初級會計師考試2025年現金流量解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于現金流量表中經營活動產生的現金流量有（）。

A.銷售商品、提供勞務收到的現金

B.收到的稅費返還

C.收到的其他與經營活動有關的現金

D.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金

2.下列各項中，屬于現金流量表中投資活動產生的現金流量有（）。

A.收到的處置無形資產現金

B.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金

C.處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

D.收到的其他與投資活動有關的現金

3.下列各項中，屬于現金流量表中籌資活動產生的現金流量有（）。

A.發行股票收到的現金

B.取得借款收到的現金

C.收到的其他與籌資活動有關的現金

D.以現金支付的股利

4.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的其他與經營活動有關的現金”的有（）。

A.返還的各種借款

B.拆入的資金

C.處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

D.償還應付債券本金

5.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付給職工以及為職工支付的現金”的有（）。

A.支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼

B.支付給職工的福利費

C.支付給職工的住房補貼

D.支付給職工的差旅費

6.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的各項稅費”的有（）。

A.稅金及附加

B.購買印花稅票

C.繳納的增值稅

D.繳納的城市維護建設稅

7.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的其他與籌資活動有關的現金”的有（）。

A.以現金支付的債券利息

B.以現金支付的融資租賃租金

C.以現金支付的短期借款利息

D.以現金支付的長期借款利息

8.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“收到的其他與投資活動有關的現金”的有（）。

A.收到的現金股利

B.收到的投資收益

C.收到的處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金

D.收到的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

9.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“收到的其他與經營活動有關的現金”的有（）。

A.收到的罰款

B.收到的現金股利

C.收到的投資收益

D.收到的處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金

10.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“收到的其他與籌資活動有關的現金”的有（）。

A.收到的現金股利

B.收到的投資收益

C.收到的處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金

D.收到的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

11.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的其他與經營活動有關的現金”的有（）。

A.支付的罰款

B.支付的現金股利

C.支付的投資收益

D.支付的處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

12.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的其他與籌資活動有關的現金”的有（）。

A.支付的現金股利

B.支付的投資收益

C.支付的處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

D.支付的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

13.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的其他與投資活動有關的現金”的有（）。

A.支付的現金股利

B.支付的投資收益

C.支付的處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

D.支付的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

14.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的各項稅費”的有（）。

A.稅金及附加

B.購買印花稅票

C.繳納的增值稅

D.繳納的城市維護建設稅

15.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付給職工以及為職工支付的現金”的有（）。

A.支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼

B.支付給職工的福利費

C.支付給職工的住房補貼

D.支付給職工的差旅費

16.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的其他與經營活動有關的現金”的有（）。

A.返還的各種借款

B.拆入的資金

C.處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

D.償還應付債券本金

17.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的其他與籌資活動有關的現金”的有（）。

A.以現金支付的債券利息

B.以現金支付的融資租賃租金

C.以現金支付的短期借款利息

D.以現金支付的長期借款利息

18.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的其他與投資活動有關的現金”的有（）。

A.收到的處置無形資產現金

B.收到的處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金

C.收到的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

D.收到的其他與投資活動有關的現金

19.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付的各項稅費”的有（）。

A.稅金及附加

B.購買印花稅票

C.繳納的增值稅

D.繳納的城市維護建設稅

20.下列各項中，屬于現金流量表補充資料中的“支付給職工以及為職工支付的現金”的有（）。

A.支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼

B.支付給職工的福利費

C.支付給職工的住房補貼

D.支付給職工的差旅費

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.現金流量表反映了企業在一定會計期間現金及現金等價物的流入和流出情況。（）

2.經營活動產生的現金流量凈額等于凈利潤加上非現金費用。（）

3.投資活動產生的現金流量凈額可以為負數，表示企業投資活動現金流出大于現金流入。（）

4.籌資活動產生的現金流量凈額可以為負數，表示企業籌資活動現金流出大于現金流入。（）

5.現金流量表中的現金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。（）

6.現金流量表中的現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。（）

7.企業在編制現金流量表時，應將現金流量分為經營活動、投資活動和籌資活動三類。（）

8.現金流量表中的“現金及現金等價物”項目，在資產負債表中對應“貨幣資金”項目。（）

9.現金流量表中的“支付的其他與經營活動有關的現金”項目，包括支付給職工以及為職工支付的現金。（）

10.現金流量表中的“支付的各項稅費”項目，包括支付的各種稅費和購買印花稅票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述現金流量表中“經營活動產生的現金流量”的主要內容。

