2025年稅務師考試知識點復盤試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是以商品生產、加工、批發、零售以及進口等環節的增值額為征稅對象的一種稅。

B.增值稅實行比例稅率，稅率分為基本稅率、低稅率和小規模納稅人征收率。

C.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織。

B.企業所得稅的征稅對象是企業取得的所得。

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。

D.企業所得稅的納稅期限為年度。

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是具有中華人民共和國國籍的人。

B.個人所得稅的征稅對象是納稅人的所得。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的納稅期限為年度。

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。

C.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率。

D.土地增值稅的納稅期限為轉讓房地產的當月。

5.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅是以房產為征稅對象，向產權所有人征收的一種財產稅。

B.房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施。

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種方式。

D.房產稅的納稅期限為年度。

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是對在中國境內擁有或者管理的車輛、船舶征收的一種財產稅。

B.車船稅的征稅范圍包括機動車輛、船舶和其他車輛。

C.車船稅的稅率分為車輛稅額和船舶稅額。

D.車船稅的納稅期限為年度。

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經濟活動中的各類合同、憑證等征收的一種稅。

B.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證等。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的納稅期限為年度。

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受人征收的一種稅。

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣等。

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.契稅的納稅期限為轉移權屬的當日。

9.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內從事生產經營的單位和個人，就其實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區。

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.城市維護建設稅的納稅期限為年度。

10.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.教育費附加的征稅范圍包括繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人。

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.教育費附加的納稅期限為年度。

11.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對在中國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、鐵礦石等。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的納稅期限為年度。

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅。

B.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染、水污染、固體廢物污染等。

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環境保護稅的納稅期限為年度。

13.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅。

B.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區。

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為年度。

14.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅是以房產為征稅對象，向產權所有人征收的一種財產稅。

B.房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施。

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種方式。

D.房產稅的納稅期限為年度。

15.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是對在中國境內擁有或者管理的車輛、船舶征收的一種財產稅。

B.車船稅的征稅范圍包括機動車輛、船舶和其他車輛。

C.車船稅的稅率分為車輛稅額和船舶稅額。

D.車船稅的納稅期限為年度。

16.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經濟活動中的各類合同、憑證等征收的一種稅。

B.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證等。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的納稅期限為年度。

17.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受人征收的一種稅。

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣等。

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.契稅的納稅期限為轉移權屬的當日。

18.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內從事生產經營的單位和個人，就其實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區。

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.城市維護建設稅的納稅期限為年度。

19.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.教育費附加的征稅范圍包括繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人。

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.教育費附加的納稅期限為年度。

20.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對在中國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、鐵礦石等。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的納稅期限為年度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人，其中小規模納稅人不實行增值稅專用發票制度。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率，增值額越高，適用的稅率越高。（）

5.印花稅是對經濟活動中的各類合同、憑證等征收的一種稅，其稅率通常為固定的金額。（）

6.契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣等，稅率根據不同的地區和情況有所不同。（）

7.城市維護建設稅的稅率固定，對于繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，按照其稅額的一定比例征收。（）

8.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅，其稅率通常為固定的百分比。（）

9.資源稅的納稅期限為年度，納稅人應按照規定的期限向稅務機關申報納稅。（）

10.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅，其實行按季度預繳、年度匯算清繳的納稅期限。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述土地增值稅的計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其存在的問題。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅對象、稅率、納稅人和征稅范圍都在選項中有所體現。

2.ABCD。企業所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

3.ABCD。個人所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

4.ABCD。土地增值稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

5.ABCD。房產稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

6.ABCD。車船稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

7.ABCD。印花稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

8.ABCD。契稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

9.ABCD。城市維護建設稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

10.ABCD。教育費附加的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

11.ABCD。資源稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

12.ABCD。環境保護稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

13.ABCD。城鎮土地使用稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

14.ABCD。房產稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

15.ABCD。車船稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

16.ABCD。印花稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

17.ABCD。契稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

18.ABCD。城市維護建設稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

19.ABCD。教育費附加的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

20.ABCD。資源稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。小規模納稅人實行簡易計稅方法，可以不使用增值稅專用發票。

2.√。企業所得稅的納稅期限符合規定。

3.√。個人所得稅的征稅對象包括選項中提到的各項所得。

4.√。土地增值稅的稅率結構符合四級超率累進稅率的特點。

5.√。印花稅的稅率通常是固定的金額。

6.√。契稅的征稅范圍和稅率特點符合選項描述。

7.√。城市維護建設稅的稅率固定，征收比例根據稅額確定。

8.√。教育費附加的稅率通常是固定的百分比。

9.√。資源稅的納稅期限為年度，符合規定。

10.√。環境保護稅的納稅期限符合按季度預繳、年度匯算清繳的規定。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產，以及進口貨物的行為。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間通常包括收入實現、費用發生、資產取得、負債發生等時點。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、委托