稅收處罰F.以上都是3.稅收征收管理法規(guī)定的法律責(zé)任有哪些？A.稅收違法行為B.稅收違法行為處罰C.稅收違法行為追究D.以上都是4.稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施有哪些？A.稅收保全B.稅收強制執(zhí)行C.稅收扣押D.稅收查封E.稅收凍結(jié)F.以上都是5.稅收征收管理法規(guī)定的稅收爭議解決方式有哪些？A.稅收行政復(fù)議B.稅收行政訴訟C.稅收仲裁D.以上都是6.稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為的舉報制度有哪些？A.舉報人保護B.舉報人獎勵C.舉報人保密D.以上都是本次試卷答案如下：一、增值稅概述1.答案：B解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，即銷售額減去進項稅額。2.答案：D解析思路：增值稅的納稅人包括國內(nèi)企業(yè)、外國企業(yè)和個人，涵蓋了所有可能成為納稅人的實體。3.答案：D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)，涵蓋了經(jīng)濟活動中主要的交易類型。4.答案：D解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%等，根據(jù)不同商品或服務(wù)類別有所不同。5.答案：D解析思路：增值稅的計稅方法包括直接計算法、稅率差分法、比例稅差法，這些方法根據(jù)具體情況選擇使用。6.答案：D解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，反映了稅款的實際發(fā)生時間。7.答案：D解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、支付的加工費、支付的修理費，這些都是可以抵扣的稅額。8.答案：D解析思路：增值稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退稅不免稅，根據(jù)具體情況選擇適用。9.答案：C解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)。10.答案：D解析思路：增值稅的納稅申報可以是按月、按季或按年申報，根據(jù)納稅人的具體情況選擇申報周期。二、消費稅概述1.答案：D解析思路：消費稅的征稅對象包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎等特定消費品。2.答案：D解析思路：消費稅的納稅人包括國內(nèi)企業(yè)、外國企業(yè)和個人，涵蓋了所有可能成為納稅人的實體。3.答案：D解析思路：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎等特定消費品。4.答案：D解析思路：消費稅的稅率包括3%、5%、10%等，根據(jù)不同消費品類別有所不同。5.答案：D解析思路：消費稅的計稅方法包括直接計算法、稅率差分法、比例稅差法，這些方法根據(jù)具體情況選擇使用。6.答案：D解析思路：消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，反映了稅款的實際發(fā)生時間。7.答案：D解析思路：消費稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、支付的加工費、支付的修理費，這些都是可以抵扣的稅額。8.答案：D解析思路：消費稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退稅不免稅，根據(jù)具體情況選擇適用。9.答案：C解析思路：消費稅的發(fā)票管理包括消費稅專用發(fā)票和消費稅普通發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)。10.答案：D解析思路：消費稅的納稅申報可以是按月、按季或按年申報，根據(jù)納稅人的具體情況選擇申報周期。三、營業(yè)稅概述1.答案：D解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括國內(nèi)企業(yè)、外國企業(yè)和個人，涵蓋了所有可能成為納稅人的實體。2.答案：D解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，涵蓋了經(jīng)濟活動中主要的交易類型。3.答案：D解析思路：營業(yè)稅的稅率包括5%、3%、2%等，根據(jù)不同服務(wù)類別有所不同。4.答案：D解析思路：營業(yè)稅的計稅方法包括直接計算法、稅率差分法、比例稅差法，這些方法根據(jù)具體情況選擇使用。5.答案：D解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，反映了稅款的實際發(fā)生時間。6.答案：D解析思路：營業(yè)稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、支付的加工費、支付的修理費，這些都是可以抵扣的稅額。7.答案：D解析思路：營業(yè)稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退稅不免稅，根據(jù)具體情況選擇適用。8.答案：C解析思路：營業(yè)稅的發(fā)票管理包括營業(yè)稅專用發(fā)票和營業(yè)稅普通發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)。9.答案：D解析思路：營業(yè)稅的納稅申報可以是按月、按季或按年申報，根據(jù)納稅人的具體情況選擇申報周期。四、企業(yè)所得稅概述1.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、非國有企業(yè)和外資企業(yè)，涵蓋了所有可能成為納稅人的企業(yè)實體。2.答案：D解析