融資租賃財務管理制度?總則制度目的本制度旨在規范公司融資租賃業務的財務管理，確保財務信息的準確性、及時性和完整性，防范財務風險，提高資金使用效率，保障公司融資租賃業務的穩健發展。適用范圍本制度適用于公司內部涉及融資租賃業務的各個部門及全體員工，包括但不限于業務部門、財務部門、風險管理部門等。基本原則1.合規性原則：嚴格遵守國家法律法規、會計準則以及相關監管要求，確保融資租賃業務的財務處理合法合規。2.準確性原則：財務數據應真實、準確地反映融資租賃業務的經濟實質和財務狀況，不得虛報、漏報或錯報。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告融資租賃業務的財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。4.審慎性原則：充分考慮融資租賃業務中的各種風險因素，進行謹慎的財務估計和判斷，確保財務風險可控。5.效益性原則：在保障業務合規和風險可控的前提下，優化財務資源配置，提高融資租賃業務的經濟效益。融資租賃業務流程及財務處理業務前期調研與立項1.市場調研業務部門對市場需求、行業動態、競爭對手等進行全面調研，收集潛在客戶信息，評估市場機會和風險。2.項目立項業務部門根據調研結果，撰寫項目立項報告，詳細闡述項目背景、目標客戶、租賃物情況、租賃期限、租金支付方式等內容，并提交給風險管理部門和財務部門進行審核。財務部門參與項目立項審核，重點關注項目的財務可行性，包括租賃物的估值、租金收益預測、現金流分析等，評估項目的盈利能力和償債能力。合同簽訂與審批1.租賃合同起草業務部門根據立項報告與客戶協商擬定租賃合同條款，明確雙方的權利和義務，包括租賃物的交付、使用、維修、保養，租金支付金額、時間、方式，租賃期滿后的處置方式等。2.合同審批租賃合同初稿完成后，提交給法務部門、風險管理部門和財務部門進行審核。法務部門主要審核合同條款的合法性和合規性，確保合同不存在法律風險。風險管理部門評估合同履行過程中的風險，提出風險防控建議。財務部門審核合同的財務條款，如租金計算方式、利率水平、保證金條款、支付結算方式等，確保財務安排合理、風險可控。經各部門審核通過后，報公司管理層審批，審批通過后方可簽訂正式租賃合同。租賃物采購與交付1.租賃物采購根據租賃合同約定，業務部門負責租賃物的采購工作。采購過程中，應遵循公司采購管理制度，確保采購的租賃物符合合同要求，價格合理，質量可靠。財務部門根據采購合同和資金安排，審核采購款項的支付申請，確保資金支付合規、準確。2.租賃物交付租賃物采購完成后，業務部門組織相關人員進行租賃物的驗收和交付工作。驗收合格后，填寫租賃物交付清單，由客戶簽字確認。財務部門根據租賃物交付清單和租賃合同，確認租賃業務的起始日，并開始進行相關財務核算。租金計算與收取1.租金計算財務部門根據租賃合同約定的租金計算方式、租賃期限、利率等要素，準確計算每期租金金額。租金計算應遵循相關會計準則和金融法規的要求，確保計算結果準確無誤。2.租金收取業務部門負責租金的催收工作，按照租賃合同約定的時間和方式向客戶收取租金。財務部門及時記錄租金收取情況，核對租金到賬金額與計算金額是否一致。對于逾期未付租金的客戶，業務部門應及時采取催收措施，并將相關情況反饋給財務部門。財務部門根據逾期情況，按照公司壞賬管理制度進行相應的賬務處理，計提壞賬準備。租賃期間管理與財務核算1.租賃物管理業務部門負責租賃期間租賃物的日常管理，包括租賃物的使用監督、維修保養、保險安排等。財務部門應關注租賃物的管理情況，確保租賃物的安全完好，為租金收益提供保障。2.財務核算財務部門按照會計準則和公司財務制度的要求，對融資租賃業務進行全面、準確的財務核算。及時記錄租賃資產、租賃負債、租金收入、租賃費用等相關會計科目，定期編制財務報表，反映融資租賃業務的財務狀況和經營成果。在租賃期間，財務部門應定期對租賃業務進行財務分析，評估租金收益情況、租賃資產質量、財務風險等，為公司決策提供數據支持。租賃期滿處置1.續租或留購租賃期滿前，業務部門應與客戶溝通續租或留購事宜。如客戶選擇續租，雙方應重新簽訂租賃合同；如客戶選擇留購，業務部門應按照租賃合同約定的留購價格辦理相關手續。財務部門根據續租或留購情況，調整租賃資產和租賃負債的賬面價值，進行相應的賬務處理。2.租賃物返還如客戶未選擇續租或留購，應在租賃期滿后按照租賃合同約定的方式返還租賃物。業務部門負責組織租賃物的驗收和交接工作，確保租賃物完好無損。財務部門根據租賃物返還情況，核銷租賃資產和租賃負債，確認租賃業務的終結，并進行相關財務結算。財務風險管理信用風險1.客戶信用評估在業務前期，風險管理部門會同財務部門對客戶進行全面的信用評估，收集客戶的財務狀況、經營情況、信用記錄等信息，采用適當的信用評估模型對客戶信用等級進行評定。2.信用額度控制根據客戶信用等級，設定合理的信用額度。在租賃合同簽訂和租金收取過程中，嚴格控制客戶的信用額度使用情況，確保租金按時足額收回。對于信用狀況惡化的客戶，及時調整信用額度，并采取相應的風險防控措施。3.壞賬準備計提財務部門按照公司壞賬管理制度，定期對融資租賃業務的應收租金進行賬齡分析，根據賬齡和客戶信用狀況計提壞賬準備。壞賬準備的計提應充分考慮可能發生的壞賬損失，確保財務報表能夠真實反映資產質量和財務風險。利率風險1.利率風險管理策略公司應根據市場利率波動情況，制定合理的利率風險管理策略。對于固定利率租賃業務，關注市場利率走勢，評估利率變動對租金收益的影響；對于浮動利率租賃業務，通過利率互換等金融工具進行套期保值，降低利率波動風險。2.利率敏感性分析財務部門定期對融資租賃業務進行利率敏感性分析，評估不同利率情景下租賃業務的財務狀況和盈利能力。通過分析利率變動對租金收入、租賃負債成本、凈收益等指標的影響，為公司管理層提供利率風險管理決策依據。流動性風險1.資金預算管理財務部門應加強資金預算管理，根據融資租賃業務的資金需求和現金流情況，合理安排資金來源和使用計劃。確保公司有足夠的資金支持租賃業務的開展，避免因資金短缺導致業務中斷或財務風險。2.融資渠道多元化公司應積極拓展融資渠道，實現融資渠道多元化，降低對單一融資渠道的依賴。除傳統銀行貸款外，還可考慮通過發行債券、資產證券化等方式籌集資金，提高公司的資金流動性和抗風險能力。財務預算與成本控制財務預算1.預算編制原則融資租賃業務財務預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、略有結余"的原則，結合公司戰略目標和業務發展規劃，科學合理地預測各項收入和支出。2.預算編制內容財務預算主要包括租金收入預算、租賃資產購置預算、租賃費用預算、管理費用預算、財務費用預算等。各部門應根據業務實際情況，提供詳細的預算基礎數據，財務部門進行匯總、審核和編制，形成年度財務預算草案。3.預算審批與執行年度財務預算草案經公司管理層審批后下達各部門執行。在預算執行過程中，各部門應嚴格按照預算控制各項費用支出，確保預算目標的實現。財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現偏差并采取措施進行調整。成本控制1.成本分類與核算對融資租賃業務成本進行分類核算，明確成本項目和核算方法。成本主要包括租賃物購置成本、租金支付成本、利息支出、管理費用、銷售費用等。通過準確的成本核算，為成本控制提供依據。2.成本控制措施優化租賃物采購流程，降低采購成本；合理安排租金支付計劃，降低資金成本；加強費用管理，嚴格控制各項費用支出，提高費用使用效率；通過精細化管理，降低業務運營成本，提高公司盈利能力。財務報表與信息披露財務報表編制1.報表種類與編制要求財務部門按照會計準則的規定，定期編制融資租賃業務的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映融資租賃業務的財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.報表審核與報送財務報表編制完成后，由財務負責人進行審核，確保報表數據準確無誤。審核通過后，按照公司規定的時間和程序報送公司管理層、股東及相關監管部門。信息披露1.披露內容與方式公司應按照相關法律法規和監管要求，定期對外披露融資租賃業務的財務信息。披露內容包括業務規模、租金收入、租賃資產質量、財務風險等方面的情況。信息披露方式可采用公司官網公告、定期報告、臨時報告等形式。2.信息披露審核信息披露前，財務部門應會同風險管理部門、法務部門等對披露內容進行審核，確保披露信息真實、準確、完整，不存在誤導性陳述或重大遺漏。審核通過后，報公司管理層審批后對外披露。財務監督與審計內部財務監督1.監督機構與職責公司設立內部審計部門，負責對融資租賃業務的財務活動進行內部審計監督。內部審計部門應定期或不定期對融資租賃業務的財務核算、資金管理、成本控制、風險防控等方面進行檢查，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務自查與整改財務部門應定期開展財務自查工作，對融資租賃業務的財務處理進行全面梳理，及時發現和糾正存在的問題。對于內部審計部門和監管部門提出的整改意見，財務部門應制定詳細的整改計劃，明確整改責任人和整改期限，確保整改工作落實到位。外部審計與監管1.外部審計公司應按照法律法規要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行年度審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地發表審計意見，對公司融資租賃業務的