?財務流程稅票管理制度一、總則1.目的為加強公司財務流程管理，規范稅票的開具、取得、保管及使用，確保公司稅務合規，防范稅務風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及稅票相關的財務活動。3.基本原則依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關政策規定，確保稅票管理活動合法有效。準確及時原則：稅票信息填寫準確無誤，開具、取得及傳遞及時，避免因延誤導致稅務問題。安全保密原則：妥善保管稅票及相關資料，防止遺失、泄露，確保公司財務信息安全。二、稅票種類及適用范圍1.增值稅專用發票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發票。2.增值稅普通發票用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時，開具給不能抵扣進項稅額的購買方，或公司發生應稅行為按規定不得開具增值稅專用發票的情況。3.其他發票如機動車銷售統一發票、農產品收購發票、海關進口增值稅專用繳款書等，根據公司實際業務發生情況，按照相應規定取得和使用。三、稅票開具管理1.開具流程業務部門申請：業務部門在發生應稅業務時，應根據合同或業務約定，填寫《稅票開具申請表》，詳細注明開票信息（包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額等）。財務審核：財務部門收到《稅票開具申請表》后，對開票信息的準確性、完整性以及業務的真實性、合規性進行審核。審核通過后，在開票系統中錄入相關信息，并打印發票。發票蓋章：發票打印完成后，由專人加蓋發票專用章，確保印章清晰、完整。發票交付：財務部門將開具好的發票及時交付給業務部門，由業務部門負責傳遞給購買方。交付時應辦理簽收手續，記錄發票號碼、開具日期、交付時間、接收人等信息。2.開具要求字跡清楚：發票上的字跡應清晰可辨，不得模糊、涂改。項目齊全：按照規定填寫發票的各項內容，確保開票信息完整準確，不得遺漏。內容真實：發票開具的內容應與實際業務相符，不得虛開發票。票物相符：所銷售貨物或提供勞務、服務應與發票上注明的貨物或勞務、服務一致。全部聯次一次性如實開具：發票應按照規定的聯次一次性開具，各聯次內容和金額一致。發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章：不得加蓋其他印章。3.作廢與紅沖管理作廢條件：同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。作廢流程：在開票系統中對已開具的發票進行作廢操作，并在紙質發票各聯次上注明"作廢"字樣，全聯次留存。作廢發票應定期裝訂成冊，妥善保管。紅沖條件：發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的。紅沖流程：由購買方或銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。四、稅票取得管理1.取得要求真實性：取得的稅票必須是與實際業務相符的真實發票，不得取得虛假發票。合法性：稅票來源合法，應從具有合法經營資格的銷售方取得，確保發票開具符合法律法規規定。完整性：發票上的各項內容應填寫完整，包括發票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額、發票專用章等。2.取得流程業務經辦：業務部門在采購貨物、接受勞務或服務時，應向銷售方索取發票。業務經辦人員對取得發票的真實性、合法性、完整性負責。審核傳遞：業務經辦人員將取得的發票及時傳遞給財務部門。財務部門在收到發票后，對發票進行審核，審核內容包括發票的真實性、合法性、完整性、合規性以及與業務的關聯性等。審核無誤后，辦理報銷或入賬手續。3.特殊情況處理未取得發票：如因特殊原因無法取得發票的，業務部門應提供相關證明材料，經財務部門審核同意后，按照公司相關規定進行處理。證明材料應包括業務合同、付款憑證、驗收報告等，能夠證明業務真實發生。取得不合規發票：如取得的發票存在內容不完整、字跡模糊、未加蓋發票專用章等不符合規定的情況，財務部門應要求銷售方重新開具發票。如銷售方拒絕重新開具，應及時向稅務機關報告，并按照稅務機關要求進行處理。五、稅票保管管理1.保管責任公司財務部門負責稅票的保管工作，指定專人負責稅票的收發、登記、存放及保管。保管人員應具備責任心，熟悉稅票管理規定，確保稅票安全完整。2.保管方式專柜存放：設立專門的稅票存放專柜，將稅票分類存放，確保存放有序，便于查找和取用。防火防潮：存放稅票的專柜應具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能，確保稅票不受損壞。電子存儲：對于電子發票，應進行備份存儲，并定期進行檢查，確保數據安全。備份存儲介質應妥善保管，防止數據丟失或損壞。3.保管期限紙質稅票的保管期限為10年，電子發票的存儲期限按照國家有關規定執行。保管期滿后，經公司財務負責人批準，按照規定程序進行銷毀。銷毀時應編制銷毀清單，記錄稅票種類、號碼、數量、銷毀時間、銷毀人員等信息，并由監銷人員簽字確認。六、稅票使用管理1.使用范圍公司應按照稅務法律法規規定的范圍使用稅票，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大發票使用范圍。2.使用登記建立稅票使用登記制度，詳細記錄稅票的領用、開具、作廢、紅沖、退回、繳銷等情況。登記內容包括日期、發票種類、發票號碼、開具金額、購買方信息、業務內容、操作人員等。定期對稅票使用登記情況進行核對，確保賬實相符。3.遺失處理如發生稅票遺失情況，應立即報告財務部門，并采取以下措施：書面報告：由遺失責任人填寫《稅票遺失報告表》，詳細說明遺失稅票的種類、號碼、開具日期、取得日期、金額、涉及業務等情況。登報聲明：在稅務機關指定的報刊上刊登遺失聲明，聲明該稅票作廢，防止稅票被冒用。接受處罰：按照稅務機關規定接受相應的處罰。取得證明：取得銷售方提供的該份發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（如為增值稅專用發票），作為記賬憑證。七、稅務申報與繳納管理1.申報流程財務部門應按照稅務機關規定的申報期限和申報內容，準確填寫各類納稅申報表，包括增值稅申報表、企業所得稅申報表、附加稅費申報表等。在申報前，對稅票開具、取得情況進行核對，確保申報數據與稅票信息一致。核對內容包括銷售額、銷項稅額、進項稅額、應納稅額等。完成納稅申報表填寫后，進行數據審核，審核無誤后通過電子稅務局或其他規定方式提交申報數據。2.繳納流程根據申報結果，計算應繳納的稅款金額。通過公司銀行賬戶或其他規定的繳稅方式，及時足額繳納稅款。繳納稅款后，獲取完稅憑證，并妥善保管。定期對稅務申報與繳納情況進行核對，確保申報數據準確、繳納稅款及時足額，無漏報、錯報、遲繳等情況。3.稅務風險防控加強稅務政策學習，及時了解國家稅收法律法規及政策變化，確保公司稅務處理符合最新規定。定期開展稅務風險自查，對公司稅票管理、稅務申報與繳納等環節進行全面檢查，及時發現并糾正潛在的稅務風險。與稅務機關保持良好溝通，及時咨詢稅務問題，了解稅務機關的征管要求和工作動態，積極配合稅務機關的檢查和管理工作。八、監督與檢查1.內部監督公司財務部門應定期對稅票管理情況進行內部檢查，檢查內容包括稅票開具、取得、保管、使用、申報與繳納等環節的合規性、準確性、完整性。對檢查中發現的問題及時進行整改，并追究相關責任人的責任。整改情況應進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。2.外部檢查配合積極配合稅務機關等外部部門的檢查工作，如實提供稅票管理相關資料和信息。對于