?財務方面資產管理制度一、總則1.目的為加強公司資產管理，規范資產購置、使用、處置等行為，確保資產安全完整、合理配置及有效利用，提高資產使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的各類資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。3.職責分工財務部門負責制定資產管理制度及相關財務核算辦法。組織資產清查、盤點工作，審核資產購置、處置等財務事項。監督資產使用情況，進行財務分析和報告。資產管理部門負責制定資產配置標準和規劃。組織資產購置、驗收、登記、保管、維修、清查等日常管理工作。提出資產處置申請，辦理資產處置手續。使用部門負責本部門資產的日常使用、維護和保管。配合資產管理部門進行資產清查、盤點等工作。提出資產購置、更新等需求。二、固定資產管理1.固定資產定義及分類定義：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。分類：分為房屋及建筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產購置購置申請：使用部門根據業務需要，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等，經部門負責人審核后報資產管理部門。審批流程：資產管理部門對購置申請進行審核，評估資產購置的必要性和合理性，提出審核意見。對于重大資產購置項目，需提交公司管理層審批。采購實施：經審批同意后，采購部門按照公司采購管理規定進行采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正原則，選擇合適的供應商，確保資產質量和價格合理。驗收登記：資產到貨后，由資產管理部門組織使用部門等相關人員進行驗收。驗收合格后，填寫《固定資產驗收單》，辦理資產登記入賬手續，建立固定資產卡片，注明資產編號、名稱、規格、型號、購置日期、使用部門等信息。3.固定資產折舊折舊方法：采用年限平均法計提折舊，折舊年限根據國家相關規定和公司實際情況確定。折舊計算：財務部門按照確定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。計算公式為：月折舊額=固定資產原值×月折舊率，月折舊率=年折舊率÷12，年折舊率=（1預計凈殘值率）÷預計使用年限。預計凈殘值率一般為固定資產原值的3%5%。4.固定資產使用與維護使用管理：使用部門應指定專人負責固定資產的日常使用和保管，確保資產安全、正常運行。嚴格按照操作規程使用資產，不得擅自更改用途或轉借他人。維護保養：資產管理部門應制定固定資產維護保養計劃，定期組織對資產進行檢查、維護和保養。對需要維修的資產，及時填寫《固定資產維修申請表》，經審批后安排維修。維修費用計入相關成本費用。5.固定資產清查盤點清查盤點計劃：資產管理部門每年制定固定資產清查盤點計劃，明確清查范圍、方法、時間等。清查盤點工作應全面、細致，確保賬實相符。清查盤點實施：財務部門、資產管理部門及使用部門共同參與固定資產清查盤點工作。對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，填寫《固定資產清查盤點表》，并按照規定程序進行處理。盤盈處理：盤盈的固定資產，應按照同類或類似資產的市場價格確定入賬價值；若沒有同類或類似資產的市場價格，按照重置成本入賬。經批準后，調整固定資產賬面價值，并計入營業外收入。盤虧處理：盤虧的固定資產，應查明原因，追究相關責任人責任。經批準后，核銷固定資產賬面價值，其凈損失計入營業外支出。6.固定資產處置處置申請：使用部門或資產管理部門對已不再使用、閑置、報廢等的固定資產，填寫《固定資產處置申請表》，說明處置原因、資產狀況等，提交資產管理部門審核。評估審批：資產管理部門對處置申請進行審核，并組織相關人員對擬處置資產進行評估，確定處置方式和價格。重大資產處置需經公司董事會或股東會審批。處置實施：經審批同意后，按照規定的處置方式進行處置，如出售、報廢、捐贈等。出售固定資產應簽訂合同，明確雙方權利義務；報廢固定資產應按照環保等相關規定進行處理；捐贈固定資產應辦理相關手續，并取得合法憑證。