2025年稅務(wù)師考試知識框架搭建試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.出口貨物

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和稅金

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去成本和費用

D.應(yīng)納稅所得額減去成本、費用和稅金

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去成本和費用

D.應(yīng)納稅所得額減去成本、費用和稅金

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記管理

B.稅款征收

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.稅款征收

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.稅款征收

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)中的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡易計稅方法。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款。（）

7.增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，不能延長。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，不能分期繳納。（）

9.個人所得稅的納稅期限為年度，但可以分期預(yù)繳。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)違法行為可以實施行政處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理主要包括哪些內(nèi)容。

4.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)和工作內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅率和征收管理對稅收收入的影響。

2.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性和風(fēng)險管理中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、出口貨物和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括利息收入、股息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和捐贈收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去成本、銷售額減去成本和費用以及銷售額減去成本、費用和稅金。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去成本、應(yīng)納稅所得額減去成本和費用以及應(yīng)納稅所得額減去成本、費用和稅金。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去成本、應(yīng)納稅所得額減去成本和費用以及應(yīng)納稅所得額減去成本、費用和稅金。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、稅款征收、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記管理、稅款征收、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括登記管理、稅款征收、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的納稅人。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括利息收入、股息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和捐贈收入的納稅人。

二、判斷題

1.對

解析思路：增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)中的增值額為征稅對象的一種稅，其征稅范圍包括上述活動。

2.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，這些屬于個人所得稅的納稅人。

3.錯

解析思路：個人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，隨著所得額的增加，稅率也會相應(yīng)提高。

4.對

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡易計稅方法，簡化稅收計算和申報程序。

5.對

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

6.對

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款，確保稅款及時足額入庫