受益匪淺稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人取得的下列收入，哪些屬于應稅收入？

A.預收款

B.罰款

C.返利

D.賠償金

3.關于企業所得稅的稅率，以下說法正確的是？

A.基本稅率為25%

B.小型微利企業稅率為20%

C.高新技術企業稅率為15%

D.非居民企業稅率為10%

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

5.納稅人轉讓土地使用權，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.土地增值稅

C.營業稅

D.印花稅

6.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.殘疾人福利企業收入

D.稅法規定的其他免稅收入

7.關于增值稅專用發票的管理，以下說法正確的是？

A.專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票由國家稅務總局統一設計、統一監制

C.專用發票由企業自行印制

D.專用發票實行電腦化管理

8.以下哪些屬于增值稅的征稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

9.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.租金收入

10.關于土地增值稅的計稅依據，以下說法正確的是？

A.土地增值額

B.土地原值

C.土地增值率

D.土地增值額與扣除項目金額的差額

11.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供免稅貨物

C.納稅人免征增值稅的應稅行為

D.納稅人免征增值稅的特定項目

12.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.成本費用

C.利潤總額

D.稅前扣除項目金額

13.關于增值稅的納稅義務發生時間，以下說法正確的是？

A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供加工修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.出口貨物，為貨物報關出口的當天

D.銷售不動產，為不動產交付使用的當天

14.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

15.關于企業所得稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.納稅人應當按月或者按季申報并繳納稅款

B.納稅人應當按年度申報并繳納稅款

C.納稅人應當在規定期限內申報并繳納稅款

D.納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內申報并繳納稅款

16.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.增值稅專用發票計稅方法

C.計稅銷售額法

D.計稅收入法

17.關于土地增值稅的減免稅，以下說法正確的是？

A.符合條件的納稅人可以申請減免稅

B.減免稅由省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局決定

C.減免稅由國務院決定

D.減免稅由財政部決定

18.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.租金收入

19.關于增值稅的納稅期限，以下說法正確的是？

A.納稅人應當按月申報并繳納稅款

B.納稅人應當按季申報并繳納稅款

C.納稅人應當在規定期限內申報并繳納稅款

D.納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內申報并繳納稅款

20.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉讓國有土地使用權。（）

4.增值稅專用發票可以作為企業所得稅的稅前扣除憑證。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額。（）

6.納稅人出口貨物，免征增值稅，但不免征消費稅。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定一般納稅人。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季申報并繳納稅款。（）

9.土地增值稅的計稅依據是土地增值額減去扣除項目金額。（）

10.增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

2.說明企業所得稅中什么是應納稅所得額，以及如何計算。

3.列舉土地增值稅的征收范圍，并簡要說明其納稅義務人。

4.解釋增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.結合實際案例，分析企業所得稅優惠政策對企業的影響及其政策效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A,B,C,D

解析思路：應稅收入包括預收款、罰款、返利和賠償金。

3.A,B,C

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業稅率為20%，高新技術企業稅率為15%。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產。

5.B

解析思路：轉讓土地使用權應繳納土地增值稅。

6.A,B,D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和稅法規定的其他免稅收入。

7.A,B,D

解析思路：增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，由國家稅務總局統一設計、統一監制，并實行電腦化管理。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

9.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓所得和租金收入。

10.A,C,D

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額與扣除項目金額的差額。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物、提供免稅貨物、免征增值稅的應稅行為和特定項目。

12.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、成本費用、利潤總額和稅前扣除項目金額。

13.A,C

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，出口貨物為貨物報關出口的當天。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

15.A,C

解析思路：企業所得稅的納稅申報為按月或者按季申報并繳納稅款，應當在規定期限內申報并繳納稅款。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、增值稅專用發票計稅方法、計稅銷售額法和計稅收入法。

17.A

解析思路：符合條件的納稅人可以申請減免稅，減免稅由省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局決定。

18.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓所得和租金收入。

19.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅期限為按月或者按季申報并繳納稅款，應當在規定期限內申報并繳納稅款。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.錯

4.錯

5.對

6.錯

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用包括作為購貨方抵扣進項稅額的憑證、作為銷售方開具發票的依據、作為稅務機關監管增值稅的重要手段。管理要求包括專用發票的領購、開具、使用、保管和報廢等環節的規范操作。

2.應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓的行為。納稅義務人為轉讓土地使用權的單位和個人。

4.增值稅的簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額的方法，適用于小規模納稅人和特定一般納稅人，其特點是計算簡便、稅負較