處置收入應及時足額上繳公司財務，按照規定進行賬務處理。三、流動資產管理1.貨幣資金管理現金管理嚴格遵守現金使用范圍，超過規定限額的現金收支應通過銀行辦理。建立現金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。定期對現金進行盤點，確保現金安全。盤點時，財務負責人或其他指定人員應在場監盤，編制現金盤點表，如有差異應及時查明原因并處理。銀行存款管理按照國家有關規定，開立銀行賬戶，并定期核對銀行賬戶余額。每月末，銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，及時查明原因并處理。嚴格執行銀行存款支付審批制度，超過一定金額的銀行付款應實行聯簽制度。付款前，必須對付款事項的真實性、合法性、準確性進行審核，確保資金支付安全。加強對銀行賬戶的管理，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。2.應收賬款管理信用政策制定：銷售部門根據市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。應收賬款核算：財務部門對應收賬款進行明細核算，及時記錄每筆銷售業務的發生時間、金額、客戶信息等。定期與客戶核對賬目，確保應收賬款金額準確無誤。收款管理：銷售部門負責應收賬款的催收工作，按照信用政策及時向客戶發送催款通知，跟蹤收款進度。對于逾期未收回的賬款，應分析原因，采取有效措施進行催收，如上門催收、法律訴訟等。財務部門應配合銷售部門做好收款工作，提供相關數據和支持。壞賬準備計提：財務部門按照公司會計政策，定期對應收賬款進行賬齡分析，根據賬齡情況和客戶信用狀況，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，經批準后作為壞賬損失處理，沖減已計提的壞賬準備。3.存貨管理存貨分類：存貨包括原材料、在產品、產成品、周轉材料等。采購管理：采購部門根據生產經營需要，制定存貨采購計劃，選擇合適的供應商進行采購。采購過程中應簽訂采購合同，明確采購數量、價格、交貨時間、質量標準等條款。驗收入庫：存貨到貨后，倉庫管理人員按照采購合同和相關標準進行驗收。驗收合格后，辦理入庫手續，填寫入庫單，注明存貨名稱、規格、數量、供應商等信息。倉儲管理：倉庫應建立存貨保管制度，對存貨進行分類存放，確保存貨安全、完整。定期對存貨進行盤點，保證賬實相符。同時，做好存貨的防潮、防蟲、防火等工作，防止存貨損壞變質。發出管理：根據生產經營需要，倉庫管理人員按照領料單發放存貨。領料單應經相關部門負責人審批，明確領用部門、存貨名稱、規格、數量等信息。財務部門根據領料單進行成本核算，將領用存貨的成本計入相關成本費用科目。存貨清查盤點：每年至少進行一次存貨清查盤點工作，全面清查存貨的數量、質量、價值等情況。清查盤點結果與賬面記錄不一致的，應查明原因，填寫存貨清查盤點表，并按照規定程序進行處理。盤盈的存貨，沖減管理費用；盤虧或毀損的存貨，扣除過失人或保險公司賠償后的凈損失，計入管理費用；屬于非正常損失的，計入營業外支出。四、無形資產管理1.無形資產定義及分類定義：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。分類：根據無形資產的性質和來源，分為外購無形資產、自行研發無形資產、投資者投入無形資產等。2.無形資產購置購置申請：使用部門或相關業務部門根據業務發展需要，提出無形資產購置申請，填寫《無形資產購置申請表》，說明購置無形資產的名稱、類別、用途、預計使用年限等，經部門負責人審核后報資產管理部門。審批流程：資產管理部門對購置申請進行審核，評估無形資產購置的必要性和合理性，提出審核意見。對于重大無形資產購置項目，需提交公司管理層審批。采購實施：經審批同意后，按照公司采購管理規定進行采購。采購過程中應簽訂相關合同，明確雙方權利義務，確保無形資產的合法取得。驗收登記：無形資產到貨后，由資產管理部門組織相關人員進行驗收。驗收合格后，填寫《無形資產驗收單》，辦理資產登記入賬手續，建立無形資產卡片，注明無形資產編號、名稱、類別、取得日期、使用部門等信息。3.無形資產攤銷攤銷方法：采用直線法進行攤銷，攤銷年限根據無形資產的預計使用年限確定。