掌握基礎稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，除另有規定外，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

A.錯誤

B.正確

3.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.普通發票

C.進口貨物海關完稅憑證

D.國內外旅客運輸服務發票

4.納稅人取得下列哪項憑證，可以在計算增值稅應納稅額時抵扣進項稅額？

A.銷售方開具的增值稅專用發票

B.購買方取得的增值稅普通發票

C.專用增值稅普通發票

D.國內外旅客運輸服務發票

5.下列哪些屬于增值稅應納稅額計算方法？

A.計稅方法一：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

B.計稅方法二：簡易計稅方法

C.計稅方法三：差額征稅

D.計稅方法四：核定征收

6.下列哪些屬于增值稅申報的內容？

A.銷售貨物或提供應稅勞務情況

B.進項稅額情況

C.減免稅情況

D.稅收繳納情況

7.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，其增值稅稅率一般規定為？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物，適用13%低稅率的是？

A.農產品

B.原材料

C.機械設備

D.預制混凝土

9.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用6%低稅率的是？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人提供的有形動產租賃服務

C.納稅人提供的文化體育服務

D.納稅人提供的現代服務

10.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%低稅率的是？

A.納稅人銷售或進口的農產品

B.納稅人銷售或進口的礦產品

C.納稅人銷售或進口的煤炭

D.納稅人銷售或進口的電力、熱力

11.納稅人進口貨物，計算進口增值稅的稅基包括以下哪些項目？

A.貨物購進價款

B.貨物進口關稅

C.貨物進口消費稅

D.貨物運費

12.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用簡易計稅方法的是？

A.銷售自產的農產品

B.銷售自產的建材

C.銷售自產的工藝品

D.銷售自產的服裝

13.下列哪些屬于增值稅專用發票的聯次和內容？

A.第一聯：發票聯，由購方作付款原始憑證

B.第二聯：抵扣聯，由購方作扣稅憑證

C.第三聯：記賬聯，由銷方作銷售的原始記賬憑證

D.第四聯：存根聯，由銷方作原始記賬憑證的備查

14.納稅人取得的下列憑證中，不屬于增值稅專用發票的是？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅完稅憑證

15.納稅人取得增值稅專用發票后，應當在下列哪個時間范圍內認證抵扣？

A.自開票之日起90天內

B.自取得發票之日起90天內

C.自開具發票之日起180天內

D.自取得發票之日起180天內

16.納稅人取得的下列憑證中，不屬于增值稅抵扣憑證的是？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅完稅憑證

D.銀行匯票

17.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用簡易計稅方法的是？

A.銷售自產的農產品

B.銷售自產的建材

C.銷售自產的工藝品

D.銷售自產的服裝

18.納稅人銷售下列貨物，應繳納增值稅的是？

A.銷售農產品

B.提供餐飲服務

C.出口貨物

D.銷售自產的貨物

19.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%低稅率的是？

A.納稅人銷售或進口的農產品

B.納稅人銷售或進口的礦產品

C.納稅人銷售或進口的煤炭

D.納稅人銷售或進口的電力、熱力

20.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用6%低稅率的是？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人提供的有形動產租賃服務

C.納稅人提供的文化體育服務

D.納稅人提供的現代服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅。（）

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

3.增值稅的計稅依據是銷售額，包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷售額，以及進口貨物的組成計稅價格。（）

4.增值稅的稅率分為一般稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）

6.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，其增值稅稅率一般規定為13%。（）

7.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的，專門用于計算增值稅應納稅額的憑證。（）

8.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用13%的低稅率。（×）

9.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用9%的低稅率。（√）

10.增值稅一般納稅人銷售自產的工藝品，適用簡易計稅方法。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

3.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

4.簡述增值稅的申報期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅發票管理對于維護稅收秩序的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.B

解析思路：增值稅的應納稅額計算公式為當期銷項稅額減去當期進項稅額。

3.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、普通發票、進口貨物海關完稅憑證和國內外旅客運輸服務發票。

4.ACD

解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額的抵扣憑證，普通發票和專用增值稅普通發票不能作為進項稅額的抵扣憑證。

5.ABCD

解析思路：增值稅應納稅額的計算方法包括計稅方法一、簡易計稅方法、差額征稅和核定征收。

6.ABCD

解析思路：增值稅申報的內容包括銷售貨物或提供應稅勞務情況、進項稅額情況、減免稅情況和稅收繳納情況。

7.ABC

解析思路：增值稅的稅率一般規定為6%、9%和13%。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用9%的低稅率。

9.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用6%的低稅率。

10.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用9%的低稅率。

11.ABCD

解析思路：進口貨物的組成計稅價格包括貨物購進價款、貨物進口關稅、貨物進口消費稅和貨物運費。

12.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用簡易計稅方法。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的聯次和內容通常包括發票聯、抵扣聯、記賬聯和存根聯。

14.D

解析思路：增值稅完稅憑證不屬于增值稅專用發票。

15.D

解析思路：納稅人取得增值稅專用發票后，應在自取得發票之日起180天內認證抵扣。

16.D

解析思路：銀行匯票不屬于增值稅抵扣憑證。

17.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用簡易計稅方法。

18.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的貨物應繳納增值稅。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售或進口的農產品，適用9%的低稅率。

20.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用9%的低稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

3.√

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷售額，以及進口貨物的組成計稅價格。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為一般稅率、低稅率和零稅率三種。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

6.√

解析思路：增值稅的納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，其增值稅稅率一般規定為13%。

7.√

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的，專門用于計算增值稅應納稅額的憑證。

8.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用9%的低稅率。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用9%的低稅率。

10.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的工藝品，不適用簡易計稅方法。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用：

-作為購銷雙方結算和核算的依據；

-作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；

-作為稅務機關進行稅務管理的依據；

-作為企業內部控制和審計的依據。

2.增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別：

-納稅人身份認定標準不同；

-稅率不同；

-抵扣進項稅額的范圍不同；

-申報納稅方式不同；

-發票管理要求不同。

3.增值稅的納稅義務發生時間：