財務原始單據管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務原始單據的管理，規范財務報銷行為，保證財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.真實性原則：原始單據必須真實反映經濟業務的實際發生情況，不得偽造、變造。2.合法性原則：原始單據的取得和使用必須符合國家法律法規及公司內部規定。3.完整性原則：原始單據應具備的各項要素齊全，內容完整。4.及時性原則：經濟業務發生后，應及時取得或填制原始單據，并及時送交財務部門。二、原始單據的種類及要求（一）發票1.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.發票必須具備以下內容：發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額、合計金額、發票專用章等。3.發票應加蓋發票專用章，印章應清晰、完整，與銷售方名稱一致。4.取得的增值稅專用發票，應在規定的認證期限內進行認證，并及時申報抵扣進項稅額。（二）收據1.收據是指單位或個人在收付款項時開具的憑證。2.收據應具備以下內容：收據名稱、收據號碼、開票日期、付款單位名稱、收款項目、金額、收款人簽名等。3.行政事業性收費收據應加蓋財政部門監制章，企業內部往來收據應加蓋企業財務專用章。（三）報銷單1.報銷單是指公司員工用于報銷費用的憑證。2.報銷單應按費用類別分別填寫，包括差旅費報銷單、業務招待費報銷單、辦公用品報銷單等。3.報銷單應填寫清楚報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額等內容，并由相關人員簽字審批。（四）其他原始單據1.合同、協議：經濟業務涉及簽訂合同、協議的，應將合同、協議作為原始單據的附件。2.審批文件：涉及項目審批、費用審批等的，應將審批文件作為原始單據的附件。3.運輸單據：如火車票、飛機票、汽車票、貨運發票等，應注明出發地、目的地、日期、票價等信息。4.入庫單、出庫單：用于記錄存貨出入庫情況的單據，應注明存貨名稱、規格型號、數量、單價、金額等信息。三、原始單據的取得與填制（一）取得要求1.經濟業務發生時，應向對方索取合法有效的原始單據。2.取得的原始單據應是原件，如有特殊情況需要復印件的，應注明"與原件核對無誤"字樣，并由提供復印件的單位或個人加蓋公章。3.對于增值稅專用發票，應注意發票的開具內容是否與實際業務相符，發票的認證期限和抵扣期限是否符合規定。（二）填制要求1.原始單據應使用藍黑墨水或碳素墨水填寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫票據除外）或鉛筆填寫。2.原始單據的內容應填寫齊全，不得遺漏或省略。3.原始單據的金額數字應準確無誤，不得涂改、挖補。如填寫錯誤，應重新開具原始單據，并在錯誤的原始單據上加蓋"作廢"戳記。4.原始單據應由經辦人員簽字或蓋章，并注明日期。四、原始單據的審核（一）審核內容1.真實性審核：審核原始單據所反映的經濟業務是否真實發生，是否存在偽造、變造等情況。2.合法性審核：審核原始單據的取得和使用是否符合國家法律法規及公司內部規定，是否存在違規行為。3.完整性審核：審核原始單據應具備的各項要素是否齊全，內容是否完整，附件是否齊全。4.準確性審核：審核原始單據的金額數字是否準確無誤，計算是否正確，大小寫是否一致。5.及時性審核：審核原始單據的取得和送交是否及時，是否符合規定的時間要求。（二）審核流程1.經辦人將取得的原始單據整理粘貼后，填寫報銷單，并簽字確認。2.將報銷單及原始單據提交給部門負責人進行初審，部門負責人應審核經濟業務的真實性、合理性，并簽字審批。3.部門負責人初審通過后，將報銷單及原始單據提交給財務部門進行復審，財務人員應按照審核內容進行詳細審核，并簽字確認。4.財務復審通過后，將報銷單及原始單據提交給公司領導進行終審，公司領導應根據公司財務制度和相關規定進行審批，并簽字確認。（三）審核結果處理1.對于審核通過的原始單據，財務部門應及時進行賬務處理，并按照公司規定進行報銷。2.對于審核不通過的原始單據，財務部門應將原始單據退回經辦人，并說明原因。經辦人應按照要求進行補充、更正或重新取得原始單據后，再次提交審核。五、原始單據的粘貼與整理（一）粘貼要求1.原始單據應按照報銷單的大小進行裁剪，確保粘貼后整齊、美觀。2.原始單據應使用膠水或膠棒粘貼在報銷單的背面，不得使用訂書釘、回形針等進行固定。3.粘貼時應從報銷單的左上角開始，依次向下、向右粘貼，單據之間應保持一定的間距，便于翻閱和審核。4.對于較大的原始單據，如合同、協議等，應折疊成與報銷單大小一致，并粘貼在報銷單的背面。（二）整理要求1.原始單據應按照費用類別、時間順序進行整理，同類費用的原始單據應放在一起。2.對于差旅費報銷，應將出差審批單、車票、機票、住宿發票、餐飲發票等相關原始單據整理在一起，并按照出差行程順序排列。3.對于業務招待費報銷，應將招待費審批單、發票等原始單據整理在一起，并注明招待對象、時間、地點等信息。4.整理后的原始單據應整齊、有序，便于財務人員審核和查詢。六、原始單據的保管與歸檔（一）保管要求1.財務部門應設立專門的檔案柜，用于存放原始單據。2.原始單據應按照類別、年度、月份進行分類存放，便于查找和管理。3.對于重要的原始單據，如合同、協議、大額發票等，應單獨保管，并建立臺賬進行登記。4.原始單據的保管期限應按照國家法律法規及公司內部規定執行，期滿后經批準方可銷毀。（二）歸檔要求1.每月末，財務人員應將審核通過的原始單據進行整理、裝訂，并編制會計憑證。2.會計憑證應按照編號順序進行排列，不得遺漏或顛倒。3.裝訂后的會計憑證應加封皮，并注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。4.會計憑證應及時歸檔，存放在公司指定的檔案庫中，由專人負責保管。七、監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門應定期對財務原始單據的管理情況進行審計監督，檢查原始單據的取得、審核、粘貼、保管等環節是否符合規定。2.財務部門應定期對原始單據的管理情況進行自查自糾，發現問題及時整改。（二）外部監督1.公司應接受稅務機關、審計機關等外部部門的監督檢查，如實提供財務原始單據等相關資料。2.對于外部部門提出的問題和建議，公司應認真對待，及時整改，并將整改情況反饋給相關部門。八、違規處理（一）對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰：1.對于取得或填制虛假原始單據的，責令改正，并處以罰款；情節嚴重的，給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.對于審核不嚴，導致虛假原始單據入賬的，責令改正，并處以罰款；情節嚴重的，給予行政處分；造成經濟損失的，應承擔相應的賠償責任。3.對于未按照規定粘貼、整理、保管原始單據的，責令改正，并處以罰款；情節嚴重的，給予行政處分。（二）對于違反本制度規定的個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰：