采購內部審計培訓課件演講人：日期：目錄01020304采購內部審計概述采購內部審計流程采購內部審計關鍵點采購內部審計風險及應對0506采購內部審計技巧與方法采購內部審計實踐案例分享01采購內部審計概述定義采購內部審計是指組織內部對采購活動進行的獨立審查和評價，旨在確認采購過程是否遵循了既定的政策、程序和標準。目的通過采購內部審計，可以發現潛在的風險和問題，提出改進建議，促進采購活動的合規性和效率。定義與目的采購內部審計的重要性降低采購成本通過審計，可以發現采購成本偏高的原因，并采取措施加以糾正，從而降低采購成本。保證采購質量審計可以確保采購的產品和服務符合質量標準，避免因質量問題引發的風險和損失。提高采購效率審計可以揭示采購流程中的瓶頸和問題，促進流程的優化和效率的提高。預防舞弊行為通過審計，可以揭示和防止采購過程中的舞弊行為，維護組織的聲譽和利益。獨立性原則審計應保持獨立性和客觀性，不受被審計部門的干擾和影響。保密性原則審計過程和結果應嚴格保密，不得泄露給未經授權的人員或部門。合法性原則審計應依據國家法律法規和組織內部規定進行，確保采購活動的合法性。公正性原則審計應以事實為依據，客觀公正地評價采購活動的合規性和效率。采購內部審計的原則02采購內部審計流程根據年度審計計劃，明確采購內部審計的具體目標與范圍。明確審計目標與范圍識別采購過程中可能出現的風險，如供應商選擇、合同簽訂、驗收等環節的風險。評估審計風險根據審計目標和風險，制定審計策略，確定審計方法、審計程序和審計資源。制定審計策略審計計劃制定010203收集與采購活動相關的資料，如采購合同、驗收報告、發票等。收集審計資料梳理采購流程，了解各環節的關鍵控制點，為審計實施階段做準備。梳理采購流程根據收集的資料和梳理的流程，編制審計底稿，記錄審計過程中的重要事項。編制審計底稿審計準備階段審計實施階段審查采購合同審查采購合同是否合規、完整，是否存在風險點。核實采購價格核實采購價格是否合理，是否存在高價采購、低價銷售等情況。檢查驗收環節檢查驗收環節是否嚴格把關，是否存在質量問題或未按照合同規定進行驗收。審查供應商管理審查供應商選擇、評價和管理等過程是否合規，是否存在不當行為。根據審計實施階段的審計結果，撰寫審計報告，總結審計發現的問題，并提出改進建議。撰寫審計報告審計報告撰寫與提交將審計報告提交給相關部門或領導，供其參考和決策。提交審計報告跟蹤審計發現問題的整改情況，確保問題得到及時解決。跟蹤審計整改03采購內部審計關鍵點供應商資質審查審查供應商的經營資質、生產能力、質量管理體系等，確保供應商符合公司要求。供應商評估與選擇建立科學的供應商評估體系，對供應商進行綜合評價，選擇優質供應商。供應商關系維護建立長期戰略合作關系，加強雙方溝通與協作，共同應對市場變化。供應商風險管理識別供應商潛在風險，制定風險應對策略，降低供應鏈風險。供應商選擇與評估采購合同簽訂與執行合同條款審查審查合同條款是否合法、合規，防范潛在法律風險。合同履行監督監督供應商按合同要求履行義務，確保采購順利進行。合同變更管理對合同變更進行合理控制，確保變更符合公司利益，避免糾紛。合同檔案管理建立完善的合同檔案，為采購后續工作提供有力支持。充分了解市場行情，掌握同類產品價格趨勢，為公司定價提供依據。對采購成本進行詳細分析，核算成本構成，尋找成本優化空間。與供應商進行價格談判，爭取最有利的價格條款，降低采購成本。制定成本控制策略，監控采購成本執行情況，及時調整采購策略。采購價格與成本控制市場價格調查成本分析與核算價格談判與確定成本控制策略采購質量管理與監督質量標準制定制定明確的采購質量標準，確保采購產品符合公司要求。質量檢驗與驗收對采購產品進行嚴格的質量檢驗和驗收，確保產品質量符合要求。質量問題處理對采購過程中出現的質量問題及時進行處理，追究供應商責任，保障公司利益。質量監督與改進對供應商進行持續的質量監督，推動供應商持續改進，提高產品質量。04采購內部審計風險及應對通過問卷了解采購內部審計的狀況和需求，發現潛在風險。問卷調查法對歷史采購數據進行分析，識別出異常和風險趨勢。數據分析法01020304利用流程圖來展示采購流程，識別關鍵控制點和潛在風險。流程圖法通過專家調查和反饋，確定采購內部審計中的關鍵風險。德爾菲法風險識別與評估方法常見風險類型及案例分析供應商風險供應商可能存在欺詐、違約等行為，影響采購質量和交貨期。合同風險合同條款不清晰或存在漏洞，可能導致采購糾紛和經濟損失。內部人員風險采購人員可能存在腐敗、收受賄賂等行為，損害企業利益。案例分析某企業因供應商欺詐導致采購的原材料質量不合格，造成生產線停工。加強供應商管理建立嚴格的供應商選擇和評估機制，確保供應商質量。完善合同條款明確合同條款，確保雙方權益得到保障。加強內部監督建立完善的采購內部控制體系，加強對采購人員的監督和管理。建立風險預警機制及時發現和應對采購風險，降低風險發生的概率和影響。風險應對措施與建議05采購內部審計技巧與方法制定數據收集計劃明確審計目標，確定需要收集的數據范圍和種類，制定詳細的數據收集計劃。數據收集與整理技巧01數據篩選與分類對于收集到的數據進行篩選和分類，按照審計需求進行整理和歸納。02數據驗證與核實對于重要數據，要進行驗證和核實，確保其真實性和準確性。03數據保密與安全在數據收集、整理過程中，要嚴格遵守保密原則，確保數據安全。04了解訪談對象背景，制定訪談計劃，明確訪談目的和問題。運用開放式和封閉式問題，靈活運用傾聽和詢問技巧，獲取更多信息。根據訪談對象的變化和反應，及時調整訪談策略，確保訪談效果。及時整理訪談記錄，提取關鍵信息，為審計工作提供支持。訪談技巧與策略運用訪談前準備訪談技巧運用訪談策略調整訪談結果整理審計報告撰寫技巧報告結構清晰審計報告應包含標題、目錄、引言、正文、結論和建議等部分，結構清晰明了。內容準確客觀審計報告應準確反映審計結果，客觀陳述事實，避免主觀臆斷和猜測。突出重點問題針對審計過程中發現的重要問題和風險，進行重點突出和分析。改進建議與措施針對審計發現的問題，提出具體的改進建議和措施，為管理層提供決策參考。06采購內部審計實踐案例分享某公司采購內部審計發現供應商存在違規行為，通過審計挽回大量損失。案例背景采用數據分析、現場調查、訪談等多種手段，全面排查問題。審計方法加強供應商管理，建立完善的采購內部審計機制，提高審計效率。啟示成功案例介紹及啟示010203某公司采購內部審計未發現供應商存在質量問題，導致后期出現重大質量事故。案例背景審計方法教訓總結過于依賴供應商自查，缺乏有效審計手段。審計過程中應嚴格按照審計程序進行，不可忽視任何細節