2.解釋現金流量表中“投資活動產生的現金流量”與“籌資活動產生的現金流量”的區別。

3.說明現金流量表補充資料中“現金及現金等價物”的概念及其在現金流量表中的作用。

4.簡要分析企業現金流量表中的“經營活動產生的現金流量凈額”對財務狀況的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述現金流量表對企業財務分析的重要性，并舉例說明如何通過現金流量表分析企業的經營狀況、財務風險和償債能力。

2.分析在編制現金流量表時可能遇到的困難，并提出相應的解決措施。同時，討論現金流量表與其他財務報表之間的關系及其相互驗證的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：經營活動產生的現金流量主要包括銷售商品、提供勞務收到的現金，收到的稅費返還，以及其他與經營活動有關的現金。

2.ABCD

解析思路：投資活動產生的現金流量包括處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金，收到的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額，以及其他與投資活動有關的現金。

3.ABCD

解析思路：籌資活動產生的現金流量包括發行股票收到的現金，取得借款收到的現金，支付給職工以及為職工支付的現金，以及其他與籌資活動有關的現金。

4.ABCD

解析思路：支付的其他與經營活動有關的現金包括返還的各種借款，拆入的資金，處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，以及償還應付債券本金。

5.ABCD

解析思路：支付給職工以及為職工支付的現金包括支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼，支付給職工的福利費，支付給職工的住房補貼，以及支付給職工的差旅費。

6.ABCD

解析思路：支付的各項稅費包括稅金及附加，購買印花稅票，繳納的增值稅，以及繳納的城市維護建設稅。

7.ABCD

解析思路：支付的其他與籌資活動有關的現金包括以現金支付的債券利息，以現金支付的融資租賃租金，以現金支付的短期借款利息，以及以現金支付的長期借款利息。

8.ABCD

解析思路：收到的其他與投資活動有關的現金包括收到的現金股利，收到的投資收益，收到的處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金，以及收到的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額。

9.ABCD

解析思路：收到的其他與經營活動有關的現金包括收到的罰款，收到的現金股利，收到的投資收益，以及收到的處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金。

10.ABCD

解析思路：收到的其他與籌資活動有關的現金包括收到的現金股利，收到的投資收益，收到的處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金，以及收到的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額。

11.ABCD

解析思路：支付的其他與經營活動有關的現金包括支付的罰款，支付的現金股利，支付的投資收益，以及支付的處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金。

12.ABCD

解析思路：支付的其他與籌資活動有關的現金包括支付的現金股利，支付的投資收益，支付的處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，以及支付的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額。

13.ABCD

解析思路：支付的其他與投資活動有關的現金包括支付的現金股利，支付的投資收益，支付的處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，以及支付的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額。

14.ABCD

解析思路：支付的各項稅費包括稅金及附加，購買印花稅票，繳納的增值稅，以及繳納的城市維護建設稅。

15.ABCD

解析思路：支付給職工以及為職工支付的現金包括支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼，支付給職工的福利費，支付給職工的住房補貼，以及支付給職工的差旅費。

16.ABCD

解析思路：支付的其他與經營活動有關的現金包括返還的各種借款，拆入的資金，處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，以及償還應付債券本金。

17.ABCD

解析思路：支付的其他與籌資活動有關的現金包括以現金支付的債券利息，以現金支付的融資租賃租金，以現金支付的短期借款利息，以及以現金支付的長期借款利息。

18.ABCD

解析思路：支付的其他與投資活動有關的現金包括收到的處置無形資產現金，收到的處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金，收到的處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額，以及收到的其他與投資活動有關的現金。

19.ABCD

解析思路：支付的各項稅費包括稅金及附加，購買印花稅票，繳納的增值稅，以及繳納的城市維護建設稅。

20.ABCD

解析思路：支付給職工以及為職工支付的現金包括支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼，支付給職工的福利費，支付給職工的住房補貼，以及支付給職工的差旅費。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.現金流量表中“經營活動產生的現金流量”的主要內容：銷售商品、提供勞務收到的現金，收到的稅費返還，支付給職工以及為職工支付的現金，支付的各項稅費等。

2.現金流量表中“投資活動產生的現金流量”與“籌資活動產生的現金流量”的區別：投資活動產生的現金流量主要與企業投資活動相關，如購買或出售固定資產、無形資產等；籌資活動產生的現金流量主要與企業籌資活動相關，如發行股票、取得借款、償還債務等。

3.現金流量表補充資料中“現金及現金等價物”的概念及其在現金流量表中的作用：現金及現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。它在現金流量表中起到反映企業現金及現金等價物變動情況的作用。

4.現金流量表中的“經營活動產生的現金流量凈額”對財務狀況的影響：經營活動產生的現金流量凈額反映了企業經營活動產生的現金流入和流出情況，是衡量企業經營活動盈利能力和償債能力的重要指標。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.現金流量