總結稅務師考試的復習要點分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業下列哪些支出可以稅前扣除？

A.生產經營成本

B.職工工資及福利

C.稅收滯納金

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.國有企業

B.外商投資企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.收到預收款當天

C.取得銷售貨物、提供加工、修理修配勞務收入當天

D.發票開具當天

6.企業下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目

D.一般納稅人兼營免稅項目

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.子女教育支出

C.繼續教育支出

D.贍養老人支出

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.出口貨物退（免）增值稅

C.出口貨物退（免）消費稅

D.出口貨物退（免）關稅

10.下列哪些屬于企業所得稅的虧損彌補政策？

A.當年虧損可以結轉以后五年內彌補

B.當年虧損可以結轉以后十年內彌補

C.當年虧損可以結轉以后五年內彌補，結轉未彌補的虧損可以在以后年度稅前扣除

D.當年虧損可以結轉以后十年內彌補，結轉未彌補的虧損可以在以后年度稅前扣除

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.申報繳納

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

15.下列哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票的開具、保管、報送

B.發票的領購、開具、繳銷

C.發票的查驗、真偽鑒定

D.發票的電子化

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報要求？

A.申報資料的完整性

B.申報資料的準確性

C.申報資料的及時性

D.申報資料的保密性

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報要求？

A.申報資料的完整性

B.申報資料的準確性

C.申報資料的及時性

D.申報資料的保密性

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.轉讓無形資產稅收優惠政策

D.出口貨物退（免）稅政策

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.轉讓無形資產稅收優惠政策

D.出口貨物退（免）稅政策

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.居民個人取得工資、薪金所得的稅收優惠政策

B.居民個人取得勞務報酬所得的稅收優惠政策

C.居民個人取得財產轉讓所得的稅收優惠政策

D.居民個人取得股息、紅利所得的稅收優惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的出口退稅是指對出口企業實際繳納的增值稅給予退還。（）

5.企業所得稅的虧損可以在以后年度結轉彌補，但不得超過5年。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

7.增值稅的納稅申報期限為每月15日前。（）

8.企業所得稅的納稅申報期限為每年5月31日前。（）

9.個人所得稅的納稅申報期限為每年6月30日前。（）

10.增值稅的發票是納稅人進行稅務申報和稅務稽查的重要依據。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的虧損彌補政策。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除的主要內容。

4.簡述增值稅發票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅收法律法規在維護國家利益和納稅人權益方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABD

解析思路：稅前扣除的支出包括生產經營成本、職工工資及福利和捐贈支出，稅收滯納金不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括國有企業、外商投資企業、個人獨資企業和合伙企業。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天，收到預收款當天，取得收入當天和發票開具當天。

6.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人、一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目和一般納稅人兼營免稅項目。

7.AC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息支出、子女教育支出、繼續教育支出和贍養老人支出。

9.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退（免）稅、出口貨物退（免）增值稅、出口貨物退（免）消費稅和出口貨物退（免）關稅。

10.ACD

解析思路：企業所得稅的虧損彌補政策允許當年虧損結轉以后五年內彌補，結轉未彌補的虧損可以在以后年度稅前扣除。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代扣代繳、代收代繳和申報繳納。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理要求包括發票的開具、保管、報送、領購、開具、繳銷、查驗、真偽鑒定和電子化。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報要求包括申報資料的完整性、準確性、及時性和保密性。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報要求包括申報資料的完整性、準確性、及時性和保密性。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人稅收優惠政策、高新技術企業稅收優惠政策、轉讓無形資產稅收優惠政策和出口貨物退（免）稅政策。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠政策、小型微利企業稅收優惠政策、轉讓無形資產稅收優惠政策和出口貨物退（免）稅政策。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括居民個人取得工資、薪金所得的稅收優惠政策、居民個人取得勞務報酬所得的稅收優惠政策、居民個人取得財產轉讓所得的稅收優惠政策和居民個人取得股息、紅利所得的稅收優惠政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅的出口退稅是指對出口企業實際繳納的增值稅給予退還。

5.√

解析思路：企業所得稅的虧損可以在以后年度結轉彌補，但不得超過5年。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每年5月31日前。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每年6月30日前。

10.√

解析思路：增值稅的發票是納稅人進行稅務申報和稅務稽查的重要依據。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡要介紹簡易計稅方法的概念，包括計稅方法和適用范圍，如小規模納稅人和特定行業等。

2.簡述企業所得稅的虧損彌補政策。

解析思路：簡要介紹企業所得稅虧損彌補政策的基本原則，如虧損結轉期限和彌補方式等。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除的主要內容。

解析思路：簡要介紹個人所得稅專項附加扣除的種類，如子女教育、繼續教育、大病醫療等，并說明扣除標準和計算方法。

4.簡述增值稅發票的管理要求。

解析思路：簡要介紹增值稅發票管理的各個環節，如開具、保管、報送、查驗等，以及相關的法律法規要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論