對于使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷，但每年應進行減值測試。攤銷計算：財務部門按照確定的攤銷方法和攤銷年限，每月計提無形資產攤銷，計入相關成本費用科目。計算公式為：月攤銷額=無形資產原值÷預計使用年限÷12。4.無形資產使用與保護使用管理：使用部門應妥善使用無形資產，確保其安全、有效運行。按照相關法律法規和合同約定，合理使用無形資產，不得擅自許可他人使用或轉讓給第三方。保護措施：加強對無形資產的保護，采取保密措施，防止無形資產泄露或被侵權。對于涉及商業秘密的無形資產，應與相關人員簽訂保密協議，明確保密責任和義務。同時，關注無形資產的市場動態，及時維護自身權益。5.無形資產處置處置申請：使用部門或資產管理部門對已不再使用、閑置、過期等的無形資產，填寫《無形資產處置申請表》，說明處置原因、無形資產狀況等，提交資產管理部門審核。評估審批：資產管理部門對處置申請進行審核，并組織相關人員對擬處置無形資產進行評估，確定處置方式和價格。重大無形資產處置需經公司董事會或股東會審批。處置實施：經審批同意后，按照規定的處置方式進行處置，如出售、轉讓、報廢等。出售或轉讓無形資產應簽訂合同，明確雙方權利義務；報廢無形資產應辦理相關手續。處置收入應及時足額上繳公司財務，按照規定進行賬務處理。五、資產減值準備管理1.減值準備計提原則公司應當在資產負債表日對各項資產進行檢查，判斷資產是否存在可能發生減值的跡象。對于存在減值跡象的資產，應當進行減值測試，估計其可收回金額。當資產的可收回金額低于其賬面價值時，應當將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。2.減值準備計提范圍及方法固定資產減值準備：根據固定資產的賬面價值與可收回金額的差額計提。可收回金額按照固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。無形資產減值準備：按照無形資產的賬面價值與可收回金額的差額計提?？墒栈亟痤~的確定方法與固定資產相同。應收賬款壞賬準備：采用賬齡分析法、余額百分比法等方法計提。具體計提比例根據公司實際情況和客戶信用狀況確定。存貨跌價準備：按照存貨成本與可變現凈值的差額計提。可變現凈值是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。3.減值準備計提與審批財務部門負責資產減值準備的計提工作，根據資產減值測試結果，編制《資產減值準備計提表》，詳細說明各項資產減值的原因、金額、計算過程等。資產減值準備計提表經財務負責人審核后，提交公司管理層審批。審批通過后，進行賬務處理，計提相應的資產減值準備。4.減值準備轉回資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回，但如有確鑿證據表明資產價值得以恢復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。資產減值準備轉回需經過嚴格的審批程序，由財務部門提出申請，說明轉回原因、轉回金額等，經財務負責人審核后，提交公司管理層審批。審批通過后，進行賬務處理，轉回相應的資產減值準備。六、資產信息管理1.資產臺賬建立資產管理部門應建立完善的資產臺賬，對各類資產進行詳細記錄。資產臺賬應包括資產編號、名稱、規格、型號、購置日期、購置金額、使用部門、存放地點、折舊或攤銷情況、資產狀態等信息。資產臺賬應定期更新，確保信息的準確性和完整性。2.資產卡片管理為每一項固定資產和無形資產建立資產卡片，資產卡片應與資產臺賬信息一致，并詳細記錄資產的增減變動情況。資產卡片應隨資產實物存放，便于日常管理和清查盤點。3.資產信息化系統建設公司應建立資產信息化管理系統，將資產臺賬、資產卡片等信息納入系統管理。通過信息化系統實現資產信息的實時查詢、統計分析、動態監控等功能，提高資產管理效率和決策科學性。資產信息化系統應與財務核算系統實現數據對接，確保資產信息在財務和資產管理部門之間的準確傳遞。4.資產報告編制財務部門和資產管理部門應定期編制資產報告，反映公司資產的總體狀況、增減變動情況、使用效益情況等。資產報告應包括資產負債表、固定資產明細表、無形資產明細表、資產減值準備明細表、資產使用情況分析報告等內容。資